重要な事実
- 住宅用不動産の利益は、 18% （基本料金）または 24% （高レート）は2024年10月30日から適用されます。
- あなたは 60日間のCGT資産申告 完了後60日以内に税金を支払います。
- 控除対象には購入価格、SDLT、弁護士費用などが含まれる。 資本的支出 (ただし、メンテナンスや修理は対象外です)。
- 住宅ローン利息 譲渡所得から控除することはできません。
- 利益はあなたの 自己申告書60 日以内の申告によりすでに支払われた税金が控除されます。
賃貸物件のキャピタルゲイン税：概要
賃貸物件、バケーションレンタル、その他メインの住居ではない賃貸物件を売却した場合、その売却益はキャピタルゲイン税の対象となります。居住用不動産は歴史的に最も高いキャピタルゲイン税率が適用されており、2024年10月30日以降はそれぞれ18%と24%となります。[4]
ゲインの計算
CGT の計算は、不動産に適用される標準の計算式に従います。[1]
| アイテム | 注記 |
|---|---|
| 処分収益 | 販売価格（贈与を受けた人や関係者の場合は市場価格） |
| 減額：取得コスト | 購入価格 |
| 減額：購入費用 | SDLT、弁護士費用、調査費用 |
| 減額：改良費 | 拡張、変換、大幅な改善 |
| 減額：廃棄コスト | 不動産仲介手数料、弁護士費用の販売 |
| = 得 | 減免措置および年間免税額の対象 |
実例
ポールは2015年に賃貸用フラットを18万ポンドで購入しました。印紙税として1,200ポンド、弁護士費用として1,800ポンドを支払いました。2018年には、バスルームの増築と配線工事（設備投資）に12,000ポンドを費やしました。2026年1月に27万ポンドで売却し、不動産業者手数料として4,500ポンド、弁護士費用として1,500ポンドを支払いました。ポールの課税所得は55,000ポンドです。
| ステップ | 額 |
|---|---|
| 売却収益 | £270,000 |
| 減額：購入価格 | −£180,000 |
| 減額：SDLT | −£1,200 |
| 減額：購入時の法定費用 | −£1,800 |
| 減額：改善費 | −£12,000 |
| 不動産業者手数料を除く | −£4,500 |
| 減額：弁護士費用割引 | −£1,500 |
| 得 | £69,000 |
| 控除額：年間免税額 | −£3,000 |
| 課税対象となる利益 | £66,000 |
| キャピタルゲイン税率24%（基本税率帯を超える） | £15,840 |
60日間の期限: ポールは60日以内のキャピタルゲイン税申告書を提出し、完了日から60日以内に15,840ポンドを納付する必要があります。また、2025/26年度の確定申告書にこの利益を記載し、既に納付した税金の控除を申請する必要があります。[2]
控除できるものとできないもの
| 控除額 | 控除対象外 |
|---|---|
| 購入価格 | 住宅ローンの利息/返済 |
| 購入時のSDLT / LTT | 建物保険 |
| 弁護士費用（売買） | 家主保険 |
| 不動産業者手数料 | 不動産仲介手数料 |
| 拡張と変換 | 定期的な修理とメンテナンス |
| 新しいバスルーム/キッチン（アップグレードの場合） | 改装・塗装 |
| 調査および評価料金 | 地方税/公共料金 |
60日間のCGT不動産申告
2021年10月27日以降、英国居住者は、キャピタルゲイン税が課される英国の居住用不動産の処分を、 60日間 完了日の。[2]
- ファイルを使用して HMRCオンラインアカウント （英国の不動産サービスに対するキャピタルゲイン税）
- 正確な数字がまだない場合は、利益を見積もることができます
- 同時にキャピタルゲイン税を支払う
- この利益は年間の収入にも含める必要があります 自己申告書
- 60日間の申告を通じてすでに支払われたキャピタルゲイン税については控除が認められます。
遅延報告に対する罰則: 初期ペナルティは £100 申告期限が6ヶ月以内の場合に適用されます。6ヶ月および12ヶ月を超える遅延には追加のペナルティが適用されます。未納税額には、60日間の期限から利息が発生します。[2]
利用可能な救済措置
いくつかの減税措置により、賃貸物件の処分にかかるキャピタルゲイン税が減額または免除される可能性があります。
- 個人住宅控除（PRR）： 所有期間の一部においてその物件があなたの主な住居であった場合、PRRは利益の一部または全部をカバーする可能性があります。
- 賃貸救済： 2020年4月以降、非常に限定的 — 入居者と共同で居住している場合のみ利用可能
- 資本損失: 他の処分による損失は、不動産の利益と相殺することができます。
- 年間免税額: 最初の3,000ポンドの純利益は非課税です
共同所有不動産
不動産が共同所有されている場合（例えば、夫婦など）は、各所有者が 共有 譲渡益の。各所有者には、それぞれ独自の年間免税額とキャピタルゲイン税率帯が設定されています。これにより、1人が不動産を完全に所有する場合よりも、総税額が低くなる可能性があります。[1]
よくある質問
賃貸用不動産を売却する場合、どれくらいのキャピタルゲイン税を支払う必要がありますか?
住宅用不動産の譲渡益に対するキャピタルゲイン税率は、基本税率の納税者の場合は18%、高税率および追加税率の納税者の場合は24%です。税率は年間の課税所得総額に応じて異なります。譲渡益が基本税率の税率区分にまたがる場合、両方の税率に分割して課税されることがあります。
60日以内に売却を報告する必要がありますか?
はい。英国居住者が英国の居住用不動産を譲渡して利益を得た場合、譲渡完了日から60日以内にキャピタルゲイン税（CGT）の確定申告を行い、納税期限が到来した税金を納付する必要があります。申告が遅れた場合は、当初100ポンドの罰金が科せられ、遅延が続くとさらに罰金が科せられます。
住宅ローンの支払いをキャピタルゲインから控除できますか?
いいえ。住宅ローンの利息と元金返済は資金調達コストであり、キャピタルゲイン税の控除対象にはなりません。賃貸物件の場合、住宅ローン利息は所得税の控除（基本税率の減税）となる可能性がありますが、売却時のキャピタルゲインは減額されません。
賃貸物件を売却する際に控除できる費用は何ですか?
購入価格、購入時の印紙税、弁護士費用（売買）、不動産業者手数料、増築や改築などの資本的支出は控除できます。メンテナンス費用、修繕費用、保険料、不動産仲介手数料は控除できません。
さらに読む
- 60日間のCGT資産レポート — 提出方法と提出内容
- 個人住宅救済 — その物件がかつてあなたの家だった場合
- 賃貸救済 — 賃貸物件に対する限定的な減税
- 許容される費用と控除 — 控除できるものについての詳細なガイド
- セカンドハウスの売却 — 別荘やセカンドハウス
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出典
- 不動産売却時の税金 — GOV.UK
- 英国の不動産に対するキャピタルゲイン税の申告と納税 — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG73400 – 英国の居住用不動産 — HMRC
- キャピタルゲイン税率 — GOV.UK