关键事实
- 免税商品不征收增值税。
- 豁免营业额 不是 计入增值税登记门槛。
- 你 无法收回 用于提供免税商品或服务的采购所产生的进项增值税。
- 如果你生产的商品既有应税商品也有免税商品，那么你就属于“部分免税”。
哪些商品和服务免征增值税
免税供应不属于增值税体系。您无需对其收取增值税，而且其金额也不计入您的应税营业额。但是，您也 无法收回 与提供免税商品相关的采购的进项增值税。[1]
主要豁免类别
主要免税供应品包括：[2]
- 保险
- 金融服务 （银行业务、贷款业务、股票交易）
- 教育 （由符合资格的机构）
- 医疗服务 （由注册执业人员提供）
- 邮政服务 （英国皇家邮政普遍服务）
- 土葬和火葬
- 博彩、游戏和彩票
- 土地和房产 （除非卖方选择征税）
- 工会和专业机构的会费
- 体育与体育教育 （由符合资格的机构）
- 文化服务 （由符合资格的机构运营的博物馆、美术馆）
- 筹款活动 由慈善机构
对贵公司的影响
如果你 仅有的 提供免税物资：
- 您无法注册增值税（您没有应税供应）。
- 购买商品时缴纳的增值税是无法收回的成本。
如果你制作一个 混合 对于应税和免税商品和服务，您享有部分免税，但必须按比例分摊进项增值税。请参阅我们的 部分豁免 指导。[3]
选择征税（土地和房产）
对于土地和建筑物，您可以选择“选择征税”——这会将免税供应转换为标准税率供应。这对于希望就建筑或翻新成本申请进项增值税抵扣的商业地产所有者非常有用。
主要区别： 豁免 不是 与零税率商品相同。零税率商品和服务允许您退回进项增值税；免税商品和服务则不能。
常见问题解答
增值税豁免和零税率有什么区别？
两者销售均不收取增值税，但 零税率 您可以就相关采购申请进项增值税抵扣。 豁免 对于无法抵扣进项增值税的商品和服务，这将成为无法收回的成本。
英国主要的增值税豁免类别有哪些？
主要免税供应包括保险、金融服务、教育、医疗服务、邮政服务（皇家邮政普遍服务）、丧葬和火葬、土地和财产以及博彩和游戏。
增值税豁免营业额是否计入增值税登记门槛？
不。豁免营业额确实 不是 计入9万英镑的增值税登记门槛。只有应税供应（标准税率、减税率和零税率）才计入。
什么是增值税部分豁免？
如果您的企业生产应税和免税商品/服务，那么您就属于这种情况。 部分豁免 必须按比例分摊进项增值税——只能收回与应税供应相关的部分。
我可以对免税商品或服务收取增值税吗？
仅限 土地和房产“选择征税”允许您将免税房产供应转换为标准税率房产供应，从而允许您收回建筑或翻新成本的进项增值税。
延伸阅读
来源
- 增值税税率 — GOV.UK
- 豁免商品和服务 — GOV.UK
- 部分豁免（增值税通知 706） — GOV.UK