关键事实
- 首次购房者需支付费用 无印花税 购买价格的前 300,000 英镑（自 2025 年 4 月 1 日起）适用。
- 降低的 5% 适用于 300,001 英镑至 500,000 英镑之间的部分。
- 这项减免仅适用于价值为 50万英镑或以下.
- 如果购买价格超过 50 万英镑， 没有缓解 可用，标准费率适用于全部金额。
- 两位买家 共同购买 必须是首次购房者才有资格购买。
首次购房者救济概述
首次购房者税收减免政策为符合条件的首次购房者提供了更高的零税率门槛。该政策于2017年11月推出，并已调整门槛后永久实施。[1]
自2025年4月1日起，阈值如下：
| 购买价格区间 | 首次购房率 | 标准费率（仅供比较） |
|---|---|---|
| 最高可达30万英镑 | 0% | 125,000 英镑以内 0% 利率，超过 125,000 英镑的部分 2% 利率 |
| £300,001 – £500,000 | 5% | 5% |
临时提高的门槛已结束： 2022 年 9 月 23 日至 2025 年 3 月 31 日期间，首次购房补贴 (FTB) 的零税率区间为 425,000 英镑，购房价格上限为 625,000 英镑。从 2025 年 4 月 1 日起，这些标准将分别恢复至 300,000 英镑和 500,000 英镑。
哪些人符合资格？
要符合首次购房者减免资格，您必须满足以下条件 全部 这些条件：[1]
- 你有 从未拥有过 住宅的永久产权或租赁权 世界任何地方
- 您正在购买 单户住宅 （单笔交易中不包含多个房产）
- 购买价格为 50万英镑或以下
- 你打算 将该房产作为您的唯一或主要住所
“拥有”包括：
- 您通过购买、赠与或继承获得的永久产权或租赁权
- 您享有的信托所持有财产的受益权
- 海外房产
联合购买
如果是共同购买（例如夫妻一起购买）， 所有购买者 必须是首次购房者。如果购房者中哪怕只有一人之前拥有过住宅物业，则无法享受此项优惠，需按标准税率缴纳税款。[3]
提示： 如果您与一位曾拥有房产的伴侣共同购房，您可能需要考虑是否应将非首次购房者一方排除在购买之外（即以首次购房者的个人名义购买）。然而，这会对抵押贷款的负担能力、所有权以及潜在的更高利率附加费产生更广泛的影响——建议您咨询专业人士的意见。
实例分析
示例1：价值28万英镑的房产
| 片 | 首次购房率 | SDLT |
|---|---|---|
| £0 – £280,000 | 0% | £0 |
| 总 SDLT | £0 | |
| 标准利率比较 | £3,100 | |
| 首次购房储蓄 | £3,100 | |
例2：价值45万英镑的房产
| 片 | 首次购房率 | SDLT |
|---|---|---|
| £0 – £300,000 | 0% | £0 |
| £300,001 – £450,000 | 5% | £7,500 |
| 总 SDLT | £7,500 | |
| 标准利率比较 | £12,500 | |
| 首次购房储蓄 | £5,000 | |
示例 3：价值 510,000 英镑的房产（丧失救济）
由于购买价格超过 50 万英镑，首次购房者可享受税收减免。 无法使用适用标准住宅税率，因此印花税为 15,500 英镑。
首次购房补贴和共有产权
首次购房者通过以下方式购买 共有产权 该计划仍可申请救济。他们可以选择以下两种方式之一：[1]
- 缴纳印花税 他们正在购买的股票 （例如，市场价值的50%）
- 选择缴纳印花税 完全市场价值 （按市场价值选择）以避免在分期购买时支付额外的印花税
如果选择分期付款购买股份，首次购股者优惠政策适用于初始股份价格。
如何领取
首次购房者减免申请适用于 SDLT 回报您的律师或产权转让律师将：[1]
- 请您确认您是首次购房者（以及任何共同购房者也都是首次购房者）。
- 在向HMRC提交印花税申报表时，请注明税收减免申请代码。
- 计算减少后的印花税金额
无需单独申请表格——减免申请直接在纳税申报表中进行。
常见问题解答
哪些人符合首次购房者缴纳印花税的条件？
首次购房者是指从未在世界任何地方拥有过住宅物业的永久产权或租赁权的人。这包括您可能继承或获赠的房产。如果您曾经拥有过房产——即使您在多年前已将其出售——您也不符合首次购房者的资格。
首次购房者可以节省多少钱？
对于价值 30 万英镑的房产，首次购房者无需缴纳印花税（与标准税率相比节省 5000 英镑）。对于价值 45 万英镑的房产，他们需要缴纳 7500 英镑（节省 5000 英镑）。对于价值 50 万英镑的房产，他们需要缴纳 1 万英镑（节省 5000 英镑）。
我购买出租房产可以申请首次购房者税收减免吗？
不。首次购房者优惠政策仅适用于作为首套房产购买的房产。 住宅 您打算将这处房产作为您唯一或主要住所居住。出租房产和投资房产不符合条件。
如果其中一位共同买家是首次购房者，而另一位不是，该怎么办？
解脱感消失了。 全部 只有首次购房者才能享受这项优惠。如果其中一位买家之前拥有过房产，则整个交易均适用标准印花税税率。
延伸阅读
- 首次购房者（详尽版） — 特殊情况、先前所有权和资格规则
- 住宅印花税税率（2026/27） — 所有买家均可查看完整费率表
- 共有产权与印花税 — 共有产权购买的印花税
- 印花税税率历史 — FTB 门槛随时间推移发生了哪些变化
来源
- 首次购房者可享受印花税土地税减免 — GOV.UK
- 印花税土地税税率 — GOV.UK
- SDLTM29845 – 首次购房者救济 —— HMRC