Fatos principais
- Presentes para Organizações beneficentes registradas no Reino Unido estão totalmente isentos do Imposto sobre Heranças (em vida e após a morte).
- Saindo pelo menos 10% A doação do patrimônio líquido para instituições de caridade reduz a alíquota do Imposto sobre Heranças de 40% para 36%.
- A taxa de 36% aplica-se ao espólio. após deduzir o NRB, o RNRB e as próprias doações beneficentes.
- A tarifa reduzida pode tornar a partida mais fácil. Doar mais para instituições de caridade custa menos do que pode parecer.
- O limite de 10% é calculado separadamente para cada "componente" do patrimônio (bens vinculados, bens em condomínio, propriedade plena).
Isenção para instituições de caridade
Doações para instituições de caridade registradas no Reino Unido são totalmente isentas do Imposto sobre Heranças. Isso se aplica tanto a doações feitas em vida quanto a doações deixadas em testamento. Não há limite para o valor que você pode doar para instituições de caridade sem pagar Imposto sobre Heranças.[3]
As doações para instituições de caridade são deduzidas do patrimônio antes do cálculo do Imposto sobre Heranças (IHT), reduzindo o patrimônio tributável e, potencialmente, qualificando o patrimônio restante para a alíquota reduzida de 36%.
A taxa reduzida de 36%
Desde abril de 2012, pelo menos. 10% Se uma parte do "valor base" do patrimônio for destinada a instituições de caridade, a alíquota do Imposto sobre Heranças (IHT) sobre a parcela não destinada a instituições de caridade cai de 40% para 36%.[1]
O valor base é, em linhas gerais:
- O valor do patrimônio
- Menos a faixa de tarifa zero (NRB) e a faixa de tarifa zero residencial (RNRB)
- Menos quaisquer isenções (BPR, APR) e outras isenções (excluindo a própria doação para fins beneficentes).
Exemplo prático
| Item | Sem Doação para Caridade | Com 10% de doação para caridade. |
|---|---|---|
| Patrimônio líquido | £525,000 | £525,000 |
| Menos NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Valor base | £200,000 | £200,000 |
| Doação beneficente (10% do valor base) | £0 | −£20,000 |
| Patrimônio tributável | £200,000 | £180,000 |
| Taxa IHT | 40% | 36% |
| Imposto sobre heranças a pagar | £80,000 | £64,800 |
| Para caridade | £0 | £20,000 |
| Aos beneficiários | £445,000 | £440,200 |
Neste exemplo, deixar £20.000 para uma instituição de caridade reduz a herança dos beneficiários em apenas £4.800 (e não £20.000), devido à menor taxa de imposto. A instituição de caridade recebe £20.000, enquanto o custo real para a família é de apenas £4.800.
O ponto ideal: Em alguns casos, deixar um pouco mais para a caridade pode realmente funcionar. aumentar O que a família recebe. Isso acontece quando a economia de impostos resultante da mudança para uma alíquota de 36% supera a doação adicional para caridade. Sempre vale a pena fazer as contas.
O Cálculo de Componentes
O teste dos 10% é aplicado separadamente a cada "componente" do patrimônio:[2]
- A propriedade livre — bens transmitidos por testamento ou sucessão legítima
- Propriedade conjunta — bens transmitidos por direito de sobrevivência
- Propriedade liquidada — bens do fideicomisso nos quais o falecido tinha participação
Cada componente deve, individualmente, atender ao limite mínimo de 10%. No entanto, os representantes legais podem optar por consolidar componentes caso isso permita a aplicação da taxa de 36%, mesmo que esta não se aplique de outra forma.
Cancelar a inscrição
A taxa reduzida aplica-se automaticamente se as condições forem cumpridas. No entanto, os beneficiários podem optar por excluir da taxa reduzida, se assim o desejarem (por exemplo, se a instituição de caridade desejar receber uma doação maior em vez de a economia fiscal ser destinada à família).[2]
Perguntas frequentes
Como funciona a taxa reduzida de 36%?
Se você destinar pelo menos 10% do seu "valor base" (em termos gerais, o patrimônio líquido após a isenção e deduções) para instituições de caridade, a alíquota do Imposto sobre Heranças (IHT) sobre o restante cai de 40% para 36%. Essa economia de 4% pode, por vezes, significar que os beneficiários receberão mais, mesmo que uma parcela maior seja destinada à caridade.
A isenção para fins beneficentes se aplica a doações em vida?
Sim. Doações em vida para instituições de caridade registradas no Reino Unido são totalmente isentas de Imposto sobre Heranças (IHT). Não são PETs nem CLTs — são transferências isentas. Além disso, não utilizam sua faixa de isenção.
Posso escolher qualquer instituição de caridade?
A instituição de caridade deve ser reconhecida pela HMRC e Alfândega do Reino Unido) para fins fiscais. Isso inclui instituições de caridade registradas no Reino Unido, clubes esportivos amadores comunitários (CASCs) e certas instituições de caridade estrangeiras que atendam aos padrões do Reino Unido. A instituição de caridade deve atender às condições no momento em que a doação se concretizar.
Leitura complementar
- Isenção para instituições de caridade e taxa de 36%. — a isenção completa em detalhes
- Planejamento testamentário e imposto sobre herança — estruturação de legados filantrópicos
- Cálculo do valor do patrimônio — como as doações beneficentes reduzem o patrimônio
- Noções básicas de planejamento de IHT — usar a caridade como parte da sua estratégia de Imposto sobre Heranças
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser