Fatos principais
- Você pode desistir até £250 por pessoa por ano fiscal, isento de imposto sobre heranças (isenção para pequenas doações).
- A isenção de £250 não pode ser combinada com a isenção anual. para a mesma pessoa.
- Presentes de casamento Estão isentos até £5.000 (pais), £2.500 (avós) ou £1.000 (qualquer outra pessoa).
- Presentes para Organizações beneficentes registradas no Reino Unido estão totalmente isentos.
- Presentes entre cônjuges/parceiros civis estão totalmente isentos (quantidade ilimitada).
Isenções de Imposto sobre Heranças para Doações: Um Resumo
Além do Isenção anual de £3.000Existem diversas isenções específicas que permitem fazer doações sem incidência de Imposto sobre Heranças:[1]
| Isenção | Quantia | Condição chave |
|---|---|---|
| Isenção para doações de pequeno valor | £250 por beneficiário por ano | O total de presentes para essa pessoa não deve exceder £250. |
| Casamento/união civil — pais | £5,000 | O presente deve ser em consideração ao casamento. |
| Casamento/união civil — avô/avó | £2,500 | O presente deve ser em consideração ao casamento. |
| Casamento/união civil — qualquer outra pessoa | £1,000 | O presente deve ser em consideração ao casamento. |
| Doações para instituições de caridade do Reino Unido | Ilimitado | A instituição de caridade deve estar registrada no Reino Unido. |
| Presentes entre cônjuges/parceiros civis | Ilimitado | Ambos devem ser domiciliados no Reino Unido (caso contrário, aplica-se o limite de £325.000). |
| Presentes para partidos políticos | Ilimitado | O partido deve ter pelo menos 2 deputados (ou 1 deputado e mais de 150.000 votos). |
| Doações para benefício nacional | Ilimitado | Museus, universidades, National Trust, etc. |
Isenção para Presentes de Pequeno Valor (250 libras)
Você pode fazer doações de até £250 para quantas pessoas diferentes desejar em cada ano fiscal, e cada doação é totalmente isenta de Imposto sobre Heranças (IHT). Não há limite geral para o número de beneficiários.[2]
Regras principais:
- O limite de £250 se aplica. por beneficiário por ano
- Se você doar mais de £250 para uma determinada pessoa, o valor total não atende aos requisitos (não apenas o excesso)
- Isto não pode ser usado para isentar parte de uma doação maior. para a mesma pessoa
- É um benefício separado da isenção anual, mas não pode ser combinado com o mesmo. mesma pessoa
Exemplo: Você doa £3.000 para sua filha (coberto pela isenção anual) e £250 para cada um de seus cinco netos (coberto pela isenção para pequenos presentes). Total de presentes: £4.250, todos totalmente isentos.
Presentes para casamentos e uniões civis
Presentes oferecidos em consideração a um casamento ou união civil são isentos até os seguintes limites:[3]
- £5,000 de cada um dos pais da noiva ou do noivo
- £2,500 de cada avô ou bisavô
- £1,000 de qualquer outra pessoa
O presente deve ser feito antes ou no dia da cerimônia (ou dentro de um prazo razoável antes dela). Se o casamento não ocorrer, a isenção não se aplica.
Esses limites são por doador e por casamento. Ambos os pais podem doar £5.000 cada, totalizando £10.000 em conjunto.
Doações para instituições de caridade
Doações para instituições de caridade registradas no Reino Unido são totalmente isentas de Imposto sobre Heranças (IHT), sejam feitas em vida ou após a morte. Não há limite de valor. Além disso, destinar pelo menos 10% do patrimônio líquido para instituições de caridade pode reduzir a alíquota do IHT sobre o patrimônio restante de 40% para 36%.[1]
Isenção para cônjuges e parceiros civis
As transferências entre cônjuges e parceiros civis estão isentas de Imposto sobre Heranças sem limite, desde que ambos sejam domiciliado no Reino UnidoSe o cônjuge beneficiário não for domiciliado no Reino Unido, aplica-se um limite de £325.000 (embora ele possa optar por ser tratado como domiciliado no Reino Unido para efeitos de Imposto sobre Heranças).[1]
Combinando isenções
Você pode usar várias isenções no mesmo ano fiscal, o que pode resultar em doações isentas de impostos significativas:
Exemplo — maximizando as isenções em um ano: Um dos pais poderia doar: £3.000 de isenção anual + £3.000 de saldo a ser transferido + £5.000 de presente de casamento para um filho que vai se casar + £250 de pequenos presentes para cada um de outros 10 parentes = £13.500 totalmente isentos de Imposto sobre Heranças, tudo em um único ano.
Perguntas frequentes
Posso dar 250 libras para quantas pessoas eu quiser?
Sim. A isenção de £250 para pequenos presentes aplica-se por destinatário. Você pode doar £250 para quantas pessoas diferentes desejar em um ano fiscal, e cada presente é isento. No entanto, se você doar mais de £250 para uma única pessoa, o valor total do presente para essa pessoa deixa de ser elegível para essa isenção.
Posso doar £3.250 a alguém usando as isenções para doações anuais e para pequenas doações?
Não exatamente da maneira que você imagina. Se você der a alguém £3.250, a isenção anual de £3.000 cobre £3.000 desse valor. Os £250 restantes não são cobertos pela isenção para pequenos presentes, pois essa isenção só se aplica quando... total Os presentes para essa pessoa no ano são de £250 ou menos. O valor acima de £250 seria um PET (Auxílio para Eventos de Vida).
Quais são as isenções disponíveis para presentes de casamento?
Para presentes oferecidos em consideração ao casamento ou união civil: os pais podem doar até £5.000, os avós e bisavós até £2.500, e qualquer outra pessoa até £1.000. O presente deve ser feito antes ou no dia da cerimônia (ou dentro de um prazo razoável antes).
Leitura complementar
- Isenção anual (3.000 libras esterlinas) — a principal isenção anual do Imposto sobre Heranças
- Presentes provenientes de despesas normais — doações isentas ilimitadas provenientes de rendimentos excedentes
- Doações para instituições de caridade e a taxa de 36% — isenção para instituições de caridade e tarifa reduzida
- Isenção para cônjuges e parceiros civis — transferências ilimitadas entre cônjuges
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