Wichtigste Fakten
- Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: 15% ab April 2025 (vorher 13,8 %).
- Sekundärschwelle reduziert auf 5.000 £/Jahr (ab 9.100 £).
- Arbeitgeber NI hat keine Obergrenze — dies gilt für alle Einkünfte oberhalb der Einkommensgrenze.
- Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (Housing Rent) sind zusätzliche Kosten, die zum Bruttogehalt des Arbeitnehmers hinzukommen.
- Die Beschäftigungsbeihilfe (10.500 £) kann die Kosten für berechtigte Arbeitgeber reduzieren.
Was ist die Arbeitgeber-Sozialversicherung?
Die Arbeitgeber-Nationalversicherung (auch Sekundärbeiträge der Klasse 1 genannt) ist eine Steuer, die Arbeitgeber auf die Einkünfte ihrer Angestellten zahlen. Sie wird erhoben oben auf Das Bruttogehalt des Mitarbeiters – es wird nicht vom Lohn des Mitarbeiters abgezogen.[1]
Anders als die Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung, die vom Gehalt abgezogen werden, sind die Arbeitgeberbeiträge für den Arbeitnehmer unsichtbar. Sie stellen jedoch einen erheblichen Kostenfaktor dar, den jedes Unternehmen einplanen muss.
Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (2025/26)
Ab dem 6. April 2025 änderten sich die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung infolge des Herbstbudgets 2024 deutlich:[3]
| Detail | 2024/25 | 2025/26 |
|---|---|---|
| Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeitrag | 13.8% | 15% |
| Sekundärschwelle (jährlich) | £9,100 | £5,000 |
| Sekundärschwelle (monatlich) | £758 | £417 |
| Sekundärschwelle (wöchentlich) | £175 | £96 |
| Obergrenze | Keiner | Keiner |
Doppelte Wirkung: Die Arbeitgeber wurden im April 2025 gleich zweimal getroffen – die Rate stieg um 1,2 Prozentpunkte. Und Die Einkommensgrenze, ab der Sozialversicherungsbeiträge anfallen, sank um 4.100 £. Für viele Unternehmen erhöhte sich dadurch der Kostenaufwand pro Mitarbeiter um mehrere hundert Pfund pro Jahr.[4]
Wie die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung berechnet werden
Die Berechnung ist einfach: Man nimmt den Bruttoverdienst des Mitarbeiters für den Abrechnungszeitraum, subtrahiert den sekundären Schwellenwert und multipliziert den Rest mit 15%.[1]
- Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung = 15 % × (Bruttoeinkommen − Sekundärschwelle)
- Wenn das Einkommen unter dem Schwellenwert für die Sekundärversicherung liegt, beträgt der Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung 0 £.
- Es gibt keine Obergrenze – 15 % gelten für alle Einkünfte oberhalb des Schwellenwerts.
- Berechnet pro Abrechnungszeitraum (wöchentlich, monatlich usw.) entsprechend Ihrem Lohnabrechnungszyklus
Durchgerechnete Beispiele
Beispiel 1 – Mitarbeiter mit einem Jahresgehalt von 25.000 £:
- Einkommen über der sekundären Einkommensgrenze: 25.000 £ − 5.000 £ = 20.000 £
- Arbeitgeber-NI: 15 % × 20.000 £ = 3.000 £/Jahr
- Monatlicher Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: £250
Beispiel 2 – Mitarbeiter mit einem Jahresgehalt von 50.000 £:
- Einkommen über der sekundären Einkommensgrenze: 50.000 £ − 5.000 £ = 45.000 £
- Arbeitgeber-NI: 15 % × 45.000 £ = 6.750 £/Jahr
- Monatlicher Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: £562.50
Beispiel 3 – Mitarbeiter mit einem Jahresgehalt von 100.000 £:
- Einkommen über der sekundären Einkommensgrenze: 100.000 £ − 5.000 £ = 95.000 £
- Arbeitgeber-NI: 15 % × 95.000 £ = 14.250 £/Jahr
- Monatlicher Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung: £1,187.50
Kostenvergleich: 2024/25 vs. 2025/26
Die folgende Tabelle zeigt den Anstieg der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für verschiedene Gehaltsstufen:
| Jahresgehalt | Arbeitgeber-NI 2024/25 | Arbeitgeber-NI 2025/26 | Zunahme |
|---|---|---|---|
| £12,570 | £479 | £1,136 | £657 |
| £25,000 | £2,194 | £3,000 | £806 |
| £35,000 | £3,574 | £4,500 | £926 |
| £50,000 | £5,644 | £6,750 | £1,106 |
| £75,000 | £9,094 | £10,500 | £1,406 |
| £100,000 | £12,544 | £14,250 | £1,706 |
Welche Einkünfte unterliegen der Arbeitgeber-Sozialversicherungspflicht?
Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung gelten für die meisten Formen der Barvergütung:[2]
- Gehalt und Lohn
- Überstundenvergütung
- Boni und Provisionen
- Gesetzliches Krankengeld und gesetzliches Mutterschafts-/Vaterschaftsgeld
- Urlaubsgeld
Arbeitgeber NI nicht gelten:
- Vom Arbeitgeber geleistete Rentenbeiträge
- Sachleistungen (diese unterliegen stattdessen der Klasse 1A NI)
- An die Aktionärs-Direktoren gezahlte Dividenden
- Gehaltsumwandlungsbeträge (die Sozialversicherungsbeiträge werden auf Basis des reduzierten Gehalts berechnet)
Möglichkeiten zur Senkung der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung
Es gibt mehrere legitime Möglichkeiten, die Sozialversicherungsbeiträge Ihres Arbeitgebers zu senken:
| Verfahren | So funktioniert es | Jährliche Einsparung (pro Mitarbeiter) |
|---|---|---|
| Beschäftigungszulage | Sichern Sie sich bis zu 10.500 £ Rabatt auf Ihre gesamten Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung. | Bis zu 10.500 £ (auf alle Mitarbeiter aufgeteilt) |
| Gehaltsumwandlung (Renten) | Der Arbeitnehmer verzichtet auf sein Gehalt im Austausch für Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge. | 15 % des geopferten Betrags |
| Gehaltsumwandlung (Fahrrad zur Arbeit, Elektrofahrzeuge) | Der Mitarbeiter verzichtet auf Gehaltsbestandteile, um entsprechende Sozialleistungen zu erhalten. | 15 % des geopferten Betrags |
| Einstellung von unter 21-Jährigen / Auszubildenden | 0 % Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung bis zu 50.270 £ (Kategorien H und M) | Bis zu 6.791 £ |
| Einstellung von Veteranen | 0 % Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung bis zu 50.270 £ im ersten Jahr der zivilen Beschäftigung (Kategorie V) | Bis zu 6.791 £ |
Tipp: Gehaltsumwandlung für Rentenbeiträge spart sowohl dem Arbeitgeber als auch dem Arbeitgeber Geld. Und Der Arbeitgeber spart 15 % und der Arbeitnehmer 8 % (bzw. 2 % über dem Höchstbetrag) des gesparten Betrags. Viele Arbeitgeber geben einen Teil ihrer Einsparungen als zusätzlichen Rentenbeitrag an den Arbeitnehmer zurück.
Zahlung der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung an HMRC
Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung werden über das PAYE-System zusammen mit der Einkommensteuer und den Arbeitnehmerbeiträgen zur Sozialversicherung erhoben:[2]
- Die Zahlung ist fällig bis zum 22. des folgenden Monats (elektronische Zahlung) oder 19. (überprüfen)
- Vierteljährliche Zahlungen sind möglich, wenn Ihre durchschnittliche monatliche Zahlung unter 1.500 £ liegt.
- Sie melden die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (NI) mit jeder vollständigen Zahlungsmitteilung (FPS) über RTI.
- Verwenden Sie eine Arbeitgeber-Zahlungsübersicht (EPS), um Beschäftigungsbeihilfe zu beantragen oder keine Zahlungen zu melden.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch sind die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung, die ich pro Mitarbeiter zahle?
Sie zahlen 15 % auf alle Einkünfte über 5.000 £ pro Jahr (417 £ pro Monat). Bei einem Gehalt von beispielsweise 30.000 £ würden Sie 15 % auf 25.000 £ zahlen, also 3.750 £ pro Jahr. Es gibt keine Obergrenze für die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung.
Warum sind die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung im April 2025 gestiegen?
Im Rahmen des Herbsthaushalts 2024 erhöhte die Regierung die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung von 13,8 % auf 15 % und senkte die Beitragsbemessungsgrenze für die Sekundarstufe von 9.100 £ auf 5.000 £. Dies wurde angekündigt, um die Einnahmen für öffentliche Dienstleistungen, insbesondere für das Gesundheitswesen und die Sozialfürsorge, zu erhöhen.
Werden die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung vom Gehalt des Arbeitnehmers abgezogen?
Nein. Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung sind zusätzliche Kosten, die der Arbeitgeber zusätzlich zum Bruttogehalt des Arbeitnehmers entrichtet. Sie mindern nicht das Nettogehalt des Arbeitnehmers. Allerdings erhöhen sie die Gesamtkosten der Beschäftigung.
Gibt es eine Obergrenze für die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung?
Nein. Im Gegensatz zu den Arbeitnehmerbeiträgen zur Sozialversicherung (die auf 2 % oberhalb der Beitragsbemessungsgrenze sinken) werden die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung pauschal mit 15 % auf alle Einkünfte oberhalb der zweiten Einkommensgrenze ohne Obergrenze erhoben. Je mehr Sie einem Arbeitnehmer zahlen, desto höher sind Ihre Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung.
Weiterführende Literatur
- Die Beschäftigungsbeihilfe — Sichern Sie sich bis zu 10.500 £ Rabatt auf Ihre Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung.
- NI für Auszubildende und junge Arbeitnehmer — Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung zum Nullsatz für Auszubildende unter 25 Jahren und Arbeitnehmer unter 21 Jahren
- Sozialversicherungsbeiträge zu Sachleistungen (Klasse 1A) — Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung für Firmenwagen, Krankenversicherung und andere Vergünstigungen
- Meldung von NI über RTI / PAYE — wie Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung über Echtzeitinformationen gemeldet und bezahlt werden
- Historie der Sozialversicherungsbeiträge und Schwellenwerte — wie sich die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung im Laufe der Zeit verändert haben
Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar