关键事实
- 增值税在生产和分销的每个阶段都要征收。
- 这条产业链上的每个企业只需HMRC缴纳税款。 它所增加的价值.
- 最终消费者需支付全额增值税，但无法申请退税。
- 企业充当HMRC的义务代收税款人员。
供应链中的增值税
增值税是 多阶段税从原材料到商店柜台，企业在每个环节都会在售价中加上增值税，并申请退还已支付的进货增值税。只有 增值 每个阶段实际上都要缴税。[1]
示例
想象一下制作和销售一张木桌的场景：
| 阶段 | 售价（不含增值税） | 增值税（20%） | 增值税退税 | 已向HMRC缴纳增值税 |
|---|---|---|---|---|
| 木材供应商 | £50 | £10 | £0 | £10 |
| 家具制造商 | £200 | £40 | £10 | £30 |
| 零售商 | £350 | £70 | £40 | £30 |
| 英国税务海关总署 ( HMRC收取的增值税总额 | £70 |
消费者支付 420 英镑（350 英镑 + 70 英镑增值税）。 HMRC共收到 70 英镑——正好是最终售价的 20%。各商家仅就其商品价值上缴了税款。 他们 额外。[2]
销项增值税和进项增值税
- 销项增值税 — 您在销售中收取的增值税
- 进项增值税 — 您在企业采购中支付的增值税
在每份增值税申报表中，您都需要申报销项税额和进项税额。如果销项税额超过进项税额，您需要将差额支付给HMRC )。如果进项税额超过销项税额（这种情况常见于出口商或大宗采购企业）， HMRC将退还差额。[1]
增值税申报表
大多数企业都会提交增值税申报表。 季刊申报表包含九个栏目，分别涵盖您的销售额、采购额以及应缴或可退还的增值税净额。自 2022 年 4 月起，所有申报表必须通过“数字化税务申报系统”（Making Tax Digital）进行电子提交。[3]
要点： 企业并不从增值税中获利，它们只是中间商。销售中收取的增值税归HMRC所有；购买时支付的增值税可以退还。该制度的设计宗旨是最终由最终消费者承担增值税成本。
如果您尚未注册增值税怎么办？
如果您的收入低于增值税登记门槛且未自愿登记，您 不能收取增值税 不仅关乎你的销售额，你也 无法收回 您在企业采购中支付的增值税。这部分增值税会成为您企业的成本。
常见问题解答
英国的增值税是如何运作的？
增值税在供应链的每个环节都会征收。每个企业只需向HMRC缴纳供应链中每个环节的增值税。 它所增加的价值 — 销售时收取的增值税（销项增值税）与采购时支付的增值税（进项增值税）之间的差额。
销项增值税和进项增值税有什么区别？
销项增值税 这是您对销售额收取的增值税。 进项增值税 这是您在企业采购中需要缴纳的增值税。每次增值税申报时，您都需要申报这两项税款，并缴纳（或申请退还）差额。
增值税究竟由谁支付？
这 终端消费者 企业承担全部增值税成本。企业充当英国税务海关总署HMRC的义务代收人——它们对销售收取增值税，但对自身采购的增值税进行退税，因此对它们而言，税收是中性的。
您多久提交一次增值税申报表？
大多数增值税注册企业都会提交增值税申报表。 季刊自 2022 年 4 月起，所有报税都必须通过“数字化报税”（Making Tax Digital）系统以电子方式提交。
延伸阅读
来源
- 增值税运作方式 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK
- 增值税简介 — GOV.UK