关键事实
- MTIC（轮播式）欺诈利用跨境增值税规则窃取退税款。
- HMRC可以持有 你 如果您“知道或应该知道”供应链中存在欺诈行为，您将承担责任。
- 企业必须开展 尽职调查 对供应商和客户进行核查。
- 这 国内反向收费 引入此举是为了打击某些行业的 MTIC 欺诈行为。
什么是MTIC欺诈？
MTIC（失踪交易者内部交易）欺诈——也称为 旋转木马上的欺诈 ——其运作原理是利用跨境货物交易增值税待遇的漏洞。“失踪贸易商”免税进口货物，然后含税出售，最后消失得无影无踪，不向HMRC缴纳增值税。[2]
风险自负
如果英国税务海关HMRC认为您违反规定，他们可以拒绝您的进项增值税申报。 知道或应该知道 即使您本人没有实施欺诈，您的交易也可能与欺诈有关。[1]
尽职调查义务
为了保护自己：[3]
- 核实 您供应商和客户的增值税号
- 要保持警惕 异常低的价格
- 检查 商业逻辑 交易
- 保留所有尽职调查记录。
- 要警惕 连续交易 或进行不涉及经济实质的交易
HMRC应对措施
- 国内反向收费 针对高风险行业（建筑业、移动电话行业）
- 连带责任 对于供应链中的贸易商而言
- 扩展验证 大额增值税退税申请
常见问题解答
什么是MTIC或轮播式欺诈？
MTIC（失踪贸易商内部交易）欺诈是一种增值税欺诈，指贸易商免税进口货物，向买方收取增值税后出售，然后消失而不向HMRC缴纳增值税。
HMRC能否追究我供应链中增值税欺诈的责任？
是的。即使您本人并未实施增值税欺诈，如果英国税务海关HMRC认为您明知或理应知道您的交易与增值税欺诈有关，他们也可以拒绝您的进项增值税申报。
为避免增值税欺诈，我应该做哪些尽职调查？
核实供应商和客户的增值税号，对异常低的价格保持警惕，检查交易的商业逻辑，保留所有检查记录，并警惕没有经济实质的连续交易。
延伸阅读
来源
- 检查您的供应链是否存在增值税欺诈行为 — GOV.UK
- 增值税欺诈：旋转木马和MTIC欺诈 — GOV.UK
- 尽职调查 — GOV.UK