关键事实
- SDLT有自己的 具体术语 这可能与日常房地产术语有所不同。
- 理解诸如此类的术语 “收费对价” 和 “生效日期” 这是正确计算印花税的关键。
- 这 “关联交易” 规则可以通过汇总多次购买的价格来影响印花税。
- 一个 “主要兴趣” 指的是永久产权或租赁产权——而不是许可或随意租赁。
- 这 “生效日期” 交易的完成（通常是交易完成）决定了适用的费率。
A – D
附加住宅
并非买方唯一或主要住所的住宅物业。购买其他住宅须遵守以下规定： 5%附加费 在标准印花税税率之外（自 2024 年 10 月 31 日起）。[1]
附件
位于主住宅院落内的独立单元（例如祖母房）。附属建筑是否被视为独立住宅以缴纳印花税，取决于其特征和独立程度。
同意
一份用于将已故人士遗产中的财产转移给受益人的法律文件（AS1表格）。根据印花税法，同意书不属于土地交易，因此不会触发印花税。
赤裸信任
信托中，受托人以受益人的名义持有财产，不履行任何实际职责。就印花税而言，受益人（而非受托人）被视为购买人。参见 信托和印花税.
收费对价
房产交易的总价值包括：现金价格、增值税（如适用）、承担的抵押贷款和债务、已提供的工程或服务的价值以及任何其他对价。印花税按应税对价计算。[2]
应计利息
在英格兰或北爱尔兰，土地权益或权利是指在取得时需缴纳印花税的权益。这包括永久产权、租赁产权以及某些其他权益。豁免权益（例如担保权益、土地使用许可）不属于应税权益。[3]
完成
房产交易最终完成之日：购房款支付完毕，产权合法转移，买方收到钥匙。通常情况下，该日期也是印花税的生效日期，除非在此之前已发生实质性履行。
关联人士
因税务目的而存在关联或联系的个人或实体。包括亲属（配偶、民事伴侣、兄弟姐妹、父母、子女）、受其控制的公司以及信托受托人。关联人士规则会影响合伙交易中的印花税和市场价值规则。
E – L
生效日期
确定印花税缴纳日期和适用税率的日期。通常是 完成日期但日期是 实质性表现 如果买方在交易完成前取得房屋所有权或支付大部分对价。[2]
封闭式住宅
由“非自然人”（通常是公司、与公司合伙人合伙的合伙企业或集体投资计划）拥有的住宅物业。此类实体购买超过 50 万英镑的住宅需遵守固定条款。 17% 印花税税率（“封闭式住宅”税率）。
首次购房者
从未在世界任何地方拥有过住宅物业的永久产权或租赁权的人。首次购房者可享受购房印花税优惠，最高优惠额度为 50 万英镑（自 2025 年 4 月起：30 万英镑以下为 0%，300,001 英镑至 50 万英镑为 5%）。[1]
团体救济
一项印花税减免政策，豁免同一持股比例为75%的公司集团内各公司之间的财产转移。但如果受让方退出该集团，则需在3年后追回已缴纳的印花税。参见 团体救济与公司转移.
较高利率
购买额外住宅（第二套住房、出租房、公司购房）需在标准印花税税率基础上加收 5% 的附加费。此前，该附加费在 2024 年 10 月 31 日之前为 3%。
租赁溢价
租户为获得或转让租赁权而向房东支付的一笔款项。除租金的印花税（使用净现值公式计算）外，该溢价可能还需缴纳印花税。参见 租赁印花税.
关联交易
同一买卖双方（或关联方）之间的两笔或多笔交易构成同一安排的一部分。为计算税率，对价将被合并，这可能导致合并后的总额进入更高的印花税税率档位。[2]
先生
主住宅
个人居住的主要住所。与较高税率附加费（如果购买的房产取代了买方的唯一或主要住所，则不适用）以及“取代主要住所”条款相关。
主要兴趣
永久产权或租赁期限超过7年的租赁产权。印花税申报和大多数税收减免适用于主要权益的收购。短期租赁（7年或以下）适用简化规则。[3]
混合用途物业
包含住宅和非住宅部分的房产（例如，商店楼上的公寓）。混合用途交易按较低税率征税。 非住宅税率。 看 混合用途物业.
净现值（NPV）
计算租赁租金部分印花税 (SDLT) 的方法如下：净现值 (NPV) 法使用 3.5% 的临时贴现率将未来租金折现为现值。印花税将对超过适用门槛的净现值部分征收。
非居民附加费
自2021年4月1日起，非英国居民购买住宅物业需缴纳2%的附加费。该附加费需在所有其他税率（包括高税率附加费）之上另行缴纳。详情请见 非居民附加费.
需通知的交易
土地交易必须在生效日期后的14天内向HMRC提交印花税申报表。大多数对价超过4万英镑的主要权益收购都需要申报，即使无需缴纳印花税。
S – Z
SDLT 退税
必须在应申报交易生效日期后的14天内向英国税务HMRC提交申报表（表格 SDLT1，通常在线提交）。提交此申报表是获得土地交易证书 (SDLT5) 并进行土地登记的必要条件。参见 印花税申报：如何申报.
切片系统
现行的累进税率制度（于2014年12月推出）规定，每个印花税税率档位仅适用于价格中位于该档位范围内的部分——类似于所得税税率档位。该制度取代了旧的“阶梯式”税率制度。
板式系统
之前的印花税税率制度（2003-2014年）对……采用单一税率 全部的 购买价格取决于其超过的阈值。在每个阈值边界处都形成了明显的断崖式波动。
显著表现
当买方占有房产时，合同即视为实质性履行完毕。 或者 即使交易尚未正式完成，只要支付了几乎全部对价，实质性履行即触发印花税纳税义务，并启动14天的申报时限。[2]
较低比例之和 (SLP)
用于计算合伙企业财产转让印花税的公式。对于每位合伙人，比较其转让前后的合伙份额，取较低值。这些较低比例之和即为免税部分。参见 合作伙伴关系与 SDLT.
提示： 如果您在收到HMRC或律师的来信时遇到不熟悉的印花税 (SDLT) 术语，请查阅以下内容： HMRC印花税手册 以官方技术定义为准。
常见问题解答
“应收费用”是什么意思？
应税对价是指为交换该房产而支付的总金额。它包括现金价格、增值税、承担的抵押贷款、已提供的工程或服务的价值，以及任何其他以货币或等价物形式支付的对价。印花税的计算即以此金额为依据。
“完成日期”和“生效日期”有什么区别？
交割日是指房产交易最终完成且购房款付清的日期。印花税的生效日期通常为交割日，但如果买方在交割日前取得房产所有权（实质性履行），则生效日期可能提前。生效日期决定了适用的印花税税率以及14天申报期限的起始时间。
什么是关联交易？
关联交易是指同一买卖双方（或关联方）之间进行的两笔或多笔土地交易，这些交易构成同一方案、安排或系列的一部分。当交易关联时，交易对价会汇总，印花税按总额计算，然后再按比例分摊。这可能导致适用更高的税率。
什么是“重大土地权益”？
土地主要权益是指永久产权或租期超过7年的租赁权。印花税适用于主要权益的收购。短期租赁（7年或以下）适用不同的规则，通常只有在溢价超过相关门槛时才需要申报。