Is SDLT due at exchange or completion?

SDLT is normally due at completion, which is the “effective date” for SDLT purposes. Exchange of contracts does not usually trigger SDLT unless a substantial amount of the consideration is paid or possession is taken at exchange.

Do I have to file an SDLT return if no tax is due?

Yes, in many cases. If the chargeable consideration exceeds £40,000, you must file an SDLT return even if the amount of SDLT is nil. Transactions below £40,000 do not require a return.

Does SDLT apply to land as well as buildings?

Yes. SDLT applies to any “chargeable interest” in land, which includes bare land, agricultural land, and commercial land, as well as buildings and dwellings. The rates differ depending on whether the land is residential or non-residential.

Does SDLT apply to new builds?

Yes. SDLT applies to purchases of new-build properties in the same way as existing properties. The purchase price is the chargeable consideration, and the same rate bands apply.

印花税何时适用？

关键事实

SDLT触发条件为完成（或“生效日期”），而不是合同交换之日。
住宅物业的零税率门槛是 £125,000 自2025年4月1日起。
对于非住宅物业，零税率门槛为 £150,000.
即使 无需缴税前提是交易对价超过 40,000 英镑。
如果你付钱 大额存款 在交易完成之前，印花税可能在更早的时间点触发。

生效日期

SDLT（印花税）按以下方式征收： 生效日期 土地交易的生效日期。在大多数简单的购买中，生效日期是…… 完成 — 购买完成当天，您支付余款，所有权转移。^[2]

生效日期之所以重要，是因为：

它决定了 速率和阈值 适用（如果阈值发生变化，则相关）
这 14天提交期限 自生效日期起生效
它根据购买者在过去 12 个月内是否在英国居住满 183 天来判断其是否为英国居民。

交换与完成

在英国，房产购买通常包括两个阶段：^[2]

阶段	会发生什么	SDLT的影响
合同交换	买卖双方均受法律约束；已支付定金（通常为10%）	SDLT是不是通常触发
完成	尾款付清；钥匙交付；所有权转移	SDLT 是触发日期——生效日期

例外： 如果购买者拥有该房产，或 相当一部分对价 如果款项在竣工前支付，则生效日期提前至该较早的竣工日期。这可以防止通过拖延竣工来规避付款。

显著表现

如果符合以下条件，则合同在竣工前即视为“实质性履行”：^[2]

购买者（或其关联人员）拥有这片土地
一个大量对价的一部分已支付（实际上，大约为 90% 或更多）

当合同实质性履行完毕时，合同生效日期将提前至该事件发生之日。如果合同在之后完成，且对价发生变更，则可能需要另行提交印花税申报表。

SDLT阈值

印花税仅在应税对价超过相关零税率门槛时适用：^[1]

物业类型	零率阈值	笔记
住宅（标准）	£125,000	自2025年4月1日起
住宅（首次购房者）	£300,000	有效期至 2025 年 3 月 31 日；自 2025 年 4 月 1 日起恢复至 125,000 英镑（最高可获得 500,000 英镑的减免——参见首次购房者文章）
非住宅/混合用途	£150,000	无临时变更

何时需要提交印花税申报表

即使无需缴纳印花税，在以下情况下也必须提交印花税申报表：^[3]

应收费用是 4万英镑或以上
该交易涉及 租期7年或以上
这笔交易是 可通知交易 根据2003年财政法案的规定

以下情况无需退货：

金额低于 40,000 英镑且全部对价均为货币的交易。
豁免交易（例如因死亡而转移的财产）
在苏格兰或威尔士进行的交易

SDLT 捕获的交易类型

印花税广泛适用于任何土地“应税权益”的取得。这包括：^[1]

购买永久产权 — 完全购买所有权
租赁权购买 — 购买现有租赁权（转让）
新租约 — 对溢价和租金均征收印花税（使用净现值计算）
转让待议 ——任何以给予有价值的东西为目的的转移
共有产权 —可以选择按市场价值支付或分期付款

提示： 如果您在接近税率变更日期（例如 2025 年 3 月 31 日）购买房产，则适用于您交易的税率取决于…… 生效日期 通常情况下，只要交易完成即可。在截止日期前交换合同并不会锁定原有价格，除非您也在该日期前完成交易。

常见问题解答

印花税是在交易所交割时还是交割时缴纳？

印花税通常应在以下时间缴纳：完成这便是印花税的“生效日期”。通常情况下，除非在交换合同时支付了大部分对价或取得了货物占有权，否则合同交换本身不会触发印花税。

如果没有应缴税款，我是否需要提交印花税申报表？

是的，很多情况下都需要。如果应税对价超过 40,000 英镑，即使印花税金额为零，也必须提交印花税申报表。低于 40,000 英镑的交易无需申报。

印花税是否适用于土地以及建筑物？

是的。印花税适用于土地的任何“应税权益”，包括裸地、农地和商业用地，以及建筑物和住宅。税率根据土地是住宅用地还是非住宅用地而有所不同。

印花税是否适用于新建建筑？

是的。购买新建房产和购买现有房产一样，都需要缴纳印花税。购买价格即为应税对价，适用相同的税率档次。