关键事实
- 即使您的营业额低于 90,000 英镑，您也可以注册增值税。
- 主要好处：您可以 企业采购增值税退税.
- 主要缺点：你必须 向客户收取增值税 并提交申报表。
- 如果您主要向其他已注册增值税的企业销售产品，这将特别有用。
为什么要自愿注册？
即使您的应税营业额低于 9 万英镑，也有充分的理由考虑注册：[2]
- 申请退还进项增值税 — 收回企业采购中的增值税，为您省钱
- 可信度 一些客户和供应商更倾向于与已注册增值税的企业进行交易。
- B2B销售 — 已注册增值税的客户可以申请退还您收取的增值税，因此他们无需支付任何额外费用。
- 增值税预注册 — 可就注册前购买的商品（4 年）和服务（6 个月）申请退还增值税
潜在缺点
- 消费者价格上涨 — 如果你面向普通大众销售产品，加收 20% 的增值税会使你的产品价格更高（除非你自行承担这部分成本）。
- 行政负担 您必须按季度提交增值税申报表，并根据MTD要求保存电子记录。
- 现金周转 — 您收取增值税，但必须将其支付给HMRC ，这可能会影响现金流。
- 处罚 逾期申报或付款将产生罚款扣分和利息。
什么时候才有意义？
| 设想 | 自愿登记？ |
|---|---|
| 你主要向……销售 增值税注册企业 | 通常情况下是有利的——他们可以退还增值税。 |
| 你主要向以下人群销售产品： 公众 | 好处较少——他们无法退回增值税。 |
| 你制作 零税率销售 （例如出口、食品） | 非常有利——您可以退回进项增值税，而无需缴纳销项增值税。 |
| 你有 高额进项增值税 （设备、库存） | 好处多多——你收回的比付出的更多。 |
| 你是 接近阈值 | 尽早注册，避免报名高峰期。 |
提示： 如果您主要提供零税率商品（例如食品出口商），自愿注册意味着HMRC会定期向您进行注册。 退款 你——你可以收回进项增值税，但对销售额收取 0% 的增值税。
如何自愿登记
流程与强制登记相同：[1]
- 通过政府门户网站在线申请
- 请选择您偏好的注册日期
- 选择您想加入的任何增值税方案
您可以自行选择注册日期（需经HMRC批准）。
之后可以注销吗？
是的。如果您的应税营业额低于 注销门槛 如果您的账户余额达到 88,000 英镑，您可以申请注销。请参阅我们的 增值税注销 指导。
常见问题解答
如果我的营业额低于起征点，我可以注册增值税吗？
是的。即使您的应税营业额低于 9 万英镑，您也可以自愿注册增值税。这样您就可以就企业采购申请增值税退税，但您也必须向您的客户收取增值税。
自愿登记增值税值得吗？
如果您主要向增值税注册企业（他们可以退还增值税）销售商品或提供零税率商品（因此您可以定期获得退税），通常情况下，加征增值税是有利的。但如果您主要向普通消费者销售商品，则加征增值税的益处较小，因为加征 20% 的增值税会提高您的商品价格。
自愿登记增值税有哪些缺点？
主要缺点是按季度提交增值税申报表的行政负担、在MTD下需要保存数字记录，以及加收增值税会使未注册增值税的客户的价格更高。
我可以在自愿注册增值税后注销增值税吗？
是的。如果您的应税营业额低于 88,000 英镑的注销门槛，您可以申请注销增值税登记。
延伸阅读
来源
- 注册增值税 — GOV.UK
- 自愿增值税登记 — GOV.UK
- 增值税指南（增值税通知 700） — GOV.UK