Fatos principais
- O formulário IHT400 é necessário quando o patrimônio não se qualifica como um patrimônio isento.
- Deve ser submetido à HMRC dentro de 12 meses do final do mês do falecimento (mas o pagamento do IHT vence em 6 meses).
- O formulário inclui uma série de horários suplementares (IHT401–IHT423) abrangendo tipos específicos de ativos e isenções.
- HMRC processa o formulário IHT400 e emite um recibo (IHT421) Isso é necessário para o pedido de homologação do testamento.
- Aplicam-se penalidades para entrega tardia, imprecisões ou omissão na divulgação de ativos.
O que é o IHT400?
O formulário IHT400 é a declaração completa do Imposto sobre Heranças — um documento detalhado submetido à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) pelos representantes legais de um espólio. Ele descreve os bens, passivos, doações em vida, isenções reivindicadas e benefícios fiscais aplicados do falecido, permitindo que HMRC calcule o Imposto sobre Heranças devido.[1]
O formulário IHT400 deve ser submetido quando o patrimônio não se qualifica como um propriedade excetuadaPara espólios isentos, as informações do IHT (Imposto sobre Heranças) são incluídas no pedido de homologação do testamento.
Quando é necessário o formulário IHT400?
Você deve enviar o formulário IHT400 se alguma das seguintes situações se aplicar:[2]
- O valor bruto do patrimônio excede o limite disponível do IHT (NRB mais qualquer NRB transferível)
- O falecido fez presentes acima de £250.000 nos 7 anos anteriores à morte
- A propriedade inclui bens fiduciários em que o falecido tinha um interesse qualificado
- A propriedade inclui ativos estrangeiros avaliado em mais de 100.000 libras
- Está sendo feita uma reclamação para BPR ou APR que reduz o patrimônio a um nível inferior ao limite
- O patrimônio não atende aos demais requisitos. propriedade excetuada condições
Principais tabelas suplementares
O IHT400 é acompanhado por anexos suplementares, cada um abrangendo uma área específica:[1]
| Agendar | Capas | Quando necessário |
|---|---|---|
| IHT401 | Domicílio fora da Inglaterra e do País de Gales | falecido não domiciliado |
| IHT402 | direito transferível à isenção de imposto | Reivindicar o benefício de isenção de imposto de renda não utilizado de um cônjuge falecido. |
| IHT403 | Presentes e outras transferências | Doações feitas nos 7 anos anteriores ao falecimento |
| IHT404 | Ativos de propriedade conjunta | Quaisquer bens ou contas em nome de terceiros |
| IHT405 | Casas, terrenos, edifícios e direitos sobre terrenos. | O patrimônio inclui a propriedade. |
| IHT406 | Contas bancárias e de sociedades de crédito imobiliário | O patrimônio inclui contas bancárias. |
| IHT409 | Pensões | O patrimônio inclui benefícios de pensão. |
| IHT411 | Ações e ações cotadas em bolsa | O patrimônio inclui investimentos cotados |
| IHT413 | Interesses comerciais e de parceria (BPR/APR) | Reivindicando BPR ou APR |
| IHT417 | Ativos estrangeiros | O patrimônio inclui bens no exterior. |
| IHT418 | Ativos mantidos em fideicomisso | O falecido tinha participação em propriedade vinculada. |
| IHT423 | Sistema de Pagamento Direto | Pagamento do Imposto sobre Heranças (IHT) a partir das contas do falecido. |
Ponto-chave: Você só precisa preencher os formulários relevantes para o patrimônio. As notas de orientação do formulário IHT400 explicam quais formulários incluir. A maioria dos patrimônios exigirá, no mínimo, os formulários IHT404 (bens conjuntos), IHT405 (imóveis) e IHT406 (contas bancárias).
Prazos e penalidades
O IHT400 tem dois prazos importantes:[2]
- Prazo de pagamento: O Imposto sobre Heranças (IHT) deve ser pago 6 meses após o final do mês do falecimento. Juros serão cobrados a partir dessa data sobre qualquer imposto não pago.
- Prazo para apresentação de documentos: O formulário IHT400 deve ser submetido no prazo de 12 meses a contar do final do mês do falecimento. Penalidades se aplicam em caso de atraso na entrega.
Na prática, a maioria dos executores testamentários submete o formulário IHT400 e paga o imposto ao mesmo tempo, normalmente dentro de 4 a 6 meses após o falecimento, para obter o recibo IHT421 necessário para o pedido de homologação do testamento.
Dicas para preencher o formulário IHT400
- Obter avaliações profissionais para imóveis, empresas e bens pessoais valiosos
- Usar valores da data do óbito para todos os bens (excluindo valores de inventário ou venda)
- Incluir todos os ativos em todo o mundo — a omissão de informações pode resultar em penalidades.
- Reivindique todos os disponíveis isenções e reduções (NRB, RNRB, isenção para cônjuge, BPR, APR, isenção para instituições de caridade)
- Guarde as provas e os documentos comprovativos por pelo menos 20 anos ( HMRC pode solicitar informações sobre este período para efeitos do IHT)
Corrigindo erros: Se você descobrir um erro após o envio da declaração IHT400, deverá entrar em contato com HMRC o mais breve possível para corrigi-lo. HMRC poderá emitir um formulário de "declaração retificada" (C4). As penalidades por imprecisões são menores se você divulgar o erro voluntariamente.
Perguntas frequentes
Quando preciso apresentar o formulário IHT400?
Você deve apresentar o formulário IHT400 quando o patrimônio não se qualifica como um patrimônio isento. Isso geralmente significa que o patrimônio bruto excede o limite de isenção (incluindo qualquer isenção não tributária transferível), o patrimônio inclui ativos estrangeiros acima de £ 100.000 ou envolve determinados fundos fiduciários ou doações em vida.
Qual o prazo para submeter o formulário IHT400?
O formulário IHT400 deve ser entregue no prazo de 12 meses a partir do final do mês do falecimento. No entanto, o prazo para pagamento do IHT é anterior — 6 meses a partir do final do mês do falecimento. Na prática, a maioria das pessoas entrega o formulário IHT400 e paga o imposto simultaneamente, bem dentro do prazo de 12 meses.
Que horários preciso incluir?
Os formulários específicos dependem do patrimônio. Os mais comuns incluem IHT403 (doações), IHT404 (bens em copropriedade), IHT405 (casas e terrenos), IHT406 (contas bancárias), IHT409 (pensões), IHT411 (ações cotadas em bolsa), IHT413 (BPR/APR), IHT417 (bens no exterior) e IHT418 (bens em fideicomisso).
Posso enviar o formulário IHT400 online?
O formulário IHT400 pode ser preenchido e enviado online através do serviço da HMRC . Alternativamente, pode ser preenchido em papel e enviado por correio para a HMRC . O serviço online é geralmente mais rápido e permite o rastreamento do envio.
Leitura complementar
- Propriedades Excluídas — quando o IHT400 não for necessário
- Visão geral de inventário e imposto sobre herança — o processo de inventário e como o Imposto sobre Heranças se encaixa nisso
- Pagamento do Imposto sobre Heranças (Opção de Parcelamento) — como e quando pagar
- Faixa de isenção de taxa transferível — reivindicar NRB não utilizado (IHT402)
- Cálculo do valor do patrimônio — avaliação de ativos para o IHT400
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