Base de conhecimento sobre imposto sobre herança
Guias práticos e em linguagem simples sobre o Imposto sobre Heranças no Reino Unido — abrangendo a faixa de isenção, doações, deduções, fundos fiduciários, o processo de inventário e o planejamento tributário. Todos os artigos fazem referência a fontes oficiais HMRC e do GOV.UK.
Seu guia completo sobre Imposto sobre Herança — 34 artigos que abrangem os fundamentos do IHT, doações, isenções, fundos fiduciários, o processo de inventário, planejamento e muito mais.
Fundamentos do IHT
O que é o Imposto sobre Heranças?
O básico: o que é o IHT (Imposto sobre Heranças), a taxa de 40% e quando se aplica.
Quem paga o imposto sobre herança?
Executores testamentários, representantes legais e quem é o responsável final.
A Banda de Taxa Zero (£325.000)
O limite de isenção fiscal para heranças está congelado até abril de 2028.
A Faixa de Isenção de Imposto Residencial
Um adicional de £175.000 ao transferir uma casa para descendentes diretos.
Cálculo do valor do patrimônio
Ativos, passivos, doações e determinação do patrimônio tributável.
Doações e Transferências Vitalícias
Transferências Potencialmente Isentas (PETs)
Doações para indivíduos que se tornam isentos após 7 anos.
Transferências vitalícias sujeitas a cobrança
Doações para fundos fiduciários: a taxa de entrada de 20% e o prazo de 7 anos.
A Regra dos 7 Anos
Como o fato de sobreviver 7 anos após uma doação a remover do seu patrimônio.
Alívio cônico
Redução do Imposto sobre Heranças (IHT) em doações feitas entre 3 e 7 anos antes do falecimento.
Isenção anual (3.000 libras esterlinas)
O limite anual de isenção de imposto sobre heranças para doações e a possibilidade de transferir valores não utilizados para anos subsequentes.
Presentes de pequeno valor e outras isenções
Presentes de pequeno valor, presentes de casamento e outras deduções isentas de imposto sobre heranças (IHT) no valor de £250.
Presentes provenientes de despesas normais
Doações ilimitadas e isentas de imposto sobre herança, feitas regularmente a partir de rendimentos excedentes.
Doações para instituições de caridade e a taxa de 36%
Como destinar 10% ou mais do seu patrimônio líquido para instituições de caridade reduz o imposto sobre herança para 36%.
Alívios e isenções
Isenção para cônjuges e parceiros civis
Transferências ilimitadas isentas de imposto sobre heranças entre cônjuges e parceiros civis.
Alívio fiscal para propriedades comerciais (BPR)
Isenção de 50% ou 100% sobre ativos comerciais elegíveis — com alterações previstas para abril de 2026.
Alívio para Propriedades Agrícolas (APR)
Isenção de imposto sobre heranças em terras agrícolas e propriedades rurais.
Relevo da Floresta
Adiar o pagamento do Imposto sobre Heranças (IHT) sobre o valor da madeira até que esta seja vendida.
Isenção para instituições de caridade e taxa de 36%.
Isenção total para doações a instituições de caridade e alíquota reduzida de 36% sobre heranças.
Fundos fiduciários e imposto sobre heranças
Fundos fiduciários e imposto sobre herança
Como o IHT se aplica a diferentes tipos de fideicomisso: discricionário, simples e de usufruto.
Imposto sobre Heranças na Criação de Fundos Fiduciários
A taxa de entrada de 20% incide sobre as transferências vitalícias tributáveis para o fundo fiduciário.
Cobranças de aniversário de 10 anos
A taxa periódica sobre os fundos fiduciários de propriedade relevantes é de até 6% a cada 10 anos.
Taxas de saída em fundos fiduciários
Imposto sobre Heranças (IHT) quando o capital sai de um fundo fiduciário imobiliário relevante entre aniversários.
O Processo de Herança
Visão geral de inventário e imposto sobre herança
Como o processo de inventário e o Imposto sobre Heranças interagem: o cronograma entre o falecimento e a concessão do benefício.
Formulário IHT400
Declaração de Imposto sobre Heranças da HMRC : o que ela abrange e como preenchê-la.
Propriedades Excluídas
Declaração simplificada quando o patrimônio fica abaixo do limite do Imposto sobre Heranças.
Pagamento do Imposto sobre Heranças (Opção de Parcelamento)
Como pagar, quando pagar e parcelamento da fatura em 10 anos.
Faixa de isenção de taxa transferível
Reivindicar o benefício de isenção de imposto de renda (NRB) não utilizado do cônjuge falecido pode dobrar o limite.
Planejamento de IHT
Noções básicas de planejamento de IHT
Estratégias essenciais para reduzir ou eliminar sua obrigação de pagar o Imposto sobre Herança.
Utilizando fundos fiduciários para o planejamento do Imposto sobre Heranças
Fundos fiduciários discricionários, fundos fiduciários simples e planos de empréstimo para planejamento sucessório.
Seguro de Vida e Imposto sobre Heranças
Elaborar apólices em nome de um fundo fiduciário para que o pagamento fique fora do seu patrimônio.
Planejamento testamentário e imposto sobre herança
Como a estrutura do seu testamento afeta o Imposto sobre Heranças: legados isentos de Imposto sobre Heranças, fundos fiduciários flexíveis e muito mais.
Referência IHT
Histórico das taxas e limites do IHT
Histórico das faixas e taxas de isenção do Imposto sobre Heranças (IHT) de 1986 até o ano atual.
Datas importantes do IHT
Prazos importantes: 6 meses para pagamento, 12 meses para a conta, e outros.
Glossário do IHT
Definições em linguagem simples dos termos e siglas do Imposto sobre Heranças.
Questões?
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