Wichtigste Fakten
- Die Beschäftigungsbeihilfe ist 10.500 £ pro Jahr ab April 2025 (Erhöhung von 5.000 £).
- Es reduziert Ihre Arbeitgeberhaftung für Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 – nicht die des Arbeitnehmers.
- Sie müssen eine Arbeitgeber-NI-Rechnung erhalten haben. unter 100.000 £ Die Voraussetzungen müssen im vorangegangenen Steuerjahr erfüllt sein.
- Du kann nicht Sie können keinen Anspruch geltend machen, wenn Ihr einziger Mitarbeiter ein Geschäftsführer ist (Sie benötigen mindestens einen Mitarbeiter, der kein Geschäftsführer ist).
- Ein Antrag pro Unternehmen – verbundene Arbeitgeber teilen sich eine einzige Pauschale.
Was ist die Beschäftigungsbeihilfe?
Die Beschäftigungsbeihilfe ist eine jährliche Reduzierung der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (Klasse 1), die ein Unternehmen zahlen muss. Für das Steuerjahr 2025/26 beträgt sie bis zu … £10,500Das bedeutet, dass berechtigte Arbeitgeber keine Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung zahlen müssen, bis ihre kumulierte Beitragszahlung diesen Betrag übersteigt.[1]
Die Regelung wurde im April 2014 eingeführt (ursprünglich 2.000 £) und seitdem mehrfach erhöht. Der deutliche Anstieg von 5.000 £ auf 10.500 £ im April 2025 sollte die Auswirkungen der Erhöhung des Arbeitgeberbeitrags zur Sozialversicherung von 13,8 % auf 15 % ausgleichen.
Wie viel ist es wert?
| Steuerjahr | Beschäftigungszulage |
|---|---|
| 2022/23 | £5,000 |
| 2023/24 | £5,000 |
| 2024/25 | £5,000 |
| 2025/26 | £10,500 |
Die Freigrenze von 10.500 £ bedeutet, dass ein Unternehmen mehrere Arbeitnehmer beschäftigen könnte und überhaupt keine Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung zahlen müsste, wenn seine gesamten Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für das Jahr unter 10.500 £ liegen.
Beispiel – Kleinunternehmen mit 3 Mitarbeitern, die jeweils 25.000 £ verdienen:
- Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung pro Mitarbeiter: 15 % × (25.000 £ − 5.000 £) = 3.000 £
- Gesamte Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für 3 Angestellte: 9.000 £
- Beschäftigungszulage: 10.500 £
- Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung: £0 (Die Pauschale übersteigt die Rechnung)
Beispiel – Unternehmen mit 10 Mitarbeitern, die jeweils 30.000 £ verdienen:
- Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung pro Mitarbeiter: 15 % × (30.000 £ − 5.000 £) = 3.750 £
- Gesamte Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für 10 Angestellte: 37.500 £
- Beschäftigungszulage: 10.500 £
- Vom Arbeitgeber zu zahlende Sozialversicherungsbeiträge: 37.500 £ − 10.500 £ = £27,000
Teilnahmevoraussetzungen
Um die Beschäftigungsbeihilfe zu beantragen, müssen Sie folgende Voraussetzungen erfüllen: alle dieser Bedingungen:[1]
- Sie sind ein Arbeitgeber mit mindestens einem Angestellten (oder einem Angestellten und einem Geschäftsführer).
- Die Sozialversicherungsbeiträge Ihres Arbeitgebers (Klasse 1) vorheriges Steuerjahr lag unter 100.000 £
- Ihr einziger Angestellter ist kein Geschäftsführer – wenn Ihr einziger Angestellter gleichzeitig Geschäftsführer ist, können Sie keinen Anspruch geltend machen
Die folgenden Arbeitgeber dürfen beanspruchen:
- Unternehmen (Einzelunternehmer, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften mit qualifizierten Mitarbeitern)
- Wohltätigkeitsorganisationen
- Gemeinnützige Amateursportvereine (CASCs)
- Pflege- und Betreuungskräfte, die von Einzelpersonen beschäftigt werden
Die folgenden Arbeitgeber kann nicht beanspruchen:[3]
- Unternehmen, in denen der einzige Mitarbeiter ein Geschäftsführer ist
- Arbeitgeber, deren Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung im Vorjahr 100.000 £ oder mehr betrugen
- Öffentliche Einrichtungen und solche, die mehr als 50 % ihrer Arbeit als öffentliche Behördenfunktionen ausführen
- Arbeitgeber, die Aufgaben öffentlicher Natur wahrnehmen (außer gemeinnützige Organisationen)
Verbundene Unternehmen und Gruppen
Verbundene Arbeitgeber müssen eine einzige Beschäftigungsbeihilfe untereinander aufteilen. Sie sind mit einem anderen Arbeitgeber verbunden, wenn:[3]
- Ein Unternehmen kontrolliert das andere
- Beide stehen unter gemeinsamer Kontrolle (z. B. durch dieselben Aktionäre oder eine Konzernstruktur).
- Sie gehören derselben Wohltätigkeitsgruppe an.
In der Praxis bedeutet dies, dass eine Unternehmensgruppe mit einem Gesamtbeitrag zur Sozialversicherung von 200.000 £ nur eine Pauschale von 10.500 £ erhält, nicht eine pro Unternehmen. Die Gruppe muss entscheiden, welches Unternehmen die Pauschale in Anspruch nimmt.
Tipp: Wenn Sie mehrere Unternehmen besitzen, weisen Sie die Beschäftigungsbeihilfe dem Unternehmen zu, das sie im Steuerjahr am frühesten in Anspruch nimmt. Dadurch maximieren Sie Ihren Liquiditätsvorteil, indem Sie die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung ab dem ersten Monat reduzieren.
So beantragen Sie Ihre Ansprüche
Die Beschäftigungsbeihilfe wird über Ihre Lohnabrechnungssoftware beantragt:[1]
- Geben Sie zu Beginn jedes Steuerjahres in Ihrer Lohnbuchhaltungssoftware an, dass Sie die Beschäftigungsbeihilfe beantragen möchten.
- Dies wird der HMRC in Ihrer Arbeitgeber-Zahlungsübersicht (EPS) gemeldet.
- Die meisten modernen Lohnabrechnungsprogramme verfügen über ein einfaches Kontrollkästchen oder einen Schalter dafür.
- Der Zuschuss wird dann automatisch mit Ihren monatlichen Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung verrechnet.
Sie müssen den Antrag jedes Steuerjahr einzeln stellen – er wird nicht automatisch ins nächste Jahr übertragen. Sollten Sie die Beantragung zu Jahresbeginn vergessen haben, können Sie diese später nachholen und eine entsprechende Ermäßigung erhalten.
Wie der Offset in der Praxis funktioniert
Nach der Beantragung wird der Zuschuss monatlich von Ihren Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung abgezogen, bis die 10.500 £ aufgebraucht sind:[3]
| Monat | Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung | Verwendete Zulage | Verbleibendes Guthaben | Zu zahlender Betrag |
|---|---|---|---|---|
| April | £2,000 | £2,000 | £8,500 | £0 |
| Mai | £2,000 | £2,000 | £6,500 | £0 |
| Juni | £2,000 | £2,000 | £4,500 | £0 |
| Juli | £2,000 | £2,000 | £2,500 | £0 |
| August | £2,000 | £2,000 | £500 | £0 |
| September | £2,000 | £500 | £0 | £1,500 |
| Ab Oktober | £2,000 | £0 | £0 | £2,000 |
Die Regel für den alleinigen Geschäftsführer
Einer der häufigsten Missverständnisse betrifft die Beschränkung für den einzigen Geschäftsführer. Wenn der einzige Mitarbeiter Ihres Unternehmens, dessen Gehalt über dem Schwellenwert für die sekundäre Vergütung liegt, ein Geschäftsführer ist, kann nicht Beantragen Sie die Beschäftigungsbeihilfe.[1]
Wie auch immer, Sie dürfen Anspruch geltend machen, wenn:
- Sie haben mindestens einen Mitarbeiter (keinen Geschäftsführer), dessen Gehalt über dem sekundären Schwellenwert liegt.
- Sie haben zwei oder mehr Geschäftsführer (auch ohne weitere Angestellte).
- Sie sind Geschäftsführer und beschäftigen außerdem Mitarbeiter.
Tipp: Wenn Sie eine kleine GmbH als alleiniger Geschäftsführer führen, haben Sie keinen Anspruch auf den Beschäftigungsfreibetrag. Die steuerlich günstigste Vorgehensweise ist in diesem Fall in der Regel, Ihr Gehalt auf oder unter dem Schwellenwert für die Einkommensminderung (5.000 £) festzulegen, um die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung vollständig zu vermeiden, und das verbleibende Einkommen als Dividende zu beziehen.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch ist die Beschäftigungsbeihilfe im Jahr 2025/26?
Die Beschäftigungsbeihilfe beträgt für das Steuerjahr 2025/26 (6. April 2025 bis 5. April 2026) 10.500 £. Sie wurde im Rahmen des Herbstbudgets 2024 im April 2025 von 5.000 £ erhöht, um den Anstieg der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung auszugleichen.
Wer hat Anspruch auf die Beschäftigungsbeihilfe?
Die meisten Arbeitgeber sind anspruchsberechtigt, sofern ihre Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung im vorangegangenen Steuerjahr unter 100.000 £ lagen. Sie müssen mindestens einen Angestellten haben – Sie können keinen Anspruch geltend machen, wenn Ihr einziger Angestellter ein Geschäftsführer ist. Verbundene Unternehmen und Wohltätigkeitsorganisationen müssen sich einen Freibetrag teilen.
Wie beantrage ich die Beschäftigungsbeihilfe?
Sie beantragen die Zulage über Ihre Lohnabrechnungssoftware, indem Sie auf Ihrer ersten Arbeitgeber-Lohnabrechnung (EPS) des Steuerjahres angeben, dass Sie die Zulage in Anspruch nehmen möchten. Die meisten Lohnabrechnungsprogramme bieten hierfür ein Kontrollkästchen. Nach der Beantragung wird die Zulage automatisch mit Ihren Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung im Laufe des Jahres verrechnet.
Kann ich die Beschäftigungsbeihilfe beantragen, wenn ich alleiniger Geschäftsführer bin?
Nein. Wenn Ihr einziger Mitarbeiter, dessen Gehalt über dem Schwellenwert für die Beschäftigungsförderung liegt, ein Geschäftsführer des Unternehmens ist, haben Sie keinen Anspruch auf die Beschäftigungsbeihilfe. Sie benötigen mindestens einen Mitarbeiter, der kein Geschäftsführer ist (oder einen zweiten Geschäftsführer), um anspruchsberechtigt zu sein.
Weiterführende Literatur
- Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung — Die Bedeutung des 15%igen Arbeitgeberbeitrags zur Sozialversicherung und dessen Berechnung verstehen
- Meldung von NI über RTI / PAYE — wie man die EPS einreicht, um die Zulage zu beantragen
- NI für Geschäftsführer — wie das Nettoeinkommen des Geschäftsführers anhand der jährlichen Verdienstmethode berechnet wird
- NI für Auszubildende und junge Arbeitnehmer — zusätzliche Arbeitgeberentlastung bei den Sozialversicherungsbeiträgen für junge Arbeitnehmer
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