Fatos principais
- O IHT é cobrado em 40% sobre o patrimônio tributável acima do limite de isenção (ou 36% (se 10% ou mais do patrimônio líquido for destinado a instituições de caridade).
- O banda de taxa zero O valor é de 325.000 libras por pessoa — congelado até pelo menos abril de 2028.
- O faixa de isenção de imposto residencial O valor chega a £175.000 quando uma casa passa para descendentes diretos.
- Transferências entre cônjuges e parceiros civis normalmente estão isentos do IHT (Imposto sobre Heranças).
- De Abril de 2026, as pensões herdadas passarão a estar sujeitas ao Imposto sobre Heranças.
Como funciona o imposto sobre herança quando alguém morre
O Imposto sobre Heranças (IHT, na sigla em inglês) é um imposto cobrado sobre o patrimônio de uma pessoa falecida. O patrimônio inclui tudo o que ela possuía no momento do falecimento — imóveis, poupanças, investimentos, bens e certas doações feitas nos 7 anos anteriores ao falecimento.[1]
O IHT é cobrado em 40% sobre o valor do patrimônio acima do limite de isenção (325.000 libras esterlinas para 2026/27). É pago pelo representantes pessoais (executores ou administradores) do espólio, e não por beneficiários individuais. Cerca de 4 a 5% dos óbitos no Reino Unido a cada ano resultam na cobrança do Imposto sobre Heranças (IHT).[2]
Ponto-chave: O IHT é um imposto sobre o patrimônio líquido. propriedadeNão recai sobre os beneficiários. Os representantes legais devem liquidar o imposto sobre heranças antes de distribuir os bens. Os beneficiários recebem a herança após a dedução do imposto.
Como funciona o imposto sobre herança
O cálculo básico do IHT segue estes passos:[1]
| Etapa | Descrição | Exemplo |
|---|---|---|
| 1 | Valor total do patrimônio no momento do falecimento | £600,000 |
| 2 | Menos: passivos (hipoteca, dívidas, custos funerários) | −£50,000 |
| 3 | Valor líquido do patrimônio | £550,000 |
| 4 | Menos: faixa de taxa zero | −£325,000 |
| 5 | Patrimônio tributável | £225,000 |
| 6 | IHT a 40% | £90,000 |
A Banda de Taxa Zero
A faixa de taxa zero (NRB, na sigla em inglês) é o limite livre de IHT. Para 2026/27, é £325,000 por pessoa. A Reserva Nacional de Báltico (RNB) está congelada nesse nível desde abril de 2009 e está confirmado que permanecerá congelada até pelo menos abril de 2028.[2]
Pontos-chave sobre a NRB:
- Cada indivíduo possui seu próprio NRB (Benefício de Reserva para Não-Liquidação) de £325.000.
- Qualquer NRB não utilizado pode ser transferido ao cônjuge ou parceiro civil sobrevivente.
- Um casal casado pode, portanto, ter um NRB combinado de até £650,000
- Doações feitas nos 7 anos anteriores ao falecimento consomem primeiro o NRB (doações mais antigas primeiro).
A Faixa de Isenção de Imposto Residencial
A isenção fiscal para residência principal (RNRB, na sigla em inglês) oferece um subsídio adicional de £175.000 quando uma casa é transferida para o proprietário. descendentes diretos (filhos, netos, enteados). Combinado com a isenção fiscal padrão, isso resulta em um limite potencial de isenção de impostos de:[2]
- £500,000 por pessoa (NRB £325.000 + RNRB £175.000)
- £1,000,000 para casais casados ou em união estável (incluindo residentes permanentes e residentes permanentes)
Importante: O RNRB afunila-se Para patrimônios avaliados em mais de £2 milhões, o benefício é reduzido em £1 para cada £2 que o patrimônio exceder £2 milhões. Para patrimônios de £2,35 milhões ou mais, o benefício RNRB é totalmente perdido.
Transferências isentas de imposto sobre heranças
Diversos tipos de transferência estão totalmente isentos do Imposto sobre Heranças (IHT):[1]
- Transferências entre cônjuges e parceiros civis (sem limite, desde que ambos sejam domiciliados no Reino Unido)
- Presentes para Organizações beneficentes registradas no Reino Unido
- Presentes para partidos políticos (com condições)
- Presentes para instituições nacionais (museus, universidades, o National Trust, etc.)
- Presentes dentro do isenção anual (£3.000 por ano fiscal)
- Pequenos presentes até £250 por beneficiário por ano
- Presentes de despesas normais provenientes da renda
O que está incluído na herança?
Para efeitos do Imposto sobre Heranças (IHT), o património inclui:[3]
- Propriedade (a parte do falecido)
- Contas bancárias e poupanças
- Investimentos — ações, fundos de investimento, títulos
- Bens pessoais — carros, joias, móveis
- interesses comerciais
- pagamentos de seguros de vida não escrito em confiança
- Presentes feitos dentro do 7 anos antes do falecimento (transferências potencialmente isentas)
- Ativos mantidos em certos tipos de fideicomisso
- De Abril de 2026: fundos de pensão não utilizados e benefícios por morte
Alteração no orçamento de 2024: O Orçamento de Outono de 2024 anunciou que, a partir de abril de 2026, os fundos de pensão não utilizados e os benefícios por morte passarão a estar sujeitos ao Imposto sobre Heranças (IHT). Esta é uma mudança significativa — anteriormente, a maioria dos planos de pensão de contribuição definida estava isenta de IHT.[4]
Resumo das taxas do Imposto sobre Heranças
| Situação | Avaliar |
|---|---|
| Taxa padrão (imóvel acima da NRB) | 40% |
| Taxa reduzida (10% ou mais do patrimônio líquido destinado à caridade) | 36% |
| Imposto vitalício sobre doações para fundos fiduciários (CLTs acima do NRB) | 20% |
| Abaixo da faixa de taxa zero | 0% |
Quem deve lidar com o Imposto sobre Heranças?
O representantes pessoais Os representantes legais do espólio são responsáveis por:[3]
- Avaliando o patrimônio
- Preenchimento de formulários HMRC (IHT400 ou declaração através do pedido de homologação de testamento para espólios isentos)
- Pagar qualquer imposto sobre herança devido.
- Solicitar a concessão do alvará de inventário (ou cartas de administração)
- Distribuição da herança aos beneficiários
Os beneficiários não pagam o Imposto sobre Heranças diretamente. No entanto, o Imposto sobre Heranças reduz o valor do patrimônio antes da distribuição, de modo que, em última instância, os beneficiários arcam com o custo econômico.
Perguntas frequentes
O que é o Imposto sobre Heranças em termos simples?
O Imposto sobre Heranças incide sobre o patrimônio (propriedades, dinheiro e bens) de uma pessoa falecida. Se o valor total do patrimônio ultrapassar £325.000 (o limite de isenção), o Imposto sobre Heranças é cobrado à taxa de 40% sobre o excedente. Diversas isenções e reduções podem diminuir ou eliminar o valor a pagar.
Todos pagam imposto sobre herança?
Não. Apenas cerca de 4 a 5% dos óbitos no Reino Unido resultam na cobrança do Imposto sobre Heranças (IHT). A maioria dos patrimônios se enquadra em valores abaixo da faixa de isenção, e muitos outros são cobertos pela isenção para cônjuges, pela faixa de isenção para residência principal ou por outros benefícios fiscais. O IHT é pago pelo patrimônio, não pelos beneficiários individuais.
Quando vence o Imposto sobre Heranças?
O Imposto sobre Heranças (IHT) deve ser pago normalmente dentro de 6 meses a partir do final do mês em que a pessoa faleceu. Por exemplo, se alguém falecer em 15 de março, o IHT vence em 30 de setembro. Juros são cobrados sobre pagamentos em atraso. O IHT sobre certos bens (como imóveis e terrenos) pode ser pago em 10 parcelas anuais.
Posso reduzir o valor do meu imposto sobre herança?
Sim. Estratégias comuns incluem fazer doações em vida (utilizando a isenção anual de £3.000 e outras deduções), deixar bens para o cônjuge, destinar 10% ou mais do patrimônio líquido para instituições de caridade para obter a alíquota de 36%, utilizar o Alívio Fiscal para Propriedades Comerciais e contratar apólices de seguro de vida em nome de um fundo fiduciário.
Leitura complementar
- Quem paga o imposto sobre herança? — executores, representantes legais e responsabilidade do beneficiário
- A Banda de Taxa Zero (£325.000) — o limite de isenção de impostos em detalhes
- A Faixa de Isenção de Imposto Residencial — os 175.000 libras adicionais para casas
- Cálculo do valor do patrimônio — o que incluir e o que deduzir
- Noções básicas de planejamento de IHT — estratégias para reduzir sua responsabilidade pelo Imposto sobre Heranças
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