Is SDLT payable when my ex-spouse transfers property to me in a divorce?

Generally no. If the transfer is made under a court order (such as a consent order or financial remedy order), it is exempt from SDLT. This applies regardless of the property’s value.

What about the mortgage — does taking on debt trigger SDLT?

A transfer between spouses or civil partners under a court order is exempt from SDLT even if the receiving spouse assumes the existing mortgage. The exemption covers the full consideration, including debt assumption. However, if you are purchasing the property from your ex-spouse outside of a court order, normal SDLT rules apply to any consideration paid.

Does this exemption apply to unmarried couples?

No. The SDLT exemption for divorce and separation only applies to married couples and civil partners. If an unmarried couple separates and one partner buys out the other’s share, normal SDLT rules apply to the consideration paid.

Does the transfer affect the higher-rate surcharge on future purchases?

It can do. After the transfer, if you own the property as your main residence, it should not trigger the higher-rate surcharge on a future purchase (provided you sell it before completing a new purchase). However, if you retain the transferred property as a second home while buying another, the surcharge may apply.

离婚及分居期间的财产转移

关键事实

根据《民事伴侣法》进行的配偶或民事伴侣之间的财产转移 法院命令 免征印花税。
该豁免也适用于根据以下规定进行的转让： 正式分居协议.
该豁免涵盖两者 已婚夫妇 和 民事伴侣.
如果 抵押贷款已承担 在某些情况下，收款配偶可能需要就抵押贷款金额缴纳印花税。
配偶之间免税财产转移无需申报印花税。

概述

当婚姻或民事伴侣关系终止时，双方通常会进行财产转移，作为财务结算的一部分。印花税法对此类财产转移提供了专门的豁免，确保关系破裂不会导致财产重新分配产生额外的税负。^[1]

这项豁免是印花税减免中最直接的一项——适用时，无需缴纳印花税，也无需提交印花税申报表。

合格转会

该豁免适用于婚姻或民事伴侣关系双方之间进行的土地主要权益（永久产权或租赁产权）的转让，且该转让发生在：^[2]

下一个 法院命令 离婚或解除民事伴侣关系时
下一个 法院命令 司法分居或分居令
下一个 法院命令 在颁布法令、命令或宣告无效后的任何时间
与……有关 正式协议 双方在分居期间或考虑离婚时之间

法院命令通常是 同意令 或者 财务救济令 由家庭法院作出。

豁免范围

该豁免涵盖全部转让，包括所涉及的任何对价：^[2]

考虑类型	豁免？	笔记
转账无需付款	是的	离婚中最常见的情况
转让及抵押贷款承担	是的	承担对方的抵押贷款份额
以其他资产进行转让	是的	例如，以房产换取养老金权利
以现金支付方式转移（均衡化）	是的	根据法院命令一次性支付的款项

重要的： 该项豁免仅适用于婚姻或民事伴侣关系双方之间的财产转移。如果财产转移给第三方（例如家族信托或新伴侣），则该项豁免不适用，而应适用正常的印花税规则。

民事伴侣

该项豁免同样适用于民事伴侣。民事伴侣之间因解除民事伴侣关系（或根据分居令）而进行的财产转移，与已婚夫妇因离婚而进行的财产转移，享有完全相同的印花税豁免。^[3]

未婚伴侣

豁免确实不是适用于分居的未婚伴侣（包括同居伴侣）。如果未婚伴侣分居，一方买断另一方在共同拥有的房产中的份额，则需按正常方式就该买断金额缴纳印花税。

在这些情况下：

对价包括任何现金支付和承担的任何抵押贷款份额。
适用正常的SDLT费率和阈值
印花税申报表必须在生效日期后的14天内提交。

印花税申报要求

根据离婚和分居条款豁免的财产转移并非 可通知交易。这意味着：^[2]

无需提交印花税申报表。
HMRC不签发土地交易证明。
土地登记处将接受无证书的产权转让登记，但前提是必须附有法院命令的证据。

提示： 请将法院命令或同意令的副本与您的房产记录一起保存。土地登记处（以及任何未来买家的律师）可能会要求您提供证据，证明此次转让免征印花税。

对高额附加费的影响

通过离婚财产转移获得房产会对以下方面产生影响： 额外住宅的税率更高如果您通过离婚获得一处房产，之后又购买了另一处房产：

转移的房产计入您的房产所有权，从而享受更高的税率。
如果您在完成新房产购买之前出售已转让的房产，则不应收取附加费（假设新房产是您的主要住所）。
如果您保留已转让的房产并购买另一处房产，则新购买的房产可能需要支付 5% 的附加费。

常见问题解答

离婚时，如果前配偶将财产转移给我，我是否需要缴纳印花税？

一般情况下不需要。如果房产转让是根据法院命令（例如同意令或财务救济令）进行的，则免征印花税。无论房产价值多少，此规定均适用。

那么抵押贷款呢？承担债务是否会触发印花税？

根据法院命令，配偶或民事伴侣之间的房产转移免征印花税，即使接收方承担了现有抵押贷款。该豁免涵盖全部对价，包括债务承担。但是，如果您在没有法院命令的情况下从前配偶处购买房产，则支付的任何对价均适用正常的印花税规则。

这项豁免是否适用于未婚伴侣？

不。离婚和分居的印花税豁免仅适用于已婚夫妇和民事伴侣。如果未婚伴侣分居，一方买断另一方的份额，则支付的对价适用正常的印花税规则。

此次转账是否会影响未来购物时更高的附加费率？

可以。过户后，如果您将该房产作为主要住所，则在未来购买新房产时，通常不会触发更高的附加税率（前提是您在完成新房产购买之前将其出售）。但是，如果您在购买另一处房产的同时，将已过户的房产保留为第二套住房，则可能需要缴纳附加税率。