Fatos principais
- Presentes para Organizações beneficentes registradas no Reino Unido estão totalmente isentas do Imposto sobre Heranças, quer sejam pagas em vida ou por ocasião da morte.
- Saindo pelo menos 10% A doação do “valor base” para caridade reduz a taxa de IHT de 40% para 36%.
- O teste de 10% é aplicado separadamente a cada um. componente do patrimônio (propriedade plena, propriedade conjunta, propriedade vinculada).
- A tarifa reduzida está disponível desde Abril de 2012 (introduzido pela Lei de Finanças de 2012).
- Os representantes pessoais podem optar pela fusão componentes do patrimônio para ajudar a atingir o limite de 10%.
A Isenção para Organizações de Caridade
Qualquer doação para uma instituição de caridade qualificada e registrada no Reino Unido é totalmente isenta do Imposto sobre Heranças, sem limite máximo. Isso se aplica a doações feitas em vida (que são transferências isentas, não PETs ou CLTs) e a doações deixadas em testamento.[1]
A isenção para instituições de caridade é um dos benefícios fiscais mais vantajosos disponíveis no Imposto sobre Heranças (IHT). Ao contrário de muitos outros benefícios, não há limite máximo para o valor doado, período mínimo de posse ou restrição quanto ao tipo de bem doado.
Ponto-chave: Doações para fins beneficentes são deduzidas do patrimônio. antes O Imposto sobre Heranças (IHT) é calculado. Isso significa que ele reduz o patrimônio tributável e, potencialmente, qualifica o patrimônio restante para a alíquota reduzida de 36%.
Organizações beneficentes qualificadas
Para ter direito à isenção, o beneficiário deve ser:[3]
- UM Organização beneficente registrada no Reino Unido reconhecido pela HMRC para fins fiscais
- UM clube esportivo amador comunitário (CASC) registrado junto à HMRC
- Certo instituições nacionais (museus, galerias, o National Trust, universidades)
- Qualificatória organizações beneficentes no exterior que atendem aos padrões do Reino Unido
- Partidos políticos atender a condições específicas (pelo menos dois deputados, ou um deputado e 150.000 votos)
A taxa reduzida de 36%
Desde abril de 2012, os espólios que deixam pelo menos 10% do “valor base” para que as instituições de caridade se beneficiem de uma taxa reduzida de IHT (Imposto sobre Heranças) 36% em vez dos 40% padrão.[1]
O valor base é calculado, em linhas gerais, da seguinte forma:
- O valor do patrimônio (ou componente relevante)
- Menos a faixa de tarifa zero (NRB) e a faixa de tarifa zero residencial (RNRB)
- Menos quaisquer isenções (BPR, APR) e deduções fiscais (excluindo a própria doação para fins beneficentes).
Exemplo prático
| Item | Sem Doação para Caridade | Com 10% de doação para caridade. |
|---|---|---|
| Patrimônio líquido | £825,000 | £825,000 |
| Menos NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Valor base | £500,000 | £500,000 |
| Doação beneficente (10% do valor base) | £0 | −£50,000 |
| Patrimônio tributável | £500,000 | £450,000 |
| Taxa IHT | 40% | 36% |
| Imposto sobre heranças a pagar | £200,000 | £162,000 |
| Para caridade | £0 | £50,000 |
| Aos beneficiários | £625,000 | £613,000 |
Neste exemplo, deixar £50.000 para caridade reduz a herança dos beneficiários em apenas £12.000 — e não em £50.000 — devido à menor taxa de imposto.
O ponto ideal: Para alguns patrimônios, deixar um pouco mais para instituições de caridade pode, na verdade, ser vantajoso. aumentar O que a família recebe. Isso ocorre quando a economia de impostos da alíquota de 36% supera a doação adicional para caridade. Sempre vale a pena fazer as contas.
O Cálculo de Componentes
O teste dos 10% é aplicado separadamente a cada "componente" do patrimônio:[2]
- A propriedade livre — bens transmitidos por testamento ou por sucessão legítima
- Propriedade conjunta — bens transmitidos por direito de sobrevivência
- Propriedade liquidada — bens fiduciários nos quais o falecido tinha participação ou posse
Cada componente deve, individualmente, atender ao limite mínimo de 10%. No entanto, os representantes pessoais podem optar pela fusão componentes se isso permitir que a taxa de 36% se aplique onde, de outra forma, não se aplicaria.
Dicas práticas
- Especifique em seu testamento que o legado beneficente deve ser de “pelo menos 10% do valor base” para garantir que a alíquota de 36% seja aplicada mesmo que o valor do patrimônio se altere.
- Considere um legado filantrópico flexível que permite aos executores ajustar o valor
- Lembre-se de que a isenção abrange presentes de qualquer ativoNão se trata apenas de dinheiro — você pode deixar imóveis, ações ou itens pessoais para instituições de caridade.
- Doações beneficentes feitas ao longo da vida também são elegíveis para alívio do imposto de renda (Auxílio Fiscal), proporcionando um benefício duplo.
Perguntas frequentes
Como funciona a taxa reduzida de 36%?
Se você destinar pelo menos 10% do "valor base" (em linhas gerais, o patrimônio líquido menos o benefício fiscal para não residentes e outras isenções) para instituições de caridade, a alíquota do Imposto sobre Heranças (IHT) sobre o saldo tributável cai de 40% para 36%. Essa economia de 4% pode, por vezes, significar que os beneficiários receberão mais, mesmo que uma parcela maior seja destinada à caridade.
A isenção para fins beneficentes se aplica a doações em vida?
Sim. Doações em vida para instituições de caridade registradas no Reino Unido são totalmente isentas de Imposto sobre Heranças (IHT). Elas não são PETs nem CLTs — são transferências isentas e não utilizam nenhuma parte da sua faixa de isenção.
Posso deixar dinheiro para qualquer instituição de caridade?
O beneficiário deve ser uma instituição de caridade registrada no Reino Unido e reconhecida pela HMRC Alfândega de Sua Majestade), um clube esportivo amador comunitário (CASC) ou determinadas instituições de caridade estrangeiras que atendam aos padrões do Reino Unido. A instituição de caridade deve cumprir as condições no momento em que a doação entrar em vigor.
Será que a taxa de 36% pode gerar economia para os beneficiários?
Sim. Em muitos casos, a redução de 4% na taxa de imposto sobre heranças gera uma economia maior do que os custos adicionais com doações para instituições de caridade. Para alguns patrimônios, existe um ponto ideal em que destinar um pouco mais de recursos para instituições de caridade, na verdade, aumenta o valor recebido pela família.
Leitura complementar
- Doações para instituições de caridade e a taxa de 36% — Visão geral das doações para instituições de caridade e do Imposto sobre Heranças
- Planejamento testamentário e imposto sobre herança — estruturando legados filantrópicos em seu testamento
- Cálculo do valor do patrimônio — como as doações beneficentes reduzem o patrimônio
- Noções básicas de planejamento de IHT — usar a caridade como parte de sua estratégia geral de Imposto sobre Heranças
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