Fatos principais
- UM concessão de homologação de testamento (ou cartas de administração) conferem autoridade legal para lidar com os bens do falecido.
- O imposto sobre heranças (IHT) normalmente deve ser pago antes A concessão do alvará de inventário é emitida, criando um desafio de fluxo de caixa para os executores.
- Os executores podem usar o Sistema de Pagamento Direto Pagar o Imposto sobre Heranças (IHT) a partir das contas bancárias do falecido antes do processo de inventário.
- Para propriedades excetuadasNão é necessário o formulário IHT400 — as informações do IHT estão incluídas no pedido de homologação do testamento.
- O processo de inventário normalmente leva 3 a 12 meses dependendo da complexidade do patrimônio.
O que é o processo de inventário?
O processo de homologação de testamento é o procedimento legal pelo qual o testamento de uma pessoa falecida é validado pelo tribunal, e os executores nomeados são autorizados a administrar o patrimônio. Se não houver testamento, o tribunal emite um novo testamento. cartas de administração em vez disso, e o processo é frequentemente chamado de "obtenção de uma concessão de administração".[1]
A concessão do alvará de inventário (ou carta de administração) é conhecida coletivamente como... concessão de representaçãoIsso confere aos representantes legais a autoridade para arrecadar bens, pagar dívidas, liquidar o Imposto sobre Heranças e distribuir o patrimônio aos beneficiários.
A ligação entre o Imposto sobre Heranças e o Inventário
O Imposto sobre Heranças (IHT) e o processo de inventário estão intimamente ligados, pois HMRC exige que o IHT seja pago ou que seja confirmada a sua inexistência. antes O alvará de homologação de testamento é expedido:[2]
- Para espólios sujeitos ao Imposto sobre Heranças (IHT): o formulário IHT400 deve ser submetido e o imposto (ou pelo menos o pagamento inicial) deve ser efetuado antes que o processo de homologação do testamento possa prosseguir.
- Para propriedades excetuadasOs detalhes do IHT (Imposto sobre Heranças) estão incluídos no próprio pedido de homologação do testamento — não é necessário preencher o formulário IHT400 separadamente.
- O cartório de registro de testamentos não emitirá a certidão até que HMRC confirme o recebimento da declaração do Imposto sobre Heranças (ou confirme que o patrimônio se qualifica como isento).
O desafio do fluxo de caixa: Os executores testamentários devem pagar o Imposto sobre Heranças (IHT) antes da concessão do inventário, mas não podem acessar os bens do falecido até que o inventário seja aprovado. Sistema de Pagamento Direto Isso é resolvido permitindo que os bancos transfiram fundos diretamente para a HMRC a partir das contas do falecido.[3]
O Processo de Inventário Passo a Passo
| Etapa | Ação | Prazo típico |
|---|---|---|
| 1 | Registre o óbito e obtenha a certidão de óbito. | Em até 5 dias |
| 2 | Identificar e avaliar todos os ativos e passivos do patrimônio. | 2 a 8 semanas |
| 3 | Preencha os formulários do IHT (IHT400 ou declaração de espólio isento). | 1 a 4 semanas |
| 4 | Pague o Imposto sobre Heranças devido (utilizando o Regime de Pagamento Direto, se necessário). | Antes do pedido de homologação do testamento |
| 5 | Apresente o pedido de homologação de testamento ao Cartório de Registro de Testamentos e Inventários. | Após a liquidação do IHT |
| 6 | Concessão de homologação de testamento emitida | 4 a 8 semanas após a aplicação |
| 7 | Arrecadar bens, pagar dívidas, distribuir a herança | 2 a 6 meses |
O Sistema de Pagamento Direto
O Regime de Pagamento Direto (também conhecido como "Regime de Pagamento por Luto") permite que os executores testamentários solicitem aos bancos e sociedades de crédito imobiliário a transferência direta de dinheiro das contas do falecido para HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) para o pagamento do Imposto sobre Heranças (IHT):[3]
- A maioria dos principais bancos participa do programa.
- O testamenteiro solicita ao banco que efetue um pagamento utilizando os números de referência da HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido).
- O banco transfere os fundos diretamente para HMRC — o executor não precisa acessar a conta.
- A NS&I (National Savings & Investments) também participa com títulos Premium Bonds e certificados de poupança.
Quando o processo de inventário pode não ser necessário
O processo de inventário nem sempre é necessário. Situações comuns em que ele pode ser desnecessário incluem:
- O patrimônio é composto apenas por bens de propriedade conjunta que são transmitidos por sobrevivência
- Os ativos estão abaixo do limite estabelecido por cada banco (normalmente entre £5.000 e £50.000).
- Todos os ativos são mantidos em confiar e não fazem parte do patrimônio.
- A propriedade é muito pequena e não possui nenhuma construção.
Importante: Mesmo que o processo de inventário não seja necessário, você ainda pode precisar declarar o patrimônio à HMRC para fins de Imposto sobre Heranças (IHT). A obrigação de declaração do IHT é separada da exigência de inventário.
Responsabilidades do Executor
Os representantes legais são responsáveis por:
- Avaliar o patrimônio com precisão para fins de Imposto sobre Heranças
- Preenchimento dos formulários HMRC apropriados
- Pagar o Imposto sobre Heranças (IHT) devido no prazo de 6 meses a contar do final do mês do falecimento.
- Solicitação de homologação de testamento
- Distribuir a herança de acordo com o testamento (ou as regras de sucessão legítima).
- Manter registros contábeis adequados da administração do patrimônio.
Perguntas frequentes
O que é o processo de inventário?
O processo de homologação de testamento é o procedimento legal para comprovar a validade de um testamento e autorizar os executores a administrar o patrimônio do falecido. Na ausência de testamento, o processo equivalente gera a “carta de administração”, e os administradores são definidos pelas regras de sucessão legítima. Ambos os processos são chamados coletivamente de “alvará de representação”.
Eu sempre preciso de um processo de inventário?
Nem sempre. O processo de inventário pode não ser necessário se o patrimônio for muito pequeno, se todos os bens forem de propriedade conjunta e transmitidos por direito de sobrevivência, ou se todos os bens estiverem em um fundo fiduciário. No entanto, a maioria dos bancos e instituições exige a concessão do alvará de inventário para bens acima de um determinado valor (normalmente entre £ 5.000 e £ 50.000).
Como faço para pagar o Imposto sobre Heranças antes de ter acesso à herança?
O Esquema de Pagamento Direto da HMRC permite que os executores de testamento solicitem aos bancos e sociedades de crédito imobiliário que transfiram fundos diretamente das contas do falecido para a HMRC para o pagamento do Imposto sobre Heranças (IHT). Isso resolve o dilema do "ovo e da galinha", que é a necessidade de pagar o IHT antes de receber o alvará de inventário.
Quanto tempo demora o processo de inventário?
Um inventário simples pode levar de 3 a 6 meses. Inventários complexos, com Imposto sobre Heranças (IHT), múltiplos imóveis ou disputas, podem levar 12 meses ou mais. A concessão do alvará de inventário geralmente é emitida dentro de 4 a 8 semanas após a apresentação do pedido, mas a coleta e distribuição dos bens demandam tempo adicional.
Leitura complementar
- Formulário IHT400 — quando e como preencher a declaração completa do IHT
- Propriedades Excluídas — Relatórios simplificados quando o formulário IHT400 não é necessário
- Pagamento do Imposto sobre Heranças (Opção de Parcelamento) — prazos e métodos de pagamento
- Quem paga o imposto sobre herança? — responsabilidade do executor e do beneficiário
- Datas importantes do IHT — prazos importantes no processo de inventário
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