Fatos principais
- O imposto sobre heranças (IHT) é devido. 6 meses a partir do final do mês em que a pessoa faleceu.
- São cobrados juros sobre qualquer Imposto sobre Heranças não pago dentro do prazo, mesmo que o opção de parcelamento é usado.
- O Opção de parcelamento em 10 anos Está disponível para ativos elegíveis: terrenos, imóveis, determinadas ações e participações em empresas.
- O Sistema de Pagamento Direto Permite que o Imposto sobre Heranças seja pago a partir das contas bancárias do falecido antes do processo de inventário.
- Os executores também podem pagar por transferência bancáriacheque ou através da poupança do falecido (NS&I).
Quando vence o Imposto sobre Heranças?
O Imposto sobre Heranças deve ser pago dentro de 6 meses a partir do final do mês em que a pessoa faleceu. Juros serão cobrados a partir dessa data sobre qualquer imposto não pago.[1]
Por exemplo:
| Data do falecimento | Prazo para pagamento do IHT |
|---|---|
| 15 de janeiro de 2026 | 31 de julho de 2026 |
| 3 de junho de 2026 | 31 de dezembro de 2026 |
| 28 de outubro de 2025 | 30 de abril de 2026 |
Ponto-chave: Na prática, os executores testamentários geralmente precisam pagar o Imposto sobre Heranças (IHT). antes O processo de homologação do testamento é concluído, uma vez que o cartório de registro de testamentos exige a confirmação do pagamento do Imposto sobre Heranças (IHT). Isso geralmente significa efetuar o pagamento dentro de 3 a 4 meses após o falecimento.
Métodos de pagamento
O Imposto sobre Heranças pode ser pago de diversas maneiras:[1]
- Sistema de Pagamento Direto — fundos transferidos diretamente das contas bancárias do falecido para HMRC (ver abaixo)
- Transferência bancária (CHAPS/Faster Payments) — usando os dados bancários e o número de referência do IHT da HMRC
- Verificar — pagável à “HM Revenue and Customs” com a referência do IHT no verso
- NS&I — Os produtos da National Savings podem ser reembolsados diretamente à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido).
- Aceitação em vez de — HMRC pode aceitar bens patrimoniais (arte, artefatos, terras) em substituição ao Imposto sobre Heranças.
O Sistema de Pagamento Direto
O Regime de Pagamento Direto resolve o dilema do "ovo e da galinha", que consiste na necessidade de pagar o Imposto sobre Heranças antes da concessão do alvará de inventário. Funciona da seguinte forma:[3]
- Preencha o formulário IHT423 para cada banco ou sociedade de crédito imobiliário que detém os fundos do falecido.
- Inclua a referência de pagamento HMRC do formulário IHT400.
- Envie o formulário ao banco (juntamente com a certidão de óbito).
- O banco transfere o valor especificado diretamente para HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido).
- HMRC emite um recibo, que é utilizado para o pedido de homologação do testamento.
Opção de parcelamento em 10 anos
Para certos tipos de bens, os representantes legais podem optar por pagar o Imposto sobre Heranças (IHT) em 10 parcelas anuais iguais Em vez de um pagamento único, a primeira parcela vence no prazo normal de 6 meses.[2]
Ativos elegíveis
- Terrenos e propriedades (propriedade plena ou arrendamento)
- Interesse comercial ou de parceria
- Ações ou títulos conceder o controle da empresa (mais de 50% dos direitos de voto)
- Ações não cotadas (cumprindo certas condições)
- Madeira sujeito a alívio florestal
Juros sobre parcelas
| Tipo de ativo | Tratamento de juros |
|---|---|
| Terrenos, imóveis e alguns ativos comerciais. | Juros somente sobre parcelas atrasadas (sem juros sobre as parcelas futuras) |
| Ações e títulos | Juros sobre o saldo total pendente a partir da data de vencimento |
Importante: Se um ativo qualificado for vendido, todas as parcelas restantes vencem imediatamente. A opção de parcelamento é destinada a patrimônios com muitos ativos, mas pouco dinheiro em caixa — uma vez que o ativo seja liquidado, o imposto integral deverá ser pago.
Taxas de juros do IHT
HMRC cobra juros sobre pagamentos atrasados do Imposto sobre Heranças (IHT). A taxa de juros é definida por lei e acompanha as alterações da taxa básica do Banco da Inglaterra. A taxa atual pode ser consultada no site GOV.UK. Os juros incidem a partir da data limite para pagamento (6 meses após o final do mês do falecimento) até o recebimento do pagamento.[2]
Por outro lado, se HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido) tiver um reembolso a pagar (por exemplo, após uma reavaliação de um património ser reduzida), os juros são pagos sobre o pagamento em excesso desde a data do pagamento até à data do reembolso, mas a uma taxa de "reembolso" inferior.
Perguntas frequentes
Quando o imposto sobre heranças deve ser pago?
O Imposto sobre Heranças (IHT) vence 6 meses após o final do mês em que a pessoa faleceu. Por exemplo, se alguém falecer em 10 de maio, o IHT vence em 30 de novembro. Os juros incidem a partir da data de vencimento sobre qualquer saldo em aberto, mesmo que você tenha optado pelo pagamento parcelado.
Qual é a opção de parcelamento?
Para bens elegíveis (principalmente terrenos, imóveis, participações majoritárias e ações não cotadas em bolsa), você pode optar por pagar o Imposto sobre Heranças em 10 parcelas anuais iguais. A primeira parcela vence no prazo normal de 6 meses. Os juros incidem sobre o saldo devedor, embora, para alguns bens (notadamente terrenos e imóveis), os juros sejam cobrados apenas sobre as parcelas em atraso.
O que acontece se o ativo for vendido?
Se um bem elegível sujeito à opção de parcelamento for vendido, todas as parcelas restantes vencem imediatamente. Isso ocorre porque a opção de parcelamento foi criada para auxiliar quando o patrimônio é rico em ativos, mas pobre em dinheiro — uma vez vendido o bem, o dinheiro fica disponível para o pagamento do imposto.
Como faço para usar o Regime de Pagamento Direto?
Entre em contato com o banco do falecido com o formulário IHT423 preenchido (ou o formulário de luto do próprio banco) e a referência de pagamento HMRC constante no formulário IHT400. O banco transferirá os fundos diretamente para HMRC . Isso permite que o imposto sobre heranças seja pago antes da concessão do inventário.
Leitura complementar
- Visão geral de inventário e imposto sobre herança — como o Imposto sobre Heranças se encaixa no processo de inventário
- Formulário IHT400 — a declaração completa do IHT e os anexos
- Datas importantes do IHT — todos os prazos em um relance
- Cálculo do valor do patrimônio — avaliação do patrimônio para fins de Imposto sobre Heranças
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