继承财产与印花税

概述

当某人去世时，其财产可以通过遗嘱分配给受益人；如果没有遗嘱，则根据无遗嘱继承法进行分配。无论哪种情况，财产从死者遗产到受益人的转移都是…… 无需缴纳印花税.^[1]

同样，生前赠与的财产，如无对价，通常免征印花税。但是，涉及抵押贷款、关联人士以及对未来购房的影响等问题，则存在一些重要的细微差别。

遗产继承（遗嘱认证）

当财产从已故人士的遗产转移给受益人时——无论受益人是在遗嘱中指定还是根据无遗嘱继承规定获得——该转移免征印花税，因为：^[2]

• 有 无收费考虑 受益人无需支付房产费用
• 财产转移是通过法律程序（遗嘱认证程序）实现的。
• 无需提交印花税申报表。

遗产的个人代表（遗嘱执行人或遗产管理人）使用一种方式将财产转移给受益人。 同意 （已登记土地的AS1表格）。这不属于印花税意义上的“土地交易”。

变更契约

一个 变更契约 （也称为家庭安排契约）允许受益人重新分配其继承的遗产。 2年 死亡。就印花税而言：^[2]

• 死者去世后两年内所做的财产变更，视为财产直接从死者转移给新的受益人。
• 因此，这种变化是 免征印花税 （无收费对价）
• 这对于税务筹划很有用，受益人可以借此将财产转移给其他家庭成员。

如果变更发生在死亡日期 2 年之后，则视为原受益人和新受益人之间的正常转移，可能需要缴纳印花税。

生前赠与财产

在世时赠与的财产，如果确实存在赠与，通常免征印花税。 无收费考虑:^[2]

• 父母无偿将房产赠予子女——免税
• 无偿转为联名账户——通常免税

然而，SDLT 可能需要支付 如果：

• 收件人 承担抵押贷款 — 未偿还抵押贷款计入在内
• 收件人做任何 支付 对于该房产而言（即使金额略高于相关门槛）
• 此次转账涉及 关联公司 — 可能适用特殊的市场价值规则

抵押贷款中的赠与

最常见的陷阱是赠与带有未偿还抵押贷款的房产。如果受赠人承担抵押贷款，则需就抵押贷款金额缴纳印花税：

对高额附加费的影响

继承房产可能会引发以下情况： 5% 的高额附加费 当你购买另一处住宅物业时。但是，也有一些重要的例外情况：^[3]

• 如果你继承了 50% 或以下股份继承的属性是 被忽视 为收取附加费
• 如果你继承了遗产 超过50% （或整个房产），它算作一处额外的住宅，但你拥有 36个月宽限期 自继承之日起
• 如果您在 36 个月内出售或处置继承的房产，则无需缴纳附加费。

通过个人代表进行的销售

如果个人代表 卖 如果买方购买的是遗产中的房产（而不是将其转移给受益人），则买方需按正常方式缴纳印花税。遗产管理人作为卖方，交易遵循基于购买价格的标准印花税规则。

这与受益人继承房产的情况不同——在这里，买家是支付市场价格的外部购买者。

延伸阅读

• 离婚及分居期间的财产转移 ——另一种常见的免税转移
• 额外住宅适用更高税率 — 继承财产如何影响附加费
• 住宅印花税税率 — 应缴纳印花税时适用的税率
• 信托和印花税 — 当财产通过信托转移时