Wichtigste Fakten
- Die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 betragen 6 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ und 50.270 £ (2026/27).
- Gewinne über 50.270 £ werden mit 2 % besteuert.
- Klasse 4 tut nicht Gewährung eines Anspruchs auf die staatliche Rente oder beitragsbezogene Leistungen.
- Die Erhebung erfolgt im Rahmen der Selbstveranlagung (oder der MTD Abschlusserklärung) zusammen mit der Einkommensteuer.
Was ist die nationale Versicherung der Klasse 4?
Die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 werden von Selbstständigen auf Basis ihres Jahresgewinns gezahlt. Im Gegensatz zu Klasse 2 (einem festen wöchentlichen Betrag) werden die Beiträge der Klasse 4 prozentual vom Gewinn berechnet – ähnlich wie die Einkommensteuer.[1]
Entscheidend ist, dass Klasse 4 NI dies tut. nicht Sie gewährt keinen Anspruch auf die staatliche Rente oder beitragsbezogene Leistungen. Es handelt sich im Grunde um eine zusätzliche Steuer auf Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit.
Tarife und Schwellenwerte der Klasse 4 (2026/27)
| Gewinnband | Rate |
|---|---|
| Unter 12.570 £ (Untere Gewinngrenze) | 0% |
| 12.570 £ – 50.270 £ (Obergrenze für den Gewinn) | 6% |
| Über 50.270 £ | 2% |
Notiz: Die untere Gewinngrenze (12.570 £) entspricht dem persönlichen Steuerfreibetrag. Das bedeutet: Liegt Ihr Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit unter 12.570 £, zahlen Sie weder Sozialversicherungsbeiträge (Klasse 4) noch Einkommensteuer auf diesen Gewinn.
Wie die NI der Klasse 4 berechnet wird
Die Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 4) werden auf Basis Ihres Gewinns aus selbstständiger Tätigkeit nach Abzug der zulässigen Betriebsausgaben berechnet. Die Berechnung erfolgt anhand derselben Gewinnermittlung wie für die Einkommensteuer.[1]
Beispiel – Gewinn von 40.000 £:
- Erste 12.570 £: £0 (unterhalb der unteren Gewinngrenze)
- 12.570 £ bis 40.000 £ = 27.430 £ bei 6 % = £1,645.80
- Gesamtklasse 4 NI: £1,645.80
Beispiel – Gewinn von 70.000 £:
- Erste 12.570 £: £0
- 12.570 £ bis 50.270 £ = 37.700 £ bei 6 % = £2,262.00
- 50.270 £ bis 70.000 £ = 19.730 £ bei 2 % = £394.60
- Gesamtklasse 4 NI: £2,656.60
Wie es gesammelt wird
Die Beiträge der Klasse 4 der National Insurance werden im Rahmen der Selbstveranlagung und nicht durch eine separate Zahlung erhoben:[3]
- Sie wird automatisch berechnet, wenn Sie Ihre Einkommensteuererklärung einreichen.
- Es wird zu Ihrer Einkommensteuer und Ihren Beiträgen zur Sozialversicherung (Klasse 2) hinzugerechnet, um Ihre gesamte Steuerlast zu ermitteln.
- Die Hauptfrist ist 31. Januar nach dem Ende des Steuerjahres
- Wenn du machst Zahlungen auf RechnungDie Beiträge zur Sozialversicherung der Klasse 4 sind in diesen Zahlungen enthalten (fällig am 31. Januar und 31. Juli).
Im Rahmen von MTD für die Einkommensteuer wird die Klasse 4 der National Insurance weiterhin als Teil des endgültigen Erklärungsverfahrens berechnet.
Warum Klasse 4 keinen Leistungsanspruch gewährt
Die Klasse 4 der National Insurance (NI) ist insofern ungewöhnlich, als sie keinen Anspruch auf die staatliche Rente oder beitragsbezogene Leistungen gewährt. Das bedeutet:[2]
- Zahlt Klasse 4 nicht zählt als anrechnungsfähiges Jahr für die staatliche Rente
- Ja nicht Anspruch auf Mutterschaftsgeld, ESA oder JSA
- Es handelt sich im Grunde um eine unkomplizierte Steuer auf Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit.
Ihre anrechnungsfähigen Jahre für die staatliche Rente stammen aus Klasse 2 NI (oder Klasse 1, falls Sie zusätzlich angestellt sind). Deshalb ist die Zahlung der Klasse 2 – auch freiwillig – für Selbstständige wichtig.
Klasse 4 NI vs Einkommensteuer
| Besonderheit | Einkommensteuer | Klasse 4 NI |
|---|---|---|
| Steuerfreier Betrag | 12.570 £ (Persönlicher Freibetrag) | 12.570 £ (Untere Gewinngrenze) |
| Hauptpreis | 20 % (Grundsatz) | 6% |
| Höherer Satz | 40 % (über 50.270 £) | 2 % (über 50.270 £) |
| Bezogen auf | Gesamtes steuerpflichtiges Einkommen (alle Quellen) | Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit |
| Gesammelt über | Selbstveranlagung / Lohnsteuer | Nur Selbstbewertung |
| Leistungsanspruch | Keiner | Keiner |
Effektiver Steuersatz: Ein selbstständiger Steuerzahler im Grundsteuersatz zahlt einen kombinierten Grenzsteuersatz von 26 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ und 50.270 £ (20 % Einkommensteuer + 6 % Sozialversicherungsbeiträge Klasse 4). Übersteigt der Gewinn 50.270 £, beträgt der kombinierte Steuersatz 42 % (40 % + 2 %).
Aktuelle Tarifentwicklung der Klasse 4
| Steuerjahr | Haupttarif | Zusätzlicher Tarif | Untere Gewinngrenze | Obere Gewinngrenze |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2023/24 | 9% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% | 2.73% | £11,909 | £50,270 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
Wie Sie Ihre Kfz-Steuer der Klasse 4 reduzieren können
Da die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 auf Basis Ihres Gewinns berechnet werden, besteht die wichtigste Möglichkeit zur Reduzierung darin, alle abzugsfähigen Betriebsausgaben geltend zu machen. Zu den zulässigen Abzügen gehören:
- Büro- und Raumkosten
- Reise- und Fahrzeugkosten
- Professionelle Honorare (Buchhaltung, Rechtsberatung)
- Lager und Materialien
- Personalkosten
- Nutzung der Wohnung als Arbeitszimmer (anteiliger Anspruch)
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch sind die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 für 2026/27?
Der reguläre Steuersatz beträgt 6 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ (untere Gewinngrenze) und 50.270 £ (obere Gewinngrenze). Gewinne über 50.270 £ werden mit 2 % besteuert. Die ersten 12.570 £ Gewinn unterliegen nicht den Sozialversicherungsbeiträgen der Klasse 4.
Wird die NI-Vergütung der Klasse 4 auf meine staatliche Rente angerechnet?
Nein. Beiträge der Klasse 4 zur National Insurance (NI) begründen keinen Anspruch auf die staatliche Rente oder sonstige beitragsbezogene Leistungen. Es handelt sich im Wesentlichen um eine Steuer auf Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit. Nur Beiträge der Klasse 2 (und Klasse 1 für Angestellte) werden für die Rentenberechnung berücksichtigt.
Wie wird das Nettoeinkommen der Klasse 4 berechnet?
Die Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 4) werden auf Basis Ihres Gewinns aus selbstständiger Tätigkeit (nach Abzug der abzugsfähigen Ausgaben) berechnet, wie er in Ihrer Einkommensteuererklärung angegeben ist. Die Gewinnuntergrenze (12.570 £) entspricht dem persönlichen Steuerfreibetrag. Liegt Ihr Gewinn unter 12.570 £, zahlen Sie weder Einkommensteuer noch Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 4).
Wann muss ich die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 bezahlen?
Die Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 4) sind in Ihrer Einkommensteuererklärung enthalten und am 31. Januar nach Ende des Steuerjahres fällig. Bei Vorauszahlungen sind die Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 4) in diesen Vorauszahlungen enthalten (31. Januar und 31. Juli).
Weiterführende Literatur
- Klasse 2 NI: Sätze & Schwellenwerte — der pauschale Beitrag, der Ihre Rente aufbaut
- Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge durch Selbstveranlagung — wie die Klassen 2 und 4 zusammen gesammelt werden
- Sozialversicherungsbeiträge für Angestellte und Selbstständige — wie die Sozialversicherung funktioniert, wenn Sie beide Einkommensarten haben.
- Erläuterung der NI-Klassen — Überblick über alle sechs NI-Klassen
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Quellen
- Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige — GOV.UK
- Nationalversicherung: Einführung — GOV.UK
- Selbstveranlagungssteuererklärungen — GOV.UK