关键事实
- 错误最多 £10,000 （或第 6 栏中金额的 1%，最高不超过 50,000 英镑）可以在下次申报时进行更正。
- 较大的错误必须使用表格向HMRC报告。 增值税号652.
- 故意造成的错误，无论金额大小，都无法在下次报税时予以更正。
- 有一个 4年时限 用于纠正错误。
方法一：调整您的下次报税表
您可以更正您的错误 下一份增值税申报表 如果：[1]
- 这 净误差 金额为10000英镑或以下。 或者
- 净误差在 1 万英镑到 5 万英镑之间。 和 不超过第 6 箱（总产量）的 1%
- 错误是 并非故意
只需在下次报税表的相应栏目中填写调整金额即可，无需另行通知。
方法二：直接告知HMRC
你 必须 如果符合以下情况，请单独向HMRC报告该错误：[2]
- 净误差超过了上述阈值。
- 错误是 商榷
- 你 更喜欢 单独披露（即使在阈值范围内）
使用表格 增值税号652 （增值税申报表错误通知）用于报告错误。您也可以写信给HMRC的错误更正团队。
时间限制
您可以追溯到更正错误 4年 自包含错误的申报截止日期起算。4 年后，您将失去更正的权利。[2]
例子： 您在2026年6月发现，您在2023年3月到期的增值税申报表中多缴了增值税。由于仍在4年期限内，您仍然可以更正。但如果是2022年3月到期的申报表中的错误，则已超过时效。
什么才算错误？
- 缺失的销售或采购发票
- 应用了错误的增值税税率
- 将交易计入错误的期间。
- 申报了你无权申报的进项增值税
- 算术错误
我会受到处罚吗？
如果您自行发现并纠正了错误， HMRC不太可能对您处以罚款。 粗心 错误。但是：
- 故意错误 可能面临相当于税款损失20%至100%的罚款。
- 主动披露 （在HMRC发现之前告知他们）可以大幅降低罚款。[3]
- 即使增值税缴纳不足，也可能被收取利息。
常见问题解答
我可以在下次申报增值税时更正错误吗？
是的，如果净误差是 10,000英镑或以下 （或介于 10,000 英镑至 50,000 英镑之间，且不超过您第 6 栏数字的 1%），并且该错误并非故意造成。只需在您下次申报时进行调整即可。
VAT652表格是做什么用的？
形式 增值税号652 （增值税申报表错误通知）用于向英国税务HMRC报告在下次申报中无法纠正的错误，或故意造成的错误。
我可以更正多久以前的增值税错误？
您可以追溯到更正错误 4年 自包含错误的增值税申报表到期日起算。4 年后，更正权失效。
如果我更正增值税错误， HMRC会处罚我吗？
如果您自行发现并纠正了因疏忽造成的错误， HMRC不太可能对您处以罚款。但是， 故意错误 可能会被处以损失税款 20% 至 100% 的罚款，但主动披露可减少罚款金额。
延伸阅读
来源
- 更正增值税申报表中的错误 — GOV.UK
- 如何更正增值税错误（增值税通知 700/45） — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK