Wichtigste Fakten
- Sie zahlen Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 auf Ihr Erwerbseinkommen (das von Ihrem Arbeitgeber über das Lohnsteuerabzugsverfahren einbehalten wird).
- Sie zahlen außerdem Sozialversicherungsbeiträge der Klassen 2 und 4 auf Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit (über die Selbstveranlagung).
- Eine „Doppelzählung“ findet nicht statt – jede Art von NI wird unabhängig auf Basis ihres eigenen Einkommens berechnet.
- Ein jährlicher Höchstbetrag begrenzt Ihre gesamten Sozialversicherungsbeiträge; Sie können einen Zahlungsaufschub beantragen oder eine Rückerstattung verlangen, wenn Sie zu viel bezahlt haben.
So funktioniert NI, wenn Sie beides haben
Viele Menschen in Großbritannien sind sowohl angestellt als auch selbstständig – beispielsweise arbeiten sie in Vollzeit und betreiben nebenbei ein freiberufliches Gewerbe. In diesem Fall zahlen sie Sozialversicherungsbeiträge für beide Einkommensquellen, jedoch über unterschiedliche Mechanismen.[1]
Was Sie bezahlen
| Einkommensquelle | NI-Klasse | Zinssatz (2025/26) | Wie es gesammelt wird |
|---|---|---|---|
| Erwerbseinkommen | Klasse 1 (Angestellter) | 8 % (PT–UEL), 2 % über UEL | Vom Arbeitgeber über die Lohnsteuer abgezogen |
| Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit | Klasse 2 | Pauschalpreis 3,65 £/Woche | Durch Selbsteinschätzung |
| Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit | Klasse 4 | 6 % (12.570 £ – 50.270 £), 2 % über | Durch Selbsteinschätzung |
Keine Doppelzählung
Jede Art von Nettoeinkommen wird unabhängig auf Basis ihrer jeweiligen Einkommensquelle berechnet:[1]
- Klasse 1 wird nur auf Grundlage Ihres Erwerbseinkommens berechnet.
- Klasse 4 wird nur auf Basis Ihrer Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit berechnet.
- Ihr Erwerbseinkommen nicht Erhöhen Sie Ihre Rechnung für Klasse 4
- Ihre Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit nicht Erhöhen Sie Ihren Abzug für Steuerabzüge der Klasse 1
Beispiel: Sie verdienen 35.000 £ aus einer Anstellung und 15.000 £ Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit.
- Klasse 1: 8 % von 22.430 £ (Erwerbseinkommen zwischen 12.570 £ und 35.000 £) = 1.794,40 £
- Klasse 4: 6 % auf 2.430 £ (Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit zwischen 12.570 £ und 15.000 £) = 145,80 £
- Klasse 2: 3,65 £ × 52 = 189,80 £
- Gesamt-NI: £2,130.00
Das jährliche Maximum
Es gibt einen jährlichen Höchstbetrag für die Sozialversicherungsbeiträge, den eine Person zahlen muss. Dies verhindert, dass Personen mit mehreren Einkommensquellen wesentlich mehr Sozialversicherungsbeiträge zahlen als jemand mit dem gleichen Gesamteinkommen aus nur einer Quelle.[2]
Das jährliche Maximum für 2026/27 berechnet sich wie folgt:
- 53 Wochen der Klasse 1 zum Hauptsatz für Einkünfte zwischen PT und UEL
- Zuzüglich der Beiträge der Klasse 2 für das Jahr
- Zuzüglich 2 % auf alle Erträge und Gewinne oberhalb der oberen Gewinngrenze.
Wenn Ihre kombinierten Beiträge der Klasse 1 und Klasse 4 diesen Höchstbetrag überschreiten, haben Sie möglicherweise Anspruch auf eine Rückerstattung.
Antrag auf Stundung der Sozialversicherungsbeiträge
Wenn Sie erwarten, dass Ihre gesamten Sozialversicherungsbeiträge den jährlichen Höchstbetrag überschreiten, können Sie einen Antrag stellen bei verschieben Ihre Beiträge der Klasse 2 und/oder Klasse 4:[4]
- Formular ausfüllen CA72A (erhältlich bei HMRC )
- Reichen Sie es möglichst vor Beginn des Steuerjahres ein.
- HMRC wird prüfen, ob eine Stundung angemessen ist.
- Wird der Antrag bewilligt, verschieben Sie die Zahlung der NI-Beiträge der Klasse 4 im Laufe des Jahres.
- Nach Ablauf des Jahres berechnet HMRC den korrekten Betrag, und Sie zahlen den Restbetrag (oder erhalten eine Rückerstattung).
Wann sich ein Aufschub lohnt: Eine Stundung ist vor allem dann sinnvoll, wenn Sie ein hohes Erwerbseinkommen haben (das bereits nahe an der oberen Einkommensgrenze liegt). Und Bei erheblichen Gewinnen aus selbstständiger Tätigkeit. Sind Ihre Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit eher gering, ist eine Stundung wahrscheinlich nicht notwendig, da Ihre Steuerschuld der Klasse 4 niedrig ausfallen wird.
Benötige ich noch die Klasse 2?
Wenn Sie erwerbstätig sind und ein Einkommen über der unteren Einkommensgrenze erzielen, erwerben Sie durch Ihre Beschäftigung bereits ein anrechnungsfähiges Jahr für die staatliche Rente durch Beiträge der Klasse 1. In diesem Fall sind Beiträge der Klasse 2 für die Rentenberechnung nicht zwingend erforderlich.[3]
Die Klasse 2 ist jedoch verpflichtend, wenn Ihre Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit den Schwellenwert für geringe Gewinne (7.105 £) überschreiten, unabhängig davon, ob Sie auch Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit haben.
Praktische Tipps
- Anmeldung zur Selbstbewertung — auch wenn Ihr Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit gering ist, müssen Sie es angeben.
- Halten Sie die Einkommensquellen getrennt. — Führen Sie klare Aufzeichnungen über Ihre Einkünfte aus abhängiger Beschäftigung und selbstständiger Tätigkeit.
- Überprüfen Sie jährlich Ihre Sozialversicherungsdaten. — Stellen Sie sicher, dass sowohl Klasse 1 als auch Klasse 2 korrekt erfasst werden.
- Budget für Januar — Ihre Selbstveranlagungsrechnung (einschließlich der Sozialversicherungsbeiträge der Klassen 2 und 4) ist am 31. Januar fällig.
- Erwägen Sie eine Verschiebung. — Wenn Ihr Gesamteinkommen über 50.270 £ liegt, prüfen Sie, ob eine Stundung für Sie von Vorteil wäre.
Wie sieht es mit den Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung aus?
Ihr Arbeitgeber zahlt Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (Klasse 1, 15 % ab April 2025) auf Ihr Arbeitsentgelt. Diese Beiträge sind von den oben genannten Punkten unabhängig und haben keinen Einfluss auf Ihre persönlichen Sozialversicherungsbeiträge. Sie selbst zahlen keine Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung – diese Kosten trägt Ihr Arbeitgeber.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich die Sozialversicherungsbeiträge doppelt zahlen, wenn ich angestellt und selbstständig bin?
Sie zahlen Sozialversicherungsbeiträge auf beide Einkommensquellen, diese werden jedoch unabhängig voneinander berechnet. Die Beiträge der Klasse 1 werden über das Lohnsteuerabzugsverfahren (PAYE) von Ihrem Erwerbseinkommen abgezogen, die Beiträge der Klassen 2 und 4 werden Ihrer Einkommensteuererklärung hinzugerechnet. Ein jährlicher Höchstbetrag verhindert, dass Sie deutlich mehr zahlen als jemand mit vergleichbarem Gesamteinkommen aus einer einzigen Quelle.
Kann ich meine Sozialversicherungsbeiträge aufschieben, wenn ich angestellt und selbstständig bin?
Ja. Sollten Ihre Beiträge der Klassen 1 und 4 zusammen den jährlichen Höchstbetrag voraussichtlich überschreiten, können Sie eine Stundung der Zahlungen für Klasse 2 und/oder Klasse 4 beantragen. HMRC berechnet den korrekten Betrag nach Ablauf des Steuerjahres und erstattet Ihnen eine etwaige Überzahlung.
Wie beantrage ich eine Stundung der Sozialversicherungsbeiträge?
Beantragen Sie die Stundung mit dem Formular CA72A (Antrag auf Stundung der Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 2 und/oder Klasse 4), erhältlich bei HMRC . Stellen Sie den Antrag möglichst vor Beginn des Steuerjahres. HMRC wird Ihnen schriftlich bestätigen, ob die Stundung gewährt wurde.
Welche Sozialversicherungsbeiträge muss ich zuerst zahlen?
Die Steuerklasse 1 wird immer zuerst einbehalten – Ihr Arbeitgeber zieht sie über das Lohnsteuerabzugsverfahren (PAYE) von jedem Gehalt ab. Die Steuerklassen 2 und 4 werden später über Ihre Einkommensteuererklärung berechnet und einbehalten. Die Reihenfolge können Sie nicht beeinflussen.
Weiterführende Literatur
- Arbeitnehmer der Klasse 1 (NI) — Tarife und Gehaltsstufen für Arbeitnehmer
- Klasse 4 NI: Tarife & Schwellenwerte — gewinnabhängige Einkommensteuer für Selbstständige
- Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge durch Selbstveranlagung — wie die Klassen 2 und 4 gesammelt werden
- NI für mehrere Jobs — wie NI mit mehr als einem Arbeitgeber zusammenarbeitet
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