What is Stamp Duty Land Tax in simple terms?

SDLT is a tax you pay to HMRC when you buy a property or piece of land in England or Northern Ireland. The amount depends on the purchase price and whether the property is residential or commercial. You pay more on higher-value properties, calculated in slices like Income Tax bands.

Do I pay SDLT on every property purchase?

Not necessarily. If the purchase price is below the nil-rate threshold (£125,000 for residential property from 1 April 2025), no SDLT is due. First-time buyers may also benefit from a higher threshold. Some transfers — such as property inherited through a will — are exempt.

Is SDLT the same as stamp duty?

SDLT replaced the old “stamp duty” on property in December 2003. The terms are often used interchangeably in everyday language, but SDLT is the correct name for the tax on land and property. Stamp Duty still exists separately as a 0.5% tax on share transactions.

Does SDLT apply in Scotland and Wales?

No. Scotland replaced SDLT with Land and Buildings Transaction Tax (LBTT) from April 2015, and Wales introduced Land Transaction Tax (LTT) from April 2018. SDLT only applies in England and Northern Ireland.

什么是印花税？

关键事实

印花税适用于 房产和土地购买 在英格兰和北爱尔兰，年收入超过 125,000 英镑。
税款是根据以下方式计算的： 渐进式“切片”基础 — 您只需为超过每个阈值的部分支付较高的费率。
自2025年4月1日起， 零费率带 住宅物业的最低限价恢复至 125,000 英镑（此前为 250,000 英镑）。
SDLT必须在规定时间内申报和缴纳。 14天 完成。
苏格兰有自己的土地和建筑物交易税（LBTT）；威尔士有土地交易税（LTT）。

购买房产时，印花税土地税是如何运作的？

印花税土地税（SDLT）是对购买房产和土地征收的一种税。 英格兰和北爱尔兰该税于2003年12月1日推出，取代了旧的房地产交易印花税。^[1]

SDLT（印花税）按以下方式征收： 应收费对价 通常情况下，税率以购买价格为准，并按累进“分段”方式计算。这意味着您只需为价格中落在相应税率区间的部分支付较高的税率，类似于所得税的计算方式。^[2]

要点： 印花税不适用于苏格兰（适用土地及建筑物交易税）或威尔士（适用土地交易税）。如果您在苏格兰或威尔士购买房产，则适用不同的规则和税率。

SDLT 的工作原理：切片系统

与旧的印花税制度对整个购买价格征收单一百分比不同，印花税土地税采用的是…… 渐进式切片系统购买价格的每一部分都按各自的税率征税：^[1]

价格区间	SDLT利率
最高可达 125,000 英镑	0%
£125,001 – £250,000	2%
£250,001 – £925,000	5%
£925,001 – £1,500,000	10%
超过150万英镑	12%

这些是自 2025 年 4 月 1 日起的标准住宅税率。在 2022 年 9 月 23 日至 2025 年 3 月 31 日期间，适用 250,000 英镑的临时零税率区间。

示例

你购买了一套价值 35 万英镑的房屋。你的印花税按以下方式计算：

片	数量	速度	SDLT
最高可达 125,000 英镑	£125,000	0%	£0
£125,001 – £250,000	£125,000	2%	£2,500
£250,001 – £350,000	£100,000	5%	£5,000
总 SDLT			£7,500

印花税适用范围

购置房产时需缴纳印花税。 应计利息 在英格兰和北爱尔兰拥有土地或房产。这包括：^[3]

购买永久产权房产（房屋、公寓、商业建筑）
购买现有租赁权
获得新租约
以任何应收费的对价转让土地或房产
通过共有产权计划购买房产

印花税不适用于哪些情况

某些交易免征印花税或不属于印花税的征收范围：^[1]

财产遗传通过遗嘱或无遗嘱继承
作为财产转移礼物无需支付任何对价（但如果承接抵押贷款，则可能仍需支付较高的附加费）
通过以下方式转账 离婚法院命令 或解除民事伴侣关系
对价低于 零率阈值
房产 苏格兰 （需缴纳土地及建筑物交易税）或 威尔士 （需缴纳土地转让税）

提示： 即使无需缴纳印花税，您仍然可能需要…… 提交印花税申报表 如果购买价格超过 40,000 英镑，则需在 14 天内办理相关手续。您的律师或产权转让律师通常会处理此事。

住宅与商业地产

印花税土地税对住宅和非住宅（商业）物业采用不同的税率结构：^[2]

住宅物业 —房屋、公寓以及任何用作或适宜用作住宅的建筑物。适用更高的印花税税率，包括对额外房产和非居民可能征收的附加费。
非住宅（商业）物业 ——商店、办公室、农田、森林以及任何非住宅用途的房产。适用较低的印花税税率。
混合用途物业 — 兼具住宅和商业用途的房产（例如商店楼上的公寓）按较低的商业税率征税。

附加费

除标准住宅费率外，可能还需缴纳两项附加费：

附加费	速度	适用情况
额外住宅适用更高税率	+5%	购买第二套住房、购买出租房产或公司购买房产（自 2024 年 10 月 31 日起）
非居民附加费	+2%	非英国居民的购买（自 2021 年 4 月 1 日起）

两项附加费均已加收 在顶部 每份房产均需缴纳标准税率。非英国居民购买第二套住房可能需要缴纳比标准税率高出 7% 的附加费。

申报和缴纳印花税

SDLT必须在规定时间内申报和缴纳。 14天 交易生效日期（通常为交易完成日期）。实践中：^[1]

你的 律师或产权转让律师 通常情况下，我们会代表您提交印花税申报表并缴纳税款。
申报工作通过HMRC ) 的在线系统以电子方式进行。
HMRC发布了一份 SDLT5证书 一旦申报表处理完毕——这是土地登记处将房产登记在您的名下所必需的。
逾期提交 逾期将自动处以 100 英镑的罚款，逾期时间越长，罚款金额越高，此外还需支付未缴税款的利息。

常见问题解答

简单来说，什么是印花税？

印花税（SDLT）是您在英格兰或北爱尔兰购买房产或土地时向HMRC缴纳的税款。税额取决于购买价格以及房产是住宅还是商业用途。房产价值越高，您需要缴纳的税款就越多，税额的计算方式类似于所得税的税率等级。

我每次购买房产都需要缴纳印花税吗？

不一定。如果购买价格低于免税门槛（自2025年4月1日起，住宅物业的免税门槛为125,000英镑），则无需缴纳印花税。首次购房者也可能受益于更高的免税门槛。某些类型的房产转让——例如通过遗嘱继承的房产——是免税的。

SDLT和印花税是一样的吗？

2003年12月，土地及房产税（SDLT）取代了之前的“印花税”。虽然这两个词在日常用语中经常被混用，但SDLT才是土地及房产税的正确名称。印花税仍然单独存在，作为股票交易中0.5%的税项。

印花税是否适用于苏格兰和威尔士？

不，苏格兰用……取代了印花税。 土地及建筑物交易税（LBTT） 自2015年4月起，威尔士开始实施 土地交易税（LTT） 自 2018 年 4 月起，印花税仅适用于英格兰和北爱尔兰。