When do I need to pay Stamp Duty on shares?

You pay Stamp Duty when you acquire shares through a paper-based transfer (using a stock transfer form) and the consideration exceeds £1,000. This typically applies to private company share transfers, as listed share transactions are usually electronic and subject to SDRT instead.

How do I get a stock transfer form stamped?

You submit the completed stock transfer form to HMRC’s Stamp Office (by post or online via the Stamp Taxes Online service) along with the Stamp Duty payment. HMRC stamps the form and returns it to you. The stamped form is then presented to the company registrar to update the register of members.

What if no money changes hands (e.g. a gift)?

If shares are transferred as a gift for no consideration, no Stamp Duty is payable. However, you may still need to complete a stock transfer form and submit it to HMRC with a “certificate of value” or an exemption declaration, particularly if the shares are in a private company.

Is there a deadline for paying Stamp Duty on shares?

Stamp Duty should be paid within 30 days of the stock transfer form being executed (signed). If paid late, HMRC may charge interest and penalties on the overdue amount.

纸质股份转让印花税

关键事实

股票印花税的征收税率为 0.5% 对价，向上取整至最接近的 5 英镑。
它适用于 纸质转账 使用股票转让表格。
如果交易对价为 1000英镑或以下.
股票转让表格必须是 经HMRC盖章 在公司登记转让之前。
股票印花税是 单独征税 来自 SDLT（土地）和 SDRT（电子股票）。

什么是股票印花税？

股票印花税是英国最古老的税种之一，其起源可追溯至1891年的《印花税法》。它是一种针对股票的税。仪器（实物文件）指以对价转让股份或证券的凭证。在现代实践中，它主要适用于…… 私人公司股份转让 这些交易均在纸质股票转让表格上进行。^[1]

对于大多数通过经纪人购买上市股票的投资者而言，相应的税额为 SDRT （印花税储备税）在电子交易中自动收取。纸质印花税则适用于使用纸质股票转让表格进行股票转让的情况。

速率和阈值

股票印花税的征收税率为 0.5% 支付的对价，向上取整至最接近的 5 英镑：^[2]

考虑	印花税（0.5%，四舍五入至最接近的5英镑）
1000英镑或以下	0 英镑（免税）
£5,000	£25
£20,000	£100
£100,000	£500
£500,000	£2,500

转让，其中对价为 1000英镑或以下 只要在股票转让表格上附上价值证明，即可免征印花税。

股票转让表格

股票转让表格是英国公司进行股份转让的标准文件。该表格记录以下内容：^[1]

这 转让方的 详情（出售或赠送股份的人）
这 受让人的 详情（股份收购人）
数量和类别分享转移
这考虑已支付（或声明为礼物）
一个 价值证明 （如适用）或豁免声明

表格必须由转让方签字，在某些情况下，还需由受让方签字。

冲压工艺

公司在登记股份转让之前，必须先填写股份转让表格。 经HMRC盖章 （如果需要缴纳印花税）。流程如下：^[2]

请完整填写股票转让表格，包括所有必需信息。
计算印花税，税率为0.5%（四舍五入到最接近的5英镑）。
将表格提交至英国税务海关总署HMRC ）印花税办公室——可通过邮寄或在线方式提交。 在线缴纳印花税
缴纳印花税
HMRC会在表格上盖章并寄回（或签发电子印花税证书）。
将盖章后的表格提交给公司进行注册。

最后期限： 印花税应在规定时间内缴纳。 30天 以股票转让表格签署日期为准。逾期付款可能导致利息和罚款。

豁免和救济

多项豁免条款可减少或免除印花税：^[1]

豁免	细节
1000英镑门槛	交易金额在1000英镑或以下无需缴纳关税（需提供价值证明）。
礼物	无偿转让（请在表格中附上礼品券）
慈善机构	向符合条件的慈善机构转账
集体救济	同一75%集团内公司之间的资金转移
离婚/解除婚姻关系	根据离婚或民事伴侣关系解除的法院命令进行的财产转移
AIM股票	在公认增长型市场（包括AIM市场）上市的股票

私人公司转让

股票印花税最常见于…… 私营公司 股票交易，例如：

股东将其股份出售给另一个人或公司
管理层收购或涉及股份购买的买入
投资轮次中，新股或现有股份的转让
公司收购（购买目标公司的股份）

提示： 如果您购买的是私人公司的股份，请确保已缴纳印花税并且表格已盖章。前申请登记。大多数公司如果没有盖章的表格（或无需缴纳税款的证明），将拒绝登记转让。

逾期付款的罚款

如果在股票转让表格签署后 30 天内未缴纳印花税：^[2]

兴趣自到期日起，对未缴纳的税款收取滞纳金。
一个惩罚可能会被收取费用，对于重大延误，费用最高可达关税本身的金额。
只有在缴纳税款（加上任何利息和罚款）后，股票转让表格才能登记。

未盖章的表格不具有法律效力，不能作为所有权转移凭证，因此买方只有在盖章完成后才能成为登记股东。

常见问题解答

我何时需要缴纳股票印花税？

当您通过纸质转让方式（使用股票转让表格）购买股票且交易金额超过 1,000 英镑时，您需要缴纳印花税。这通常适用于私人公司股票转让，因为上市公司股票交易通常采用电子方式，并需缴纳印花税。

如何获得盖章的股票转让表格？

您将填妥的股份转让表格连同印花税款一起提交给英国税务海关总署HMRC ) 的印花税办公室（可通过邮寄或在线印花税服务提交）。HMRC 会在表格上盖章并退还给您。盖章后的表格随后会提交给公司注册处HMRC以更新股东名册。

如果没有金钱交易（例如礼物）呢？

如果股份以赠与形式无偿转让，则无需缴纳印花税。但是，您可能仍然需要填写股票转让表格，并连同“价值证明”或豁免声明一起提交给英国税务海关HMRC ，尤其是在股份属于私人公司的情况下。

购买股票缴纳印花税有截止日期吗？

印花税应在股票转让表格签署后30天内缴纳。如逾期缴纳， HMRC ）可能会对逾期金额收取利息和罚款。