关键事实
- 当前阈值为 £90,000 （自2024年4月1日起生效）
- 注销门槛是 £88,000.
- HMRC使用 滚动12个月 指的是过去，而不是日历年或纳税年度。
- 从 2017 年到 2024 年，门槛金额冻结在 85,000 英镑。
2026/27年度增值税登记门槛
自2024年4月1日起，增值税登记门槛为 £90,000.[3]
如果您在任何连续 12 个月期间的增值税应税营业额超过此金额，则您必须注册增值税。
注销门槛
注销门槛是 £88,000如果您已经注册了增值税，但您的应税营业额低于此水平，您可以申请注销注册。[1]
历史门槛
| 从 | 注册门槛 | 注销门槛 |
|---|---|---|
| 2024年4月1日 | £90,000 | £88,000 |
| 2017年4月1日 | £85,000 | £83,000 |
| 2016年4月1日 | £83,000 | £81,000 |
| 2015年4月1日 | £82,000 | £80,000 |
| 2014年4月1日 | £81,000 | £79,000 |
| 2013年4月1日 | £79,000 | £77,000 |
| 2012年4月1日 | £77,000 | £75,000 |
增值税起征点在七年内（2017-2024 年）冻结在 85,000 英镑，这是增值税历史上最长的冻结期。[2]
滚动式12个月测试
在结尾 每月回顾一下您过去 12 个月的应税营业额。如果超过 90,000 英镑，您必须在 30 天内进行注册。[1]
这是 不是 与纳税年度（4月至次年4月）或日历年度相同。这是一个连续滚动的窗口期。
例子： 2025 年 9 月底，您需要将 2024 年 10 月至 2025 年 9 月期间的所有应税销售额加总。如果总额超过 90,000 英镑，您必须在 2025 年 10 月底之前进行注册，注册将于 2025 年 11 月 1 日起生效。
前瞻测试
如果您预计您的应税营业额在任何时候超过 90,000 英镑，您也必须进行注册。 仅接下来的30天这包括一次性的大额合同或销售。
如果您没有按时注册会怎样？
如果您未按要求注册：
- HMRC可以 回溯日期 你的注册时间与你应该注册的时间相差甚远
- 从该日期起，所有应税销售额您都需要缴纳增值税（即使您没有收取增值税）。
- HMRC可能会收取费用 惩罚 逾期登记
常见问题解答
英国目前的增值税登记门槛是多少？
目前的增值税登记门槛为9万英镑（自2024年4月1日起）。如果您的增值税应税营业额在任何连续12个月期间超过此金额，则您必须登记缴纳增值税。
滚动式 12 个月增值税起征点测试是如何运作的？
每月月底，将过去 12 个月的应税营业额相加。如果总额超过 90,000 英镑，您必须在 30 天内进行注册。这是一个连续滚动的窗口期，而非纳税年度或日历年度。
增值税注销门槛是多少？
注销增值税登记的门槛是 88,000 英镑。如果您已经注册了增值税，并且您未来 12 个月的应税营业额将低于此金额，您可以申请注销增值税登记。
如果我没有及时注册增值税会怎样？
HMRC可以将您的注册日期追溯至您本应注册的日期。从该日期起，您将需要就所有应税销售额缴纳增值税，即使您当时并未收取该税款， HMRC还可能处以罚款。
延伸阅读
来源
- 增值税登记门槛 — GOV.UK
- 增值税公告 700/1：哪些人应该注册增值税 — GOV.UK
- 2024年春季预算 ——英国财政部