关键事实
- SDLT取代了旧的土地印花税。 2003年12月.
- 系统从 “阶梯式”费率 （按总价计算的单一费率） “切片”费率 （前卫乐队）于 2014 年 12 月。
- 一个 3%附加费 2016年4月引入了增加住宅用地的政策（增加至 5% 自 2024 年 10 月起）。
- 一个 非居民附加费 2% 于 2021 年 4 月添加。
- COVID-19 促使 临时阈值提高 2020-2021年达到50万英镑。
SDLT：简史
印花税土地税于[日期缺失]推出 2003年12月1日 根据2003年财政法案，土地交易印花税被取代，取代了沿用数百年的土地交易印花税。自那时起，该税种的税率、起征点、减免政策和附加费都经历了多次调整。[2]
本文按时间顺序概述了最重要的变化。
2003–2014：平板时代
SDLT推出时，它采用了一种 板式系统 对整个购买价格适用单一利率的情况：[3]
| 购买价格 | 印花税税率（2003 年） |
|---|---|
| 最高可达 6 万英镑 | 0% |
| £60,001 – £250,000 | 1% |
| £250,001 – £500,000 | 3% |
| 超过50万英镑 | 4% |
2005年，零税率门槛从6万英镑提高到12万英镑，然后又提高到 £125,000 2006 年 3 月——这一水平多年来一直是标准阈值。
2003-2014 年主要变化
- 2006: 零税率门槛提高至12.5万英镑
- 2010: 对价值超过100万英镑的房产，新增5%的税率。
- 2012: 对超过200万英镑的房产征收7%的税率；对超过50万英镑的“包销式”购买（公司购买的住宅物业）征收15%的税率。
平板问题： 在分级税率制度下，购买一套价值 25 万英镑的房产需缴纳 2500 英镑的印花税（税率为 1%），但购买一套价值 250001 英镑的房产则需缴纳 7500 英镑的印花税（税率为总价的 3%）。房价每上涨 1 英镑，印花税就增加 5000 英镑，这一做法广受诟病，并最终促成了 2014 年的改革。
2014年12月：切片改革
2014年12月4日，财政大臣宣布了一项重大改革，用新制度取代分级制度。 渐进式“切片”费率 适用于住宅物业。根据该体系，每个价格区间仅适用于该区间内的价格部分：[1]
| 乐队 | 利率（自 2014 年 12 月起） |
|---|---|
| 最高可达 125,000 英镑 | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| 超过150万英镑 | 12% |
这项改革消除了“悬崖效应”问题，降低了绝大多数低于约 937,000 英镑的购买的印花税。
2016年4月：额外住宅附加费
自2016年4月1日起， 3%附加费 在购买额外住宅物业（第二套住房、出租房产和公司购房）的标准税率基础上，又增加了一项费用。后来，这项费用又提高了。 5% 自2024年10月31日起。[1]
2017年11月：首次购房者救济
首次购房者救济政策于2017年11月22日推出，该政策提供了…… 首笔30万英镑利率为0%。 对于 300,001 英镑至 500,000 英镑的部分，可享受 5% 的税收减免。超过 500,000 英镑的购买不享受此项税收减免（2022 年 9 月提高至 625,000 英镑，然后从 2025 年 4 月起恢复至 500,000 英镑）。
2020-2021年：新冠疫情印花税假期
为应对新冠疫情，住宅物业的零税率门槛暂时提高至 £500,000 自2020年7月8日起：[1]
| 时期 | 零率阈值 |
|---|---|
| 2020年7月8日 – 2021年6月30日 | £500,000 |
| 2021年7月1日 – 2021年9月30日 | £250,000 |
| 自2021年10月1日起 | 125,000 英镑（已撤销） |
2021年4月：非居民附加费
自2021年4月1日起， 2%附加费 这项费用是针对在英格兰和北爱尔兰购买住宅物业的非英国居民征收的。该费用是在所有其他税费（包括额外住宅附加费）之外额外收取的。[1]
2022年9月至2025年3月：临时门槛提高
2022年9月的迷你预算暂时将零税率门槛从125,000英镑提高到 £250,000 首次购房者门槛从 30 万英镑起 £425,000这些增长是有时间限制的，之后又恢复了原状。 2025年4月1日.
现行利率（自2025年4月1日起）
| 乐队 | 标准费率 | 新增住宅（+5%） |
|---|---|---|
| 最高可达 125,000 英镑 | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| 超过150万英镑 | 12% | 17% |
提示： 交易时务必查看当前税率。印花税税率可能因预算公告而随时变动，最终适用税率由……决定。 生效日期 （通常是交易完成日期）。
常见问题解答
SDLT何时取代了土地印花税？
根据2003年财政法案，土地及房产印花税（SDLT）于2003年12月1日取代了旧的印花税。旧的印花税采用“分级”税率，即对整个购买价格适用单一税率。SDLT最初也沿用了分级税率结构，但在2014年改为累进“分段”税率。
什么是“板式”系统？
在分级税率制度下，印花税税率适用于整个购买价格，而不仅仅是超过特定门槛的部分。这造成了“悬崖效应”，即价格的小幅上涨可能导致印花税大幅增加。例如，一套价值 25 万英镑的房产需缴纳 1% 的印花税（2500 英镑），而一套价值 250,001 英镑的房产则需缴纳 3% 的印花税（7500 英镑）。分段税率制度解决了这个问题。
新冠疫情期间的印花税假期是什么时候？
临时印花税起征点上调（通常称为“印花税假期”）于2020年7月8日宣布，将住宅物业的零税率起征点提高至50万英镑。该政策于2021年3月延长，随后逐步下调——从2021年7月1日起降至25万英镑，之后于2021年10月1日恢复至12.5万英镑。
2025年4月起的印花税税率是多少？
自2025年4月1日起，住宅印花税起征点恢复至2022年9月之前的水平：12.5万英镑以下为0%，12.5001万英镑至25万英镑为2%，25.001万英镑至92.5万英镑为5%，92.5001万英镑至150万英镑为10%，150万英镑以上为12%。首次购房者免税额度恢复至30万英镑。
延伸阅读
- 住宅印花税税率 — 当前利率详情
- 首次购房者救济 — 当前资格和费率
- 额外住宅适用更高税率 — 5%附加费的解释
- 非居民附加费 ——海外买家需加收2%的附加费