Fatos principais
- As recompensas de staking são geralmente tratadas como rendimentos diversos (ou rendimentos comerciais, se exercidos como atividade empresarial) e tributados às taxas do Imposto de Renda.
- Empréstimos DeFi e recompensas de pools de liquidez também são renda Ao ser recebido, o valor de mercado no momento do recebimento constitui a base de custo para o futuro cálculo do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
- Airdrops recebidos em troca de um serviço são rendimentos; distribuição aérea não solicitada que não exija nenhuma ação pode gerar imposto sobre ganhos de capital apenas no momento da alienação.
- O Subsídio comercial de £1.000 Pode cobrir pequenas quantias de rendimentos de staking ou DeFi caso você não tenha outras fontes de renda provenientes de negociações ou outras atividades.
- Você deve manter registros detalhados De cada transação — HMRC espera datas, quantidades de tokens, valores em libras esterlinas e endereços de carteira.
Recompensas de staking como renda
Ao fazer staking de criptomoedas (por exemplo, bloqueando ETH para ajudar a validar a rede Ethereum), as recompensas recebidas são tratadas pela HMRC como renda tributávelO valor da renda é o valor de mercado da libra esterlina dos tokens no momento em que forem recebidos em sua carteira.[1]
A classificação depende da escala da sua atividade:
- Estaqueamento ocasional — relatado como rendimentos diversos na sua declaração de autoavaliação.
- Apostar como negócio (sistemático, em grande escala, com motivação de lucro) — relatado como renda de negociação
Em ambos os casos, o valor em libras esterlinas no momento do recebimento também se torna seu. custo base do CGTSe o token se valorizar posteriormente e você o vender, pagará Imposto sobre Ganhos de Capital apenas sobre o aumento em relação ao custo base — você não será tributado duas vezes sobre o mesmo valor.
Ponto-chave: Os rendimentos de staking são tributados no momento do recebimento, mesmo que você não os venda. Se você ganhar o equivalente a £500 em ETH com staking durante o ano, esses £500 serão adicionados à sua renda, independentemente de você convertê-los em dinheiro.
Empréstimos DeFi e Yield Farming
Protocolos DeFi que pagam juros ou taxas por emprestar tokens ou fornecer liquidez criam eventos de renda da mesma forma que o staking. Exemplos comuns incluem:[1]
- Protocolos de empréstimo (ex.: Aave, Compound) — os juros pagos em tokens são considerados renda.
- Pools de liquidez (ex.: Uniswap, Curve) — as taxas de negociação distribuídas aos provedores de liquidez são consideradas receita.
- Agregadores de rendimento (ex: Yearn) — as recompensas são consideradas renda quando são contabilizadas em sua posição.
O tratamento tributário espelha o do investimento em participações: o valor de mercado no momento do recebimento é considerado renda, e esse valor constitui a base de custo para qualquer cálculo futuro do Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT).
Complexidade do Pool de Liquidez
Fornecer liquidez pode criar dois eventos tributários:
- Adicionando tokens ao pool Pode constituir uma alienação para efeitos de Imposto sobre Ganhos de Capital se você trocar seus tokens por tokens LP (um ativo novo e diferente).
- Taxas e recompensas Os rendimentos recebidos enquanto se está no fundo são considerados rendimentos.
Ao retirar fundos do pool, a remoção dos tokens LP e o recebimento dos tokens subjacentes podem desencadear um novo evento de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). O tratamento exato depende da estrutura do protocolo e se o token LP é considerado um ativo distinto.[1]
Dica: O Manual de Criptoativos da HMRC reconhece que as estruturas DeFi são variadas e estão em constante evolução. Quando uma transação não se encaixa perfeitamente nas categorias existentes, HMRC analisará a situação. substância econômica do que aconteceu. Manter registros detalhados de cada transação é essencial.
Airdrops: Renda ou Capital?
O tratamento tributário dos airdrops depende de por que você os recebeu:[3]
| Cenário | Tratamento Tributário | Quando tributado |
|---|---|---|
| Recompensa recebida por usar um protocolo, concluir tarefas ou possuir um token específico. | Imposto de Renda com base no valor de mercado no momento do recebimento. | Quando recebido |
| Airdrop totalmente não solicitado, sem necessidade de qualquer ação. | Sem taxa de renda — o custo base é £0 | CGT apenas na alienação |
| Airdrop recebido como parte de um emprego ou contrato | Renda do trabalho (Podem ser aplicáveis os impostos PAYE/NI) | Quando recebido |
Na prática, a maioria dos airdrops no espaço DeFi envolve algum tipo de ação (possuir tokens, usar a plataforma, participar da governança), portanto, é provável que HMRC trate a maioria como renda.
Regras de agrupamento e imposto sobre ganhos de capital na alienação.
Assim que as recompensas de staking ou DeFi entrarem na sua carteira, elas serão agrupadas com quaisquer tokens existentes do mesmo tipo para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT). O Reino Unido utiliza agrupamento da seção 104, que calcula uma base de custo média ponderada para todas as suas participações nesse token.[2]
Quando você vender ou trocar os tokens posteriormente, o ganho (ou perda) será a diferença entre o valor recebido pela venda e o custo médio por token. As regras de correspondência de ações se aplicam nesta ordem:
- Aquisições no mesmo dia
- Aquisições nos próximos 30 dias (a regra do "passeio com café da manhã")
- A parcela da seção 104 (média ponderada)
Requisitos de manutenção de registros
HMRC espera que você mantenha registros de todas as transações com criptomoedas por pelo menos [tempo não especificado]. 5 anos mais 1 ano após o prazo para a declaração de imposto de renda. Para cada transação, você deve registrar:[2]
- Data e hora da transação
- Tipo de transação (apostar, retirar aposta, emprestar, reivindicar recompensa, trocar, airdrop)
- Tipo e quantidade de fichas
- Valor em libras esterlinas no momento da transação
- Endereços de carteira e hashes de transação
- Saldo atual de cada ficha mantida
Ponto-chave: Transações DeFi em múltiplas carteiras e blockchains podem gerar centenas de eventos tributáveis por ano. Considere usar um software de impostos para criptomoedas que se conecte às suas carteiras e calcule automaticamente a renda e os ganhos. O rastreamento manual é viável para pequenos portfólios, mas torna-se impraticável em grande escala.
Utilizando o subsídio comercial de £1.000
Se sua renda total de staking e DeFi (combinada com qualquer outra renda diversa ou de negociação) for £1.000 ou menosO subsídio para atividades comerciais cobre isso automaticamente. Você não precisa declarar ou se cadastrar para a Declaração de Imposto de Renda apenas por causa dessa renda.[2]
Se sua renda ultrapassar £1.000, você deve declarar o valor total e pode optar por deduzir o limite de £1.000 como uma dedução fixa ou declarar as despesas reais (mas não ambas). O valor total deve ser declarado na sua Declaração de Imposto de Renda, que você pode enviar com Software para declaração de imposto de renda como o GoFile .
Perguntas frequentes
A renda obtida com staking de criptomoedas é tributável no Reino Unido?
Sim. HMRC considera as recompensas de staking como rendimento tributável. O valor em libras esterlinas dos tokens no momento em que os recebe é adicionado ao seu rendimento tributável anual. Quando posteriormente vende ou troca os tokens, aplica-se o Imposto sobre Ganhos de Capital a qualquer aumento de valor a partir desse momento.
Como é tributado o yield farming em DeFi?
As recompensas de yield farming (como juros de protocolos de empréstimo ou taxas de pools de liquidez) são tratadas como renda no momento do recebimento. O valor no momento do recebimento é o seu rendimento e também se torna o custo base para fins de Imposto sobre Ganhos de Capital (CGT) caso você se desfaça dos tokens posteriormente.
Os airdrops de criptomoedas são tributáveis?
Depende das circunstâncias. Se você recebeu o airdrop em troca da prestação de um serviço ou da execução de uma ação (como usar um protocolo), HMRC o considera como renda. Se o airdrop foi totalmente espontâneo e sem nenhuma ação necessária, pode não ser considerado renda, mas o Imposto sobre Ganhos de Capital será aplicado quando você eventualmente se desfizer dos tokens.
Posso usar o limite de negociação de £1.000 para rendimentos de staking?
Sim, se sua renda total proveniente de outras atividades ou negociações (incluindo recompensas de staking) for de £ 1.000 ou menos, a isenção para atividades de negociação cobre esse valor e você não precisa declará-lo. Se ultrapassar £ 1.000, você deve declarar o valor total e pode deduzir a isenção de £ 1.000 ou solicitar o reembolso das despesas reais.
Leitura complementar
- Criptomoedas e Impostos: O Que Você Precisa Saber — o panorama geral de como HMRC tributa criptomoedas
- CGT em criptomoedas — guia detalhado para calcular ganhos de capital em criptoativos
- Subsídios para Comércio e Imóveis — como funciona o subsídio de £1.000
- Renda Diversa — declarar rendimentos que não se enquadram em outras categorias
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