Which NI class do I pay?

If you are an employee, you pay Class 1. If you are self-employed, you pay Class 2 and Class 4. If you are an employer, you pay secondary Class 1 on your employees’ earnings and Class 1A on any benefits in kind you provide.

Does Class 4 NI count towards my State Pension?

No. Class 4 NI does not build any entitlement to the State Pension or contributory benefits. Only Class 1 (employee), Class 2, and voluntary Class 3 contributions count towards your NI qualifying years.

What is Class 1A National Insurance?

Class 1A is paid by employers on the value of benefits in kind they provide to employees — for example company cars, private medical insurance, or interest-free loans above £10,000. The rate is 15% from April 2025. Employees do not pay Class 1A.

Can I pay voluntary NI to fill gaps in my record?

Yes. Class 3 voluntary contributions cost £18.40 per week (2026/27) and can fill gaps in your NI record to boost your State Pension. If you are self-employed with low profits, voluntary Class 2 at £3.65 per week is a cheaper alternative.

What is Class 1B National Insurance?

Class 1B is paid by employers who have a PAYE Settlement Agreement (PSA) with HMRC. A PSA lets employers pay tax and NI on minor, irregular, or impracticable benefits on behalf of employees. Class 1B NI is charged at 15% (from April 2025) on the grossed-up value of the items in the PSA.

Erläuterung der NI-Klassen

Wichtigste Fakten

Die Klasse 1 ist aufgeteilt in Arbeitnehmerbeiträge (primäre Beiträge) und Arbeitgeberbeiträge (sekundäre Beiträge).
Nur die Klassen 1, 2 und 3 begründen einen Anspruch auf die staatliche Rente und beitragsbezogene Leistungen.
Die Klasse 4 der Sozialversicherungsbeiträge auf Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit gewährt keinen Leistungsanspruch.
Die Klassen 1A und 1B werden ausschließlich von Arbeitgebern gezahlt – und zwar für Sachleistungen bzw. PAYE-Abrechnungsvereinbarungen.

Die sechs NI-Klassen und wer welche bezahlt

Das britische Sozialversicherungssystem ist in sechs Klassen unterteilt. In welche Klasse Sie einzahlen, hängt davon ab, ob Sie angestellt, selbstständig oder Arbeitgeber sind – und in manchen Fällen davon, ob Sie freiwillig Beiträge zahlen.^[1]

Klasse	Bezahlt von	Zinssatz (2025/26)	Baut eine Altersvorsorge auf?
Klasse 1 (Grundschule)	Mitarbeiter	8 % (PT–UEL), 2 % über UEL	Ja
Klasse 1 (Sekundarstufe)	Arbeitgeber	15 % über dem sekundären Schwellenwert	N / A
Klasse 1A	Arbeitgeber	15 % auf Sachleistungen	N / A
Klasse 1B	Arbeitgeber	15 % auf PSA-Artikel	N / A
Klasse 2	Selbstständig	3,65 £/Woche	Ja
Klasse 3	Freiwillig	18,40 £/Woche	Ja
Klasse 4	Selbstständig	6 % (12.570 £ – 50.270 £), 2 % über	NEIN

Klasse 1: Arbeitnehmer und Arbeitgeber

Klasse 1 ist die häufigste Art der Sozialversicherungsbeiträge und gilt für Erwerbstätige. Sie besteht aus zwei Komponenten:^[2]

Primärbeiträge (Arbeitnehmerbeiträge)

Arbeitnehmer zahlen auf ihr Einkommen primäre Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1:

0% bei Einkünften bis zur primären Einkommensgrenze (242 £ pro Woche / 12.570 £ pro Jahr)
8% bei Einkünften zwischen der primären Einkommensschwelle und der oberen Einkommensgrenze (967 £ pro Woche / 50.270 £ pro Jahr)
2% auf alle Einkünfte oberhalb der oberen Verdienstgrenze

Diese Beiträge werden von Ihrem Arbeitgeber über das PAYE-System abgezogen und zusammen mit Ihrer Einkommensteuer an HMRC überwiesen.

Sekundäre (Arbeitgeber-)Beiträge

Arbeitgeber zahlen auf die Einkünfte ihrer Angestellten sekundäre Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1. Ab April 2025:

15% auf alle Einkünfte oberhalb der sekundären Einkommensgrenze (5.000 £ pro Jahr / 96 £ pro Woche)
Es gibt keine Obergrenze – die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung betragen weiterhin 15 % auf alle Einkünfte oberhalb der Schwelle.

Notiz: Die sekundäre Arbeitgeberbeteiligungsgrenze sank im April 2025 von 9.100 £ auf 5.000 £ pro Jahr, und der Beitragssatz stieg von 13,8 % auf 15 %. Dies bedeutet eine erhebliche Kostensteigerung für Arbeitgeber.

NI-Kategoriebuchstaben

Den Mitarbeitern wird ein NI-Kategoriebuchstabe zugewiesen, der die anzuwendenden Tarife bestimmt. Die gängigsten Kategorien sind:^[2]

Brief	Für wen es gilt
A	Standardangestellte (am häufigsten)
B	Verheiratete Frauen / Witwen mit ermäßigtem Tarif (selten, wird schrittweise abgeschafft)
C	Arbeitnehmer im Rentenalter
H	Auszubildende unter 25
M	Mitarbeiter unter 21 Jahren
Z	Mitarbeiter unter 21 Jahren, die ihre Sozialversicherungsbeiträge aufgeschoben haben

Klasse 1A: Sachleistungen

Die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A werden von Arbeitgebern auf den steuerpflichtigen Wert der Sachleistungen entrichtet, die sie ihren Arbeitnehmern gewähren. Zu den üblicherweise der Klasse 1A unterliegenden Sachleistungen gehören:^[1]

Firmenwagen und Tankvergünstigung
Private Krankenversicherung
Zinsfreie oder zinsgünstige Darlehen über 10.000 £
Unterkunft (sofern nicht berufsbedingt)

Der Zinssatz beträgt 15% ab April 2025 (zuvor 13,8 %). Klasse 1A ist fällig bis 22. Juli nach Ende des Steuerjahres (bzw. am 19. Juli bei Zahlung per Post).

Klasse 1B: Lohnsteuerabzugsvereinbarungen

Klasse 1B gilt für Arbeitgeber, die mit HMRC eine PAYE-Abrechnungsvereinbarung (PSA) getroffen haben. Eine PSA deckt geringfügige, unregelmäßige oder unzumutbare Vergünstigungen und Ausgaben ab – beispielsweise Bewirtungskosten für Mitarbeiter, kleine Geschenke oder Umzugskosten.^[4]

Der Arbeitgeber zahlt Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1B. 15% (ab April 2025) auf den Bruttowert der im PSA enthaltenen Posten. Dies ist fällig bis 22. Oktober nach Ende des Steuerjahres.

Klasse 2: Selbstständige (Pauschalsatz)

Die NI-Beiträge der Klasse 2 sind ein wöchentlicher Pauschalbeitrag, der von Selbstständigen gezahlt wird:^[3]

3,65 £ pro Woche (2026/27) — ungefähr 190 £ pro Jahr
Nur verpflichtend, wenn der Gewinn die Grenze für geringe Gewinne (7.105 £) übersteigt.
Kann freiwillig gezahlt werden, wenn die Gewinne unter dem Schwellenwert liegen.
Erwirbt Anspruch auf die staatliche Rente, Mutterschaftsgeld und ESA.

Tipp: Die Klasse 2 ist die günstigste Möglichkeit, ein anrechnungsfähiges Jahr für die staatliche Rente zu erlangen. Mit 3,65 £ pro Woche (190 £ pro Jahr) kostet sie nur einen Bruchteil der freiwilligen Klasse 3 (18,40 £ pro Woche / 957 £ pro Jahr).

Klasse 3: Freiwillige Beiträge

Klasse 3 ist für Personen gedacht, die Lücken in ihren Sozialversicherungsbeiträgen schließen möchten, aber nicht selbstständig sind (oder deren Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit zu gering sind, als dass Klasse 2 verpflichtend wäre). Der Beitragssatz beträgt 18,40 £ pro Woche (2026/27).^[1]

Sie zahlen möglicherweise die Steuerklasse 3, wenn Sie:

Ich habe mir eine Auszeit vom Beruf genommen (z. B. wegen Betreuungspflichten, Reisen, Sabbatical).
Lebte im Ausland und zahlte keine Sozialversicherungsbeiträge.
Verdienste unterhalb der unteren Verdienstgrenze

Klasse 4: Selbstständig (gewinnorientiert)

Die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 werden auf Gewinne aus selbstständiger Tätigkeit erhoben und im Rahmen der Selbstveranlagung eingezogen:^[3]

6% bei Gewinnen zwischen 12.570 £ und 50.270 £
2% bei Gewinnen über 50.270 £
Kein Anspruch auf Sozialleistungen – faktisch eine Gewinnsteuer
In Ihrer Einkommensteuererklärung und den Zahlungen auf das Konto enthalten

Beispiel: Ein Einzelunternehmer mit einem Gewinn von 35.000 £ zahlt Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 4 in Höhe von 1.345,80 £ (6 % von 22.430 £ zwischen 12.570 £ und 35.000 £) zuzüglich Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 2 in Höhe von etwa 179 £ – insgesamt also Sozialversicherungsbeiträge in Höhe von rund 1.525 £.

Welche Klassen erwerben Anspruch auf Sozialleistungen?

Nutzen	Klasse 1	Klasse 2	Klasse 3	Klasse 4
Staatliche Rente	Ja	Ja	Ja	NEIN
Mitwirkender JSA	Ja	NEIN	NEIN	NEIN
Beitragende ESA	Ja	Ja	NEIN	NEIN
Mutterschaftsgeld	Ja	Ja	NEIN	NEIN
Trauerleistungen	Ja	Ja	Ja	NEIN

Häufig gestellte Fragen

Welche NI-Klasse muss ich bezahlen?

Als Angestellter zahlen Sie Beiträge der Klasse 1. Als Selbstständiger zahlen Sie Beiträge der Klassen 2 und 4. Als Arbeitgeber zahlen Sie Beiträge der Klasse 1 auf die Einkünfte Ihrer Angestellten und Beiträge der Klasse 1A auf alle von Ihnen gewährten Sachleistungen.

Wird die NI-Vergütung der Klasse 4 auf meine staatliche Rente angerechnet?

Nein. Beiträge der Klasse 4 der National Insurance (NI) begründen keinen Anspruch auf die staatliche Rente oder sonstige beitragsbezogene Leistungen. Nur Beiträge der Klasse 1 (Arbeitnehmerbeiträge), Klasse 2 und freiwillige Beiträge der Klasse 3 werden für die NI-Anrechnungsjahre angerechnet.

Was ist die nationale Versicherung der Klasse 1A?

Die Steuerklasse 1A wird von Arbeitgebern auf den Wert der Sachleistungen gezahlt, die sie ihren Mitarbeitern gewähren – beispielsweise Firmenwagen, private Krankenversicherungen oder zinslose Darlehen über 10.000 £. Der Steuersatz beträgt ab April 2025 15 %. Arbeitnehmer zahlen keine Steuerklasse 1A.

Kann ich freiwillige Sozialversicherungsbeiträge zahlen, um Lücken in meinem Beitragsregister zu schließen?

Ja. Freiwillige Beiträge der Klasse 3 kosten 18,40 £ pro Woche (2026/27) und können Lücken in Ihren Sozialversicherungsbeiträgen schließen, um Ihre staatliche Rente zu erhöhen. Wenn Sie selbstständig sind und geringe Gewinne erzielen, ist die freiwillige Klasse 2 mit 3,65 £ pro Woche eine günstigere Alternative.

Was ist die nationale Versicherung der Klasse 1B?

Die Beiträge der Klasse 1B werden von Arbeitgebern gezahlt, die mit HMRC ) eine Lohnsteuerabzugsvereinbarung (PAYE Settlement Agreement, PSA) abgeschlossen haben. Eine PSA ermöglicht es Arbeitgebern, Steuern und Sozialversicherungsbeiträge für geringfügige, unregelmäßige oder unpraktikable Sachbezüge im Namen ihrer Angestellten zu entrichten. Die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1B betragen 15 % (ab April 2025) auf den Bruttowert der in der PSA aufgeführten Sachbezüge.

Weiterführende Literatur

Was ist die Sozialversicherung? — Überblick und wie sich die Sozialversicherung von der Einkommensteuer unterscheidet
Klasse 2 NI: Sätze & Schwellenwerte — Pauschalbeiträge für Selbstständige
Klasse 4 NI: Tarife & Schwellenwerte — gewinnabhängige Einkommensteuer für Selbstständige
Arbeitnehmer der Klasse 1 (NI) — Sozialversicherungsbeiträge, -gruppen und Kategorienbuchstaben der Mitarbeiter
Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung — Arbeitgebertarife ab April 2025

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Quellen

Nationalversicherung: Einführung — GOV.UK
Sozialversicherungsbeiträge und -kategorien — GOV.UK
Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige — GOV.UK
PAYE-Abrechnungsvereinbarungen — GOV.UK