关键事实
- 家庭消费最基本的食物和饮料是 零税率.
- 热腾腾的外卖食品和所有餐饮服务 标准额定值为 20%.
- 糖果、薯片、冰淇淋和酒精饮料是 标准等级.
- “食品”和“糖果”之间的区别可能出乎意料地难以界定。
零税率食品 (0%)
大多数供家庭消费的基本食品都适用零税率：[1]
- 面包、面粉、大米、意大利面
- 水果和蔬菜（新鲜和冷冻）
- 肉类、鱼类、家禽（生的）
- 牛奶、奶酪、鸡蛋、黄油
- 茶、咖啡、糖
- 原味饼干和蛋糕
标准评级食品（20%）
以下项目按20%收费：[1]
- 糖果 （巧克力，糖果，巧克力）
- 薯片和咸味零食
- 冰淇淋
- 酒精饮料
- 软饮料 （在某些情况下也包括瓶装水）
- 热腾腾的外卖食品
- 餐饮 （餐厅、咖啡馆或食品店提供的任何食物）
热食规则
送到顾客手中时仍保持热度的食物属于标准等级。“热”是指 高于环境温度，加热后可供饮用.[2]
著名极端案例
| 物品 | 增值税率 | 为什么 |
|---|---|---|
| 杰法蛋糕 | 0% | 被归类为蛋糕，而不是饼干（税务法庭曾就此做出著名裁决） |
| 巧克力饼干 | 20% | 糖果（巧克力涂层） |
| 煎饼 | 0% | 蛋糕 |
| 品客薯片 | 20% | 咸味小吃（尽管最初面临法律挑战） |
| 玉米片（原味） | 0% | 应视为食品，而非零食产品 |
提示： 如果您销售混合税率的食品，则需要一个系统来识别每种产品的增值税税率。电子销售点系统 (EPOS) 通常可以处理这种情况。请参阅我们的 增值税零售方案 指导。
常见问题解答
在英国，食品的增值税税率为零吗？
大多数家庭消费的基本食品免征零税率，包括面包、水果、蔬菜、肉类、牛奶和原味饼干。但是，糖果、薯片、冰淇淋、热食外卖和餐饮服务则按20%的标准税率征税。
热食外卖需要缴纳增值税吗？
是的。热食外卖的标准热量摄入率为20%。如果食物温度高于环境温度，并且是为了趁热食用而加热的，则被视为“热食”。
Jaffa Cakes是零税率还是标准税率？
Jaffa Cakes的税率为0%，因为它们被归类为蛋糕，而不是巧克力饼干。这一问题曾由税务法庭做出过著名的裁决。
餐厅食品需要缴纳增值税吗？
是的。所有餐饮服务——在餐厅、咖啡馆或食品店提供的食物——均按 20% 的标准税率征收增值税，无论这些食品本身如果是在商店出售是否会享受零税率。
巧克力饼干是零税率的吗？
不。巧克力饼干属于糖果类食品，税率为20%。不含巧克力的普通饼干税率为零。
延伸阅读
来源
- 食品（增值税通知 701/14） — GOV.UK
- 餐饮和外卖食品（增值税通知 709/1） — GOV.UK
- 增值税税率 — GOV.UK