关键事实
- 零税率是指增值税税率为 0% 但这种供应仍然属于“应税”范畴。
- 你可以 收回进项增值税 购买与零税率商品相关的物品。
- 常见例子：大多数食品、童装、书籍、报纸、出口商品。
- 零税率是指 与豁免不同 — 免税供应品会阻止进项增值税抵扣。
哪些商品和服务适用零税率增值税
零税率供应的税率为 0%。您无需在价格中添加增值税，但该供应仍计入您的应税营业额。关键在于，您 可以申请退还进项增值税 用于您的企业采购。[1]
零税率与豁免
| 零税率 | 豁免 | |
|---|---|---|
| 向客户收取增值税 | 0% | 没有任何 |
| 计入应税营业额 | 是的 | 不 |
| 可以退还进项增值税 | 是的 | 不 |
主要零税率类别
主要零税率商品包括：[3]
- 大部分食物 — 基本食品（不包括餐饮服务、热食、糖果或餐厅餐点）[2]
- 儿童服装和鞋类
- 书籍、报纸和杂志 （印刷版和电子版）
- 供水和污水处理 （国内供应）
- 处方药和医疗器械
- 新建住宅楼 （开发商首次售出）
- 公共交通 （巴士、火车、国内航班）
- 出口 （寄往英国境外的商品）
- 卫生用品 （自2021年1月起）
- 慈善机构资助的残疾人设备
食品：哪些是零税率食品，哪些不是。
| 零税率 (0%) | 标准评级（20%） |
|---|---|
| 面包、牛奶、水果、蔬菜 | 糖果（巧克力、糖果、薯片） |
| 茶、咖啡、糖 | 含酒精饮料、软饮料 |
| 冷冻食品，适合家庭烹饪 | 热腾腾的外卖食品 |
| 饼干（原味） | 巧克力饼干 |
为什么这很重要？ 如果您主要销售零税率商品，您将定期向HMRC申请增值税退税。您向客户收取 0% 的增值税，但可以收回您在原材料、设备和管理费用上支付的增值税。
常见问题解答
增值税零税率意味着什么？
零税率是指增值税税率为0%。您无需向客户收取增值税，但该项供应仍属于应税商品或服务，这意味着您可以就相关业务采购申请进项增值税抵扣。
零税率和免税有什么区别？
零税率供应品按 0% 的税率征税，您可以就相关成本申请进项增值税抵扣。免税供应品不征税，不计入您的应税营业额，您也不能就用于生产这些供应品的采购申请进项增值税抵扣。
食品增值税税率为零吗？
大多数家庭基本食品的税率为零，包括面包、牛奶、水果、蔬菜、肉类和原味饼干。但是，糖果、薯片、酒精饮料和软饮料、热食外卖以及餐厅餐食的税率为20%。
儿童服装的税率为零吗？
是的。儿童服装和鞋类增值税税率为0%。
零税率销售额是否计入增值税登记门槛？
是的。零税率商品和服务的供应仍然需要缴税，并计入您的增值税应税营业额。如果您的应税营业额总额（包括零税率销售额）超过 90,000 英镑，则您必须注册增值税。
延伸阅读
来源
- 增值税税率 — GOV.UK
- 食品（增值税通知 701/14） — GOV.UK
- 不同商品和服务的增值税税率 — GOV.UK