Wichtigste Fakten
- Die Sozialversicherung hat ihre eigenen festen Schwellenwerte (Primärschwelle, Obergrenze für Einkünfte) – sie ignoriert Ihren Steuercode.
- Eine Änderung Ihres Steuerkennzeichens (z. B. von 1257L auf BR) ändert nichts an Ihrem Sozialversicherungsbeitragsabzug.
- Die Sozialversicherungsbeiträge werden pro Abrechnungszeitraum berechnet; die Einkommensteuer wird kumulativ über das Jahr berechnet.
- Es gibt kein NI-Äquivalent zum persönlichen Freibetrag – der primäre Schwellenwert erfüllt eine ähnliche, aber unterschiedliche Funktion.
Sozialversicherungs- und Steuerkennzeichen sind völlig getrennt.
Eines der häufigsten Missverständnisse bezüglich des britischen Steuersystems ist die Annahme, dass Sozialversicherungsbeiträge und Einkommensteuer gleich funktionieren. Das ist nicht der Fall. Zwar werden beide vom Gehalt abgezogen, sie verwenden jedoch völlig unterschiedliche Systeme.[1]
- Einkommensteuer verwendet Ihren persönlichen Steuercode (z. B. 1257L), der von HMRC angepasst werden kann.
- Sozialversicherung Es werden feste Schwellenwerte und Ihr NI-Kategoriebuchstabe verwendet – kein Steuerkennzeichen erforderlich
Wie Steuergesetze funktionieren (Kurze Zusammenfassung)
Ihr Steuerkennzeichen gibt Ihrem Arbeitgeber an, wie viel Lohnsteuer er einbehalten soll. Das häufigste Kennzeichen, 1257L, bedeutet, dass Sie einen steuerfreien Grundfreibetrag von 12.570 £ haben. HMRC kann Ihr Steuerkennzeichen ändern in:[2]
- Steuernachzahlungen aus dem Vorjahr einfordern
- Berücksichtigen Sie steuerpflichtige Sachleistungen (Firmenwagen, Krankenversicherung usw.).
- Übertragungen der Heiratsbeihilfe berücksichtigen
- Verringern Sie Ihren Freibetrag, wenn Sie mehr als 100.000 £ verdienen.
- Anpassung für andere Einkommensquellen, die nicht über PAYE besteuert werden.
Wie NI-Schwellenwerte funktionieren (Der Unterschied)
Die Sozialversicherung verwendet überhaupt keinen Steuercode. Stattdessen verwendet sie feste Schwellenwerte, die für alle in derselben Sozialversicherungskategorie gleich sind:[1]
| NI-Schwellenwert | Wöchentlich | Monatlich | Jahresäquivalent |
|---|---|---|---|
| Untere Verdienstgrenze (LEL) | £129 | £559 | £6,708 |
| Primärschwelle (PT) | £242 | £1,048 | £12,570 |
| Obere Einkommensgrenze (UEL) | £967 | £4,189 | £50,270 |
Diese Schwellenwerte:
- Kann nicht angepasst werden von HMRC für individuelle Umstände
- Ändern Sie nicht basierend auf Sachleistungen, Ehegattenzulage oder Unterbezügen
- Sind gleich für jeden Mitarbeiter in derselben NI-Kategorie
Direkter Vergleich
| Besonderheit | Einkommensteuer | Sozialversicherung |
|---|---|---|
| Kontrolliert von | Steuerkennzeichen (festgelegt von HMRC ) | NI-Kategoriebuchstabe + feste Schwellenwerte |
| Persönliche Freigrenze | 12.570 £ (kann variieren) | PT 12.570 £ (fix, kann nicht geändert werden) |
| Berechnungsmethode | Kumulativ (bis heute) | Pro Abrechnungszeitraum |
| Kann HMRC das anpassen? | Ja, durch Änderung Ihres Steuercodes | Nein – die Schwellenwerte werden gesetzlich festgelegt. |
| Sachleistungen | Im Steuergesetz codiert, um Steuern zu erheben | Wird nicht über die Sozialversicherungsbeiträge erhoben (Arbeitgeber zahlt die Beiträge der Klasse 1A separat). |
| Unterbezahlte Steuern | Kann über den Steuercode erhoben werden. | Kann auf diese Weise nicht gesammelt werden |
| Heiratszuschuss | Kann Ihr persönliches Taschengeld erhöhen | Keine Auswirkung auf NI |
Häufige Szenarien erklärt
Ihr Steuercode ändert sich, aber die Sozialversicherungsbeiträge bleiben gleich.
Wenn HMRC Ihren Steuercode ändert (z. B. von 1257L auf 1100L, um Steuernachzahlungen einzutreiben), ändert sich Ihr Einkommensteuerabzug, Ihr Beitrag zur Sozialversicherung (NI) bleibt jedoch unverändert. Das NI-System kennt Ihren Steuercode nicht.
Sie haben einen Firmenwagen
Der geldwerte Vorteil eines Firmenwagens wird in Ihrer Steuererklärung berücksichtigt und erhöht Ihre Einkommensteuer. Ihre Sozialversicherungsbeiträge als Arbeitnehmer bleiben davon jedoch unberührt. Stattdessen zahlt Ihr Arbeitgeber diese. Klasse 1A NI (15 % ab April 2025) auf den Leistungswert separat.[1]
Sie verdienen über 100.000 £
Ihr persönlicher Steuerfreibetrag wird schrittweise reduziert, sobald Ihr Einkommen 100.000 £ übersteigt (um 1 £ für je 2 £ über 100.000 £). Dadurch ergibt sich ein effektiver Einkommensteuersatz von 60 % zwischen 100.000 £ und 125.140 £. Ihre Beitragsbemessungsgrenzen für die Sozialversicherung (NI) sind jedoch nicht Betroffen sind die Sozialversicherungsbeiträge, die unabhängig von Ihrem Gesamteinkommen weiterhin 8 % bzw. 2 % betragen.
Gehaltsumwandlung – Die NI-Verbindung
Gehaltsumwandlung ist eine der wenigen Möglichkeiten, Ihre Sozialversicherungsbeiträge zu senken. Bei einer Gehaltsumwandlungsvereinbarung stimmen Sie einem niedrigeren vertraglichen Gehalt im Austausch für eine Leistung zu (in der Regel Arbeitgeberbeiträge zur Rentenversicherung). Da Ihr vertragliches Gehalt niedriger ist:[3]
- Ihre einkommensteuerpflichtigen Einkünfte werden reduziert
- Sie zahlen weniger Arbeitnehmer-Sozialversicherungsbeiträge.
- Ihr Arbeitgeber zahlt auch weniger Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung.
Dies unterscheidet sich von einem regulären Rentenbeitrag, bei dem Sie zwar eine Einkommensteuerermäßigung erhalten, aber keine Sozialversicherungsbeiträge.
Tipp: Erkundigen Sie sich bei Ihrem Arbeitgeber, ob er die Möglichkeit bietet, Beiträge zur Altersvorsorge über Gehaltsumwandlung zu leisten. Die dadurch erzielten Einsparungen bei den Sozialversicherungsbeiträgen können für einen durchschnittlichen Arbeitnehmer mehrere hundert Pfund pro Jahr betragen.
Häufig gestellte Fragen
Hat mein Steuergesetz Auswirkungen auf meine Sozialversicherungsbeiträge?
Nein. Ihr Steuerkennzeichen wirkt sich nur auf Ihren Einkommensteuerabzug aus. Die Sozialversicherungsbeiträge werden anhand fester Schwellenwerte (Primärschwelle, Obergrenze für das Einkommen) berechnet, die für alle in derselben Sozialversicherungskategorie gelten. Eine Änderung Ihres Steuerkennzeichens hat keine Auswirkungen auf Ihre Sozialversicherungsbeiträge.
Warum ist meine Steuer gestiegen, aber meine Sozialversicherungsbeiträge sind gleich geblieben?
Dies geschieht üblicherweise, wenn HMRC Ihren Steuercode anpasst – beispielsweise um Steuernachzahlungen aus dem Vorjahr einzutreiben oder weil Sie einen steuerpflichtigen Sachbezug erhalten haben. Diese Änderungen des Steuercodes betreffen ausschließlich die Einkommensteuer; die Sozialversicherungsbeiträge bleiben unberührt.
Ist der Schwellenwert für die Sozialversicherungsbeiträge identisch mit dem persönlichen Freibetrag?
Die Beträge sind zwar ähnlich (beide betragen 12.570 £ jährlich für 2026/27), aber sie sind völlig unabhängig voneinander. Der persönliche Freibetrag kann reduziert (z. B. bei einem Einkommen über 100.000 £) oder erhöht werden (z. B. durch Übertragung des Ehegattenfreibetrags). Die Beitragsbemessungsgrenze für die National Insurance ist fest und kann nicht angepasst werden.
Kann ich Sozialversicherungsbeiträge auf Rentenbeiträge erlassen bekommen?
Nicht über Ihre Steuerklasse, aber Sie können Sozialversicherungsbeiträge durch Gehaltsumwandlung sparen. Wenn Ihr Arbeitgeber eine Gehaltsumwandlungs-Rentenregelung anbietet, wird Ihr Bruttogehalt vor der Berechnung der Sozialversicherungsbeiträge reduziert, wodurch sich Ihre Sozialversicherungsbeiträge verringern. Bei einer regulären Rente (Nettogehalt oder Quellensteuerabzug) erhalten Sie lediglich eine Einkommensteuerermäßigung, keine Sozialversicherungsermäßigung.
Weiterführende Literatur
- Sozialversicherungsbeiträge für Angestellte der Klasse 1: Tarife und Gehaltsgruppen — detaillierte Tariftabellen und Schwellenwerte
- Sozialversicherungsbeiträge auf Ihrer Gehaltsabrechnung verstehen — So lesen und überprüfen Sie Ihren Sozialversicherungsbeitragsabzug
- NI für Geschäftsführer — die unterschiedliche Berechnungsmethode für Unternehmensleiter
- Was ist die Sozialversicherung? — Überblick über das NI-System
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Quellen
- Sozialversicherungsbeiträge und -kategorien — GOV.UK
- Steuergesetze — GOV.UK
- Ihre Gehaltsabrechnung verstehen — GOV.UK