关键事实
- 附加费是 5% 除所有标准住宅印花税税率（2024 年 10 月 31 日起从 3% 提高）外，还需缴纳印花税。
- 它适用于你 已拥有 （或将在交易日结束时拥有）另一处住宅物业。
- 附加费适用于 全部购买价格包括零利率区间。
- 你可以 申请退还附加费 如果您在以下情况下出售您之前的主要住所 36个月.
- 购买住宅物业的公司 总是 支付更高的费用。
哪些情况属于较高利率？
自2016年4月1日起，如果个人购买住宅物业，且在交易当日结束时拥有多套住宅物业，则需缴纳印花税附加费。该附加费已从之前的水平提高。 3%至5% 根据 2024 年秋季预算案，自 2024 年 10 月 31 日起生效。[1]
附加费将加到 每一片 标准利率，包括零利率区间：
| 购买价格区间 | 标准费率 | 利率上调（+5%） |
|---|---|---|
| 最高可达 125,000 英镑 | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| 超过150万英镑 | 12% | 17% |
何时适用较高利率
如果在购买当日结束时，您拥有两处或两处以上住宅物业，且新购置的物业是……，则适用较高的税率。 不更换您的主要住所常见场景：[1]
- 购买出租房产 — 在拥有自住房的同时购买投资房产
- 第二套房产 — 购买度假屋或临时住所
- 公司采购 公司在住宅物业方面总是支付更高的税率。
- 先买后卖 — 在卖掉旧房之前购买新房（但请参阅下面的退款规则）
- 海外房产 — 在海外拥有房产也算在内
全球所有权： 较高的税率考虑了您在全球的房产权益。如果您拥有住宅物业。 世界任何地方它计入额外居住地测试。这包括共同持有或通过信托持有的房产。
更换您的主要住所
更高的利率确实 不是 如果您要更换唯一或主要住所，且旧房在您购买新房之日或之前售出，则可申请此条款。如果时间安排导致您在购买后出售旧房：[1]
- 新购商品初期需支付较高的利率。
- 如果您在以下情况下出售您之前的主要住所： 36个月您可以向HMRC申请退还附加费。
- 退款申请必须在规定时间内提出。 销售期为12个月 旧房产的期限（或印花税申报表提交日期后的 12 个月，以较晚者为准）
示例
你拥有一套自住房，并购买了一套价值 25 万英镑的出租房产：
| 片 | 数量 | 速度 | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| 总 SDLT | £15,000 | ||
| 标准利率比较 | £2,500 | ||
| 附加费 | £12,500 | ||
继承财产及附加费
如果你继承了一处房产，那么它是…… 被忽视 如果符合以下条件，则需进行额外居住测试：[3]
- 你拥有一个 占比50%或以下 在继承的财产中，或
- 你继承了一部分 超过50% 但遗产是 超过36个月 在新购置之前
如果您在过去 36 个月内继承了超过 50% 的财产，则该继承财产 做 计算结果将适用于您的新购买商品，并且更高的费率将适用于您的新购买商品。
已婚夫妇和民事伴侣
已婚夫妇和同居的民事伴侣被视为 单元 对于较高利率：[1]
- 如果 任何一个 如果配偶或民事伴侣拥有其他房产，则附加费适用于他们任何一方的新购房产。
- 即使购买行为发生在……，情况也是如此。 仅一个人的名字
- 分居且不再共同生活的夫妇将被视为独立的个体。
提示： 如果您正在购买新房，并且需要时间出售现有房屋，请先预留5%的附加费预算。旧房售出后，只要在36个月内完成，您就可以向HMRC申请退还这笔费用。退款通常在有效申请提交后的15-20个工作日内到账。
常见问题解答
印花税附加费何时提高到 5%？
根据2024年秋季预算案的公布，附加费于2024年10月31日从3%提高到5%。生效日期在2024年10月31日或之后的交易均适用5%的税率。
如果我更换的是主要住所，是否需要支付附加费？
如果您在出售现有主要住宅之前购买新的主要住宅，则最初需要支付附加费。但是，您可以在出售旧住宅后的 12 个月内向HMRC申请退还该附加费（前提是您在购买新住宅后的 36 个月内出售旧住宅）。
继承的房产是否算作额外的住所？
继承的房产只有在您拥有50%或以上份额，且继承时间在购买新房产前36个月内时才会被计入。份额低于49%，或继承时间超过36个月，通常不予计入。
价值低于 40,000 英镑的房产是否需要缴纳附加费？
不。如果购买价格低于 40,000 英镑，则不适用较高的税率。低于此门槛购买的房产通常也免征印花税。
延伸阅读
- 更换您的主要住所 — 详细追回附加费
- 住宅印花税税率（2026/27） — 完整费率表
- 非居民附加费（2%） 海外买家需额外支付附加费
- 继承财产与印花税 — 继承房产如何影响印花税
来源
- 额外住宅适用更高税率 — GOV.UK
- 2024年秋季预算案：印花税税率上调 — GOV.UK
- SDLTM09800 – 印花税：额外住宅税率更高 —— HMRC