Wichtigste Fakten
- Es gibt sechs Klassen von NI: Klasse 1, 1A, 1B, 2, 3 und 4.
- Der Primärschwelle ist der Zeitpunkt, an dem Arbeitnehmer mit der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen beginnen (242 £/Woche im Jahr 2026/27).
- Der Sekundärschwelle ist der Zeitpunkt, an dem Arbeitgeber mit der Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen beginnen (96 £/Woche im Jahr 2026/27).
- A Qualifikationsjahr Erfordert ein Einkommen, das mindestens der unteren Einkommensgrenze entspricht, NI-Gutschriften oder freiwillige Beiträge.
- Dein NINO Ihre (National Insurance Number) ist Ihre eindeutige Kennung im NI-System.
Über dieses Glossar
Die Sozialversicherung verwendet ein eigenes Vokabular mit Schwellenwerten, Klassen, Kategoriebuchstaben und Abkürzungen. Dieses Glossar erklärt jeden Begriff in einfacher Sprache und verweist gegebenenfalls auf die entsprechenden Richtlinien auf GOV.UK.[1]
A – C
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Zusatzsatz (NI) | Der ermäßigte Sozialversicherungsbeitragssatz gilt für Einkünfte oberhalb der oberen Einkommensgrenze (Angestellte) bzw. der oberen Gewinngrenze (Selbstständige). Für Angestellte: 2 %. Für Selbstständige (Klasse 4): 2 %. |
| Kategorie Buchstabe | Jedem Mitarbeiter wird ein Buchstabencode (A, B, C, H, M, V usw.) zugewiesen, der die anzuwendenden Sozialversicherungsbeiträge bestimmt. Kategorie A ist die Standardkategorie; andere Kategorien bieten Vergünstigungen für bestimmte Gruppen wie Auszubildende (H), unter 21-Jährige (M) und Veteranen (V).[2] |
| Klasse 1 NI | Sozialversicherungsbeiträge, die auf Erwerbseinkommen gezahlt werden. Besteht aus zwei Komponenten: primär (Mitarbeiter) und sekundär (Arbeitgeber). Der Arbeitnehmersteuersatz beträgt 8 % (bei Teilzeiteinkommen bis zur oberen Einkommensgrenze) und 2 % (über der oberen Einkommensgrenze). Der Arbeitgebersteuersatz beträgt 15 % auf Einkünfte oberhalb der sekundären Einkommensgrenze. |
| Klasse 1A NI | Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung betragen 15 % des steuerpflichtigen Werts der meisten Sachleistungen (Firmenwagen, private Krankenversicherung usw.). Sie werden auf dem Formular P11D gemeldet und bis zum 22. Juli nach Ablauf des Steuerjahres gezahlt. |
| Klasse 1B NI | Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung werden für Leistungen erhoben, die in einer Lohnsteuerabzugsvereinbarung (PAYE Settlement Agreement, PSA) enthalten sind. Eine PSA ermöglicht es Arbeitgebern, Steuern und Sozialversicherungsbeiträge für geringfügige, unregelmäßige oder nicht eindeutig zuzuordnende Leistungen im Namen der Arbeitnehmer zu entrichten. Die Beiträge der Klasse 1B werden mit dem gleichen Satz wie die der Klasse 1A (15 %) berechnet. |
| Klasse 2 NI | Für Selbstständige gilt ein wöchentlicher Pauschalbeitrag zur National Insurance (3,65 £/Woche im Steuerjahr 2026/27). Ab April 2024 ist die Klasse 2 nicht mehr verpflichtend. Selbstständige mit einem Gewinn oberhalb der Kleingewinngrenze gelten als beitragspflichtig. Wer darunter liegt, kann freiwillig Beiträge entrichten.[1] |
| Klasse 3 NI | Freiwillige Beiträge zur National Insurance (18,40 £/Woche im Jahr 2026/27), die jeder leisten kann, um Lücken in seinem Beitragsverlauf zu schließen und seinen Anspruch auf die staatliche Rente zu sichern. In der Regel für die letzten sechs Jahre verfügbar. |
| Klasse 4 NI | Sozialversicherungsbeiträge werden von Selbstständigen auf ihre Gewinne gezahlt. Der reguläre Beitragssatz beträgt 6 % auf Gewinne zwischen 12.570 £ und 50.270 £. Der Spitzenbeitragssatz beträgt 2 % auf Gewinne über 50.270 £. Die Beiträge werden im Rahmen der Einkommensteuererklärung erhoben. |
| Ausgelagert | Eine historische Regelung (abgeschafft am 6. April 2016), nach der Arbeitnehmer in bestimmten betrieblichen Altersvorsorgeplänen einen reduzierten Sozialversicherungsbeitrag zahlten. Diese Regelung ist nicht mehr verfügbar, kann aber Auswirkungen auf die Sozialversicherungsbeiträge und die Berechnung der staatlichen Rente für Jahre vor 2016 haben. |
D – F
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Aufschub | Eine Vereinbarung zur Stundung der Sozialversicherungsbeiträge, die typischerweise von Personen mit mehreren Jobs oder von Angestellten und Selbstständigen genutzt wird. Sie verhindert Überzahlungen von Sozialversicherungsbeiträgen aus verschiedenen Quellen. Die Beantragung erfolgt über HMRC . |
| Beschäftigungszulage | Eine jährliche Reduzierung der sekundären Sozialversicherungsbeiträge (Klasse 1) für Arbeitgeber. Bis zu 10.500 £ im Jahr 2025/26. Verfügbar für Arbeitgeber mit einer Sozialversicherungsbeitragsbelastung des Vorjahres von unter 100.000 £ und mindestens einem Angestellten, der nicht Geschäftsführer ist. |
| EPS (Arbeitgeber-Zahlungsübersicht) | Eine RTI-Meldung an HMRC zur Meldung von Reduzierungen der Lohnsteuerverbindlichkeiten des Arbeitgebers: Ansprüche auf Beschäftigungszuschüsse, gesetzliche Zahlungsrückforderungen, CIS-Abzüge und Monate ohne Lohnzahlung. Fällig bis zum 19. des Folgemonats. |
| FPS (Vollständige Zahlung) | Die Hauptmeldung an die britische Steuerbehörde HMRC erfolgt an jedem Zahltag und enthält Angaben zum Bruttogehalt, zur Einkommensteuer und zu den Sozialversicherungsbeiträgen jedes Mitarbeiters. Sie muss spätestens am Zahltag eingereicht werden. |
| Freihafen | Ein ausgewiesenes geografisches Gebiet, das Arbeitgebern eine Befreiung von den Sozialversicherungsbeiträgen bietet. Neue Mitarbeiter in Freihandelszonen profitieren von einem Arbeitgeberbeitragssatz von 0 % für Sozialversicherungsbeiträge auf Einkünfte bis zu 25.000 £ pro Jahr (Sozialversicherungskategorien F, I, S, L). |
L – N
| Begriff | Definition |
|---|---|
| LEL (Untergrenze für Einkünfte) | Der Mindestwochenverdienst, der erforderlich ist, damit eine Woche für Ihre Sozialversicherungsbeiträge angerechnet wird. Festgelegt auf 129 £/Woche (6.708 £/Jahr) im Jahr 2026/27. Einkünfte, die der Beitragsbemessungsgrenze (LEL) entsprechen oder darüber liegen, aber unter der Beitragsbemessungsgrenze für die Primärversicherung (Primary Threshold), werden für Ihre Sozialversicherungsbeiträge angerechnet, ohne dass Sie Beiträge zahlen müssen. |
| Untere Gewinngrenze | Die Einkommensgrenze, ab der Selbstständige Beiträge zur Sozialversicherung der Klasse 4 zahlen müssen. Festgelegt auf 12.570 £/Jahr im Jahr 2026/27 (entsprechend dem persönlichen Freibetrag). |
| NI-Gutschriften | Für Zeiträume, in denen Sie nicht arbeiten oder kein Einkommen erzielen, werden Ihrem Beitragskonto für die National Insurance (NI) Gutschriften gutgeschrieben. Diese Gutschriften erfolgen automatisch beim Bezug bestimmter Sozialleistungen (Kindergeld für Kinder unter 12 Jahren, Arbeitslosengeld II, Bürgergeld II, Pflegegeld usw.). Die Gutschriften werden bei der Berechnung der Beitragsjahre für die staatliche Rente angerechnet.[3] |
| NI-Akte | Ihre persönlichen Beiträge und Gutschriften zur National Insurance (NI) werden von HMRC gespeichert. Sie bestimmen Ihren Anspruch auf die staatliche Rente und bestimmte Sozialleistungen. Sie können diese online über Ihr persönliches Steuerkonto auf GOV.UK einsehen. |
| NINO (Nationale Versicherungsnummer) | Ihre eindeutige Sozialversicherungsnummer (NI-Identifikationsnummer) im Format AB 12 34 56 C. Sie wird automatisch an Einwohner des Vereinigten Königreichs vor ihrem 16. Geburtstag oder auf Antrag vergeben. HMRC und DWP nutzen sie, um Ihre Sozialversicherungsbeiträge und Leistungsansprüche zu erfassen. |
P – R
| Begriff | Definition |
|---|---|
| P11D | Das Formular, das Arbeitgeber verwenden, um den steuerpflichtigen Wert von Sachleistungen und Aufwendungen zu melden, die Arbeitnehmern im Steuerjahr gewährt wurden. Es ist bis zum 6. Juli nach Ende des Steuerjahres beim HMRC einzureichen. Das beigefügte Formular P11D(b) weist die fälligen Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A aus. |
| P45 | Ein Formular, das vom Arbeitgeber bei Ausscheiden eines Mitarbeiters ausgestellt wird. Es enthält Angaben zum Gehalt, den Steuern und der Sozialversicherungsbeiträgen des Mitarbeiters bis zum Austrittsdatum. Der neue Arbeitgeber verwendet es, um den Mitarbeiter in seine Lohnbuchhaltung aufzunehmen. |
| P60 | Eine jährliche Bescheinigung, die den Mitarbeitern bis zum 31. Mai ausgestellt wird und ihr Gesamtgehalt, die abgezogene Lohnsteuer und die Sozialversicherungsbeiträge für das Steuerjahr ausweist. Sie wird nur an Mitarbeiter ausgegeben, die am 5. April auf der Gehaltsliste standen. |
| Primärschwelle (PT) | Die Einkommensgrenze, ab der Arbeitnehmer Beiträge zur National Insurance (Klasse 1) zahlen müssen. Festgelegt auf 242 £/Woche (1.048 £/Monat, 12.570 £/Jahr) im Jahr 2026/27. Entspricht dem persönlichen Steuerfreibetrag.[2] |
| PSA (PAYE-Abrechnungsvereinbarung) | Eine Vereinbarung mit HMRC , die es einem Arbeitgeber ermöglicht, die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1B auf bestimmte geringfügige oder unregelmäßige geldwerte Vorteile im Namen der Arbeitnehmer zu zahlen, anstatt diese über die Lohnabrechnung oder das Formular P11D zu melden. |
| Qualifizierungsjahr | Ein Steuerjahr, in dem Sie genügend Beiträge oder Gutschriften zur National Insurance (NI) geleistet haben, um für Ihre staatliche Rente angerechnet zu werden. Sie benötigen 35 anrechnungsfähige Jahre für die volle neue staatliche Rente (241,30 £/Woche im Jahr 2026/27) und mindestens 10 Jahre für jegliche Rente.[4] |
| RTI (Echtzeitinformationen) | Das System, über das Arbeitgeber Lohn- und Gehaltsdaten in Echtzeit (jeden Zahltag) an HMRC übermitteln, anstatt jährlich. Es wurde im April 2013 eingeführt. Die beiden wichtigsten RTI-Meldungen sind FPS und EPS. |
S – U
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Sekundärschwelle (ST) | Die Einkommensgrenze, ab der Arbeitgeber Beiträge zur sekundären Sozialversicherung (Klasse 1) zahlen müssen. Festgelegt auf 96 £/Woche (417 £/Monat, 5.000 £/Jahr) im Jahr 2026/27. Deutlich reduziert gegenüber 9.100 £ im Jahr 2024/25.[2] |
| Schwellenwert für geringe Gewinne (SPT) | Die jährliche Gewinngrenze, unterhalb derer Selbstständige freiwillig Beiträge zur National Insurance (Klasse 2) entrichten können, liegt im Steuerjahr 2026/27 bei 7.105 £. Wer über dieser Grenze liegt, gilt ab April 2024 automatisch als Beitragszahler der Klasse 2. |
| Staatliche Rente | Sie erhalten eine regelmäßige Zahlung vom Staat, sobald Sie das Renteneintrittsalter erreicht haben (derzeit 66 Jahre, steigend auf 67 Jahre zwischen 2026 und 2028). Die volle neue staatliche Rente beträgt im Jahr 2026/27 241,30 £ pro Woche. Die Höhe Ihrer Rente richtet sich nach Ihren Beitragszeiten bei den National Insurance (NI). |
| Renteneintrittsalter | Das Renteneintrittsalter. Derzeit 66 Jahre für Männer und Frauen. Geplant ist eine Anhebung auf 67 Jahre zwischen Mai 2026 und März 2028 und auf 68 Jahre zu einem späteren Zeitpunkt (Überprüfung läuft). |
| Obere Einkommensgrenze (UEL) | Die Einkommensgrenze, ab der der Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung von 8 % auf 2 % sinkt, liegt im Jahr 2026/27 bei 967 £/Woche (4.189 £/Monat, 50.270 £/Jahr). Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung bleiben davon unberührt und sind nach oben offen. |
| Obere Gewinngrenze (UPL) | Das entspricht der oberen Einkommensgrenze für Selbstständige. Die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 sinken von 6 % auf 2 % bei Gewinnen über 50.270 £ pro Jahr. |
| Obere sekundäre Schwelle (UST) | Die Einkommensgrenze, bis zu der Arbeitgeber für bestimmte Kategorien 0 % Sozialversicherungsbeiträge zahlen: Auszubildende unter 25 Jahren (H), Arbeitnehmer unter 21 Jahren (M) und Veteranen (V). Festgesetzt auf 50.270 £/Jahr (entspricht der oberen Einkommensgrenze). |
V – Z
| Begriff | Definition |
|---|---|
| Freiwillige Beiträge | Sie können freiwillige Beiträge zur National Insurance (NI) leisten, um Lücken in Ihrem Beitragsverlauf zu schließen. Freiwillige Beiträge der Klasse 2 (3,65 £/Woche) stehen Selbstständigen mit einem Gewinn unterhalb der Kleingewinnschwelle zur Verfügung. Freiwillige Beiträge der Klasse 3 (18,40 £/Woche) können von jedermann geleistet werden. In der Regel haben Sie sechs Jahre Zeit, um eine Lücke zu schließen.[1] |
| Nullsatzband | Der Einkommensbereich, für den keine Sozialversicherungsbeiträge erhoben werden. Für Arbeitnehmer liegt dieser Bereich zwischen der unteren Einkommensgrenze und der primären Beitragsbemessungsgrenze. Einkünfte in diesem Bereich werden weiterhin in die Sozialversicherungsbeiträge einbezogen. |
Häufig gestellte Fragen
Worin unterscheiden sich die einzelnen NI-Klassen?
Klasse 1 wird von Arbeitnehmern und Arbeitgebern auf den Verdienst gezahlt. Klasse 1A wird von Arbeitgebern auf Sachleistungen gezahlt. Klasse 1B wird von Arbeitgebern auf Lohnsteuerabzugsvereinbarungen gezahlt. Klasse 2 ist für Selbstständige (mittlerweile freiwillig). Klasse 3 umfasst freiwillige Beiträge zur Deckung von Beitragslücken. Klasse 4 wird von Selbstständigen auf den Gewinn gezahlt.
Was bedeutet der primäre Schwellenwert?
Die primäre Beitragsbemessungsgrenze (242 £/Woche bzw. 12.570 £/Jahr im Steuerjahr 2026/27) ist die Einkommensgrenze, ab der Arbeitnehmer Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 1) entrichten müssen. Unterhalb dieser Grenze fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an. Einkünfte zwischen der unteren Einkommensgrenze und der primären Beitragsbemessungsgrenze werden beitragspflichtig, ohne dass Sie Beiträge zahlen müssen.
Was ist ein NI-Qualifizierungsjahr?
Ein anrechnungsfähiges Jahr ist ein Steuerjahr, in dem Sie genügend Beiträge zur National Insurance (NI) geleistet haben, um Anspruch auf die staatliche Rente zu haben. Für die volle neue staatliche Rente benötigen Sie 35 anrechnungsfähige Jahre und mindestens 10 Jahre für überhaupt eine staatliche Rente.
Wie hoch ist die obere Verdienstgrenze?
Die obere Verdienstgrenze (UEL) beträgt im Steuerjahr 2026/27 967 £/Woche (50.270 £/Jahr). Die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitnehmer sinken bei Einkünften oberhalb der UEL von 8 % auf 2 %. Für Arbeitgeber gibt es keine Obergrenze – sie zahlen 15 % auf alle Einkünfte oberhalb der sekundären Beitragsbemessungsgrenze.
Weiterführende Literatur
- Was ist die Sozialversicherung? — eine vollständige Einführung in das NI-System
- Erläuterung der NI-Klassen — detaillierte Aufschlüsselung aller sechs NI-Klassen
- Historie der Sozialversicherungsbeiträge und Schwellenwerte — historische Raten und Schwellenwerte im Jahresvergleich
- Ihre Sozialversicherungsnummer — wie Sie Ihren NINO finden, beantragen oder ersetzen können
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Quellen
- Nationalversicherung: Einführung — GOV.UK
- Sozialversicherungsbeiträge und -kategorien — GOV.UK
- Gutschriften der Nationalversicherung — GOV.UK
- Staatliche Rente: Anspruchsberechtigung — GOV.UK