关键事实
- 在线市场（亚马逊、eBay）可能负责对部分销售收取增值税。
- 英国卖家在应税营业额超过一定限额时必须注册增值税。 £90,000.
- 在英国存储货物的海外卖家必须注册英国增值税。 无论营业额如何.
- 英国脱欧后，进口到英国的单价低于 135 英镑的商品将在销售时收取增值税。
英国卖家
如果您是英国卖家，在亚马逊、eBay 等平台或您自己的网站上销售商品，则适用标准增值税规则：[3]
- 当应税营业额超过90,000英镑时，需要注册增值税。
- 对所有应税销售额征收增值税
- 按季度通过MTD提交增值税申报表。
市场增值税征收
自 2021 年 1 月起，在线市场平台必须代收代缴以下英国增值税：[1]
- 来自海外卖家的商品 价值135英镑或以下，售予英国顾客
- 英国的商品 海外卖家卖给英国顾客的商品（任何价值）
市场平台成为“推定供应商”，并负责处理增值税。
海外卖家在英国存储货物
如果您是海外卖家，且库存存放在英国的物流中心（例如亚马逊FBA），则必须注册英国增值税。 无论你的营业额是多少.[2]
通过您自己的网站进行销售
如果您直接销售（不通过电商平台），则需自行处理增值税：
- 英国客户：按适用税率收取英国增值税
- 欧盟客户：请关注 供应地规则
- 世界其他地区：出口（如持有出口证明，则适用零税率）
提示： 务必清楚记录哪些销售是通过平台完成的（由平台代收增值税），哪些是直接销售（由您代收增值税）。切勿重复计算。
常见问题解答
我在英国进行网上销售需要注册增值税吗？
英国境内的卖家，如果其应税营业额超过9万英镑，则必须注册增值税。在英国境内存储货物的海外卖家，无论营业额多少，都必须注册增值税。
在线商城会代我收取增值税吗？
自 2021 年 1 月起，亚马逊和 eBay 等电商平台必须对海外卖家销售的价值 135 英镑或以下的商品以及海外卖家在英国销售的已在英国境内的商品收取英国增值税。
如何处理网上销售的低价值进口商品的增值税？
对于进口到英国且货物价值不超过135英镑的商品，增值税在销售点而非边境收取。在线市场或卖家负责缴纳增值税。
我是否需要对通过我自己的网站出口的商品收取增值税？
通过您自己的网站向英国以外的客户销售的商品可以作为出口商品享受零税率，前提是您持有有效的出口证明。
延伸阅读
来源
- 增值税以及通过在线市场销售商品 — GOV.UK
- 对从海外销售的商品征收增值税 — GOV.UK
- 注册增值税 — GOV.UK