Wichtigste Fakten
- A Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) muss spätestens am jeweiligen Zahltag an HMRC gesendet werden.
- Ein Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS) Wird verwendet, um die Beschäftigungsbeihilfe zu beantragen, gesetzliche Zahlungsrückforderungen zu melden und Monate ohne Zahlungen zu deklarieren.
- Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (Housing Insurance) müssen vom Arbeitgeber an die HMRC gezahlt werden. 22. des folgenden Monats (oder der 19., falls per Scheck bezahlt).
- Eine vierteljährliche Zahlung ist möglich, wenn Ihre durchschnittliche monatliche Lohnsteuerlast unter 1.500 £ liegt.
- Bei verspäteter Einreichung der FPS-Meldung können je nach Anzahl der Beschäftigten Strafen in Höhe von 100 bis 400 Pfund pro Monat verhängt werden.
Wie die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung gemeldet werden
Seit April 2013 sind alle Arbeitgeber im Vereinigten Königreich verpflichtet, Lohn- und Gehaltsdaten – einschließlich der Sozialversicherungsbeiträge – elektronisch über das Echtzeit-Informationssystem (RTI) an HMRC zu übermitteln. RTI ersetzte das alte System der jährlichen Meldungen (P35/P14) durch die Übermittlung der Daten in Echtzeit bei jeder Gehaltszahlung.[1]
Die beiden wichtigsten RTI-Einreichungen, die sich auf Nordirland beziehen, sind:
- Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) — wurde jeden Zahltag mit Angaben zu Gehalt, Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen für jeden Mitarbeiter versandt.
- Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS) — gesendet, um Zulagen zu beantragen, Rückzahlungen zu melden oder Monate ohne Zahlungen zu erklären
Die vollständige Zahlungseinreichung (FPS)
Das FPS ist die zentrale RTI-Meldung. Es muss an HMRC gesendet werden. spätestens an jedem Zahltag und enthält für jeden Mitarbeiter die folgenden NI-bezogenen Informationen:[3]
| FPS-Feld | Was es berichtet |
|---|---|
| NI-Kategoriebrief | Die NI-Kategorie des Mitarbeiters (A, B, C, H, M, V usw.) |
| Bruttoeinkommen für NI | Gesamteinkommen, das in diesem Abrechnungszeitraum der Sozialversicherung unterliegt |
| Gewinne bei LEL | Einkünfte bis zur unteren Einkünftegrenze |
| Gewinne über LEL bis zu PT | Einkünfte zwischen LEL und Primärschwelle |
| Gewinne über PT bis zu UEL | Einkünfte im Haupt-NI-Band (8% Arbeitnehmersatz) |
| Gewinne über UEL | Einkünfte über der oberen Verdienstgrenze (2 % Arbeitnehmersatz) |
| Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung | Insgesamt in diesem Abrechnungszeitraum abgezogene Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung |
| Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung | Gesamtbetrag der Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung, der in diesem Abrechnungszeitraum fällig wird |
FPS-Timing-Regeln
- Die FPS muss eingereicht werden spätestens am Zahlungsdatum
- Wenn Sie weniger als 10 Mitarbeiter haben, können Sie die FPS bis zum Tag nach dem Zahltag senden.
- Der endgültige FPS für das Steuerjahr muss eingereicht werden bis 19. April
- Die finale FPS-Datei sollte als „finale Einreichung für das Jahr“ gekennzeichnet werden.
Tipp: Die meisten Lohnabrechnungsprogramme erstellen und übermitteln die FPS automatisch bei der Lohnverarbeitung. Bei Cloud-Lohnabrechnungssoftware erfolgt die Übermittlung im Hintergrund. Prüfen Sie stets die Bestätigungen HMRC , um die erfolgreiche Übermittlung sicherzustellen.
Die Arbeitgeber-Zahlungsübersicht (EPS)
Das EPS wird verwendet, um Posten zu melden, die reduzieren Sie müssen den Betrag, den Sie HMRC schulden, oder HMRC über Zeiträume ohne Zahlungen informieren. Es ersetzt nicht das FPS, sondern ergänzt es.[4]
Wann sollte eine EPS-Datei versendet werden?
- Beantragung von Arbeitslosengeld — Die erste Gewinn- und Verlustrechnung (EPS) des Steuerjahres sollte Ihren Anspruch belegen.
- Einziehung gesetzlicher Zahlungen — SMP-, SPP-, SAP-, ShPP- und SPBP-Wiederherstellungen
- CIS-Abzüge erlitten — wenn von Ihrem Unternehmen CIS-Abzüge von erhaltenen Zahlungen vorgenommen wurden
- Monate ohne Zahlung — Falls Sie im Steuermonat keine Mitarbeiter bezahlt haben, senden Sie eine EPS-Mitteilung, um eine Verspätungsstrafe zu vermeiden.
- Ausbildungsabgabe — wurde über das EPS berichtet (gilt für Arbeitgeber mit einer Lohnsumme von über 3 Millionen Pfund)
EPS-Frist
Die EPS muss von der 19. des Monats nach dem SteuermonatBeispielsweise muss eine EPS für den Steuermonat 1 (6. April bis 5. Mai) bis zum 19. Juni eingereicht werden.
Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge an HMRC
Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung werden zusammen mit der Lohnsteuer (PAYE) und den Arbeitnehmerbeiträgen zur Sozialversicherung als eine einzige Zahlung an die britische Steuerbehörde ( HMRC entrichtet. Der von Ihnen zu zahlende Betrag beträgt:[1]
Lohnsteuerzahlung = Einkommensteuer + Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung + Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung − Beschäftigungszulage − Gesetzliche Zahlungsrückforderungen − Abzüge für die Bausparkasse
Zahlungsfristen
| Zahlungsmethode | Monatlicher Abgabetermin | Quartalsfrist |
|---|---|---|
| Elektronisch (Banküberweisung, Lastschrift, Online-Banking) | 22. des folgenden Monats | 22. nach Quartalsende |
| Scheck (an HMRC gesendet) | 19. des folgenden Monats | 19. nach Quartalsende |
HMRC Steuermonate
Die Steuermonate HMRC laufen vom 6. eines Monats bis zum 5. des Folgemonats. Das bedeutet, dass der Zahlungskalender nicht mit den Kalendermonaten übereinstimmt.
| Steuermonat | Zeitraum | Elektronische Zahlung fällig |
|---|---|---|
| Monat 1 | 6. April – 5. Mai | 22. Juni |
| Monat 2 | 6. Mai – 5. Juni | 22. Juli |
| Monat 3 | 6. Juni – 5. Juli | 22. August |
| Monat 4 | 6. Juli – 5. August | 22. September |
| Monat 5 | 6. August – 5. September | 22. Oktober |
| Monat 6 | 6. September – 5. Oktober | 22. November |
| Monat 7 | 6. Okt. – 5. Nov. | 22. Dezember |
| Monat 8 | 6. November – 5. Dezember | 22. Januar |
| Monat 9 | 6. Dez. – 5. Jan. | 22. Februar |
| Monat 10 | 6. Januar – 5. Februar | 22. März |
| Monat 11 | 6. Februar – 5. März | 22. April |
| Monat 12 | 6. März – 5. April | 22. Mai |
Vierteljährliche Zahlungen
Wenn Ihre durchschnittliche monatliche PAYE-Zahlung (Einkommensteuer + Sozialversicherungsbeiträge) weniger als 1.500 £ beträgt, können Sie möglicherweise vierteljährlich statt monatlich zahlen:[2]
| Quartal | Steuermonate | Elektronische Zahlung fällig |
|---|---|---|
| Q1 | Monate 1–3 (6. April – 5. Juli) | 22. August |
| Q2 | Monate 4–6 (6. Juli – 5. Oktober) | 22. November |
| Q3 | Monate 7–9 (6. Okt. – 5. Jan.) | 22. Februar |
| 4. Quartal | Monate 10–12 (6. Januar – 5. April) | 22. Mai |
HMRC benachrichtigt Sie, ob Sie Anspruch auf vierteljährliche Zahlungen haben. Auch wenn Sie vierteljährlich zahlen, müssen Sie weiterhin jedes Mal, wenn Sie Mitarbeiter bezahlen, eine FPS-Meldung einreichen.
Jahresabschlussverfahren
Zum Ende des Steuerjahres (5. April) müssen Arbeitgeber verschiedene Aufgaben im Zusammenhang mit den Sozialversicherungsbeiträgen erledigen:[1]
- Reichen Sie die endgültige FPS-Zahl ein bis 19. April, gekennzeichnet als die letzte Einreichung des Jahres
- P60-Formulare an alle Mitarbeiter ausgeben bis 31. Mai (Angabe des Gesamtgehalts, der Steuern und der Sozialversicherungsbeiträge für das Jahr)
- Datei P11D und P11D(b) von 6. Juli für alle Sachleistungen, die nicht über die Lohnabrechnung abgerechnet werden
- Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A auf Sachleistungen durch 22. Juli
- Reichen Sie die erste EPS-Meldung des neuen Steuerjahres ein, um den Beschäftigungszuschuss zu beantragen.
Strafen für verspätete oder fehlerhafte Meldungen
HMRC kann Strafen für verspätete FPS-Einreichungen und verspätete Zahlungen erheben:[1]
| Anzahl der Mitarbeiter | Monatliche Strafe für verspätete FPS |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250+ | £400 |
Bei verspäteter Zahlung der Lohnsteuer (einschließlich Sozialversicherungsbeiträge) fallen Zinsen an, und bei wiederholter Verspätung wird eine Strafe in Höhe von 1% bis 4% des fälligen Betrags erhoben.
Tipp: HMRC erhebt keine Strafe für die erste verspätete Einreichung der Lohnsteuerbescheinigung (FPS) im Steuerjahr. Für jede weitere verspätete Einreichung werden jedoch Strafen fällig. Richten Sie eine automatisierte Lohnabrechnung ein, um sicherzustellen, dass keine Meldungen versäumt werden.
Häufig gestellte Fragen
Was sind Echtzeitinformationen (RTI)?
RTI ist das System, über das Arbeitgeber Lohn- und Gehaltsdaten an HMRC melden. Anstatt eine jährliche Meldung einzureichen, übermitteln Arbeitgeber die Daten zu Lohn, Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen bei jeder Gehaltszahlung. Die wichtigsten Meldungen sind die vollständige Lohnmeldung (Full Payment Submission, FPS) und die Arbeitgeber-Lohnmeldung (Employer Payment Summary, EPS).
Wann muss ich die vollständige Zahlung einreichen?
Sie müssen die Lohnsteuerbescheinigung (FPS) spätestens am Zahltag versenden. Bei wöchentlicher Lohnzahlung versenden Sie die FPS wöchentlich, bei monatlicher monatlicher Zahlung monatlich. Die FPS enthält Angaben zum Bruttogehalt jedes Mitarbeiters, zur einbehaltenen Lohnsteuer sowie zu den Sozialversicherungsbeiträgen von Arbeitnehmer und Arbeitgeber.
Wozu dient eine Arbeitgeber-Zahlungsübersicht?
Die EPS-Meldung dient der Meldung von Sachverhalten, die Ihre Lohnsteuerabzüge an HMRC reduzieren, wie z. B. die Beantragung des Beschäftigungszuschusses, die Erstattung von gesetzlichem Mutterschafts-/Vaterschaftsgeld, die Meldung von CIS-Abzügen und die Benachrichtigung HMRC über Monate, in denen keine Mitarbeiter bezahlt wurden. Die EPS-Frist ist der 19. des Folgemonats.
Wann muss ich die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung an HMRC zahlen?
Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung (zusammen mit den Arbeitnehmerbeiträgen zur Sozialversicherung und der Lohnsteuer) sind bis zum 22. des Folgemonats an die britische Steuerbehörde HMRC zu entrichten. Bei Zahlung per Scheck ist der 19. der Stichtag. Die Steuermonate HMRC laufen vom 6. bis zum 5. (z. B. Monat 1 vom 6. April bis zum 5. Mai, zahlbar bis zum 22. Juni).
Weiterführende Literatur
- Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung — den 15%-Satz verstehen und wie die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung berechnet werden
- Die Beschäftigungsbeihilfe — Beantragung der Ermäßigung von 10.500 £ über Ihr EPS.
- NI-Wichtigterminkalender — alle wichtigen NI-Fristen für das Steuerjahr 2026/27
- Sozialversicherungsbeiträge zu Sachleistungen (Klasse 1A) — P11D-Meldung und Zahlungen der Klasse 1A NI
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