Wissensdatenbank für Lohnsteuer und Gehaltsabrechnung

Was ist PAYE?

Die Grundlagen von Pay As You Earn: Wie Arbeitgeber im Auftrag der HMRC Steuern und Sozialversicherungsbeiträge einziehen.

Wie die Lohnsteuerabrechnung funktioniert (Pflichten des Arbeitgebers)

Alles, was ein Arbeitgeber tun muss: registrieren, berechnen, abziehen, melden und bezahlen.

Registrierung als Arbeitgeber

Wie Sie sich vor Ihrem ersten Zahltag bei HMRC registrieren – Schritt für Schritt.

PAYE-Referenznummern & Buchhaltung

Ihre Arbeitgeber-PAYE-Referenznummer und die Referenznummer der Buchhaltung verstehen.

Lohnsteuer für Einzelgeschäftsführer

Lohnsteuerabzugsverfahren, wenn Sie der einzige Geschäftsführer und Angestellte Ihres Unternehmens sind.

Wie Steuergesetze funktionieren

Was die Zahlen und Buchstaben in einem Steuercode bedeuten und wie HMRC sie zuweist.

Gängige Steuergesetze erklärt

1257L, BR, 0T, K-Codes, D0, D1 — was die häufigsten Codes für Ihre Bezahlung bedeuten.

Notfall-Steuergesetze

Warum Sie möglicherweise einen Notfallcode erhalten und wie Sie diesen beheben können.

Kumulativ vs. Woche 1 / Monat 1

Der Unterschied zwischen kumulativer und nicht-kumulativer Steuergesetzgebung.

Überprüfung und Korrektur Ihres Steuercodes

Wie Sie Ihren Code online überprüfen können und was zu tun ist, wenn er fehlerhaft ist.

Echtzeitinformationen (RTI) – Übersicht

Was RTI ist und warum jeder Arbeitgeber Lohn- und Gehaltsdaten elektronisch melden muss.

Vollständige Zahlungseinreichung (FPS)

Die zentrale Lohnabrechnungsübermittlung: Was sie beinhaltet, wann sie abgeschickt werden muss und häufige Fallstricke.

Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS)

Wann und wie eine EPS-Meldung für Rückerstattungen, Gutschriften und Monate ohne Zahlungen einzureichen ist.

Aktualisierungen aus dem Vorjahr (EYU)

Wie man Lohnabrechnungsdaten aus einem vorherigen Steuerjahr korrigiert.

Abstimmung von RTI mit Abrechnungszeiträumen

Wöchentliche, vierzehntägige und monatliche Gehaltsabrechnungen werden mit den Steuerzeiträumen HMRC abgeglichen.

Rechtliche Anforderungen an Gehaltsabrechnungen

Was jeder Arbeitgeber laut Gesetz auf dem Gehaltszettel angeben muss.

Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen)

Wie Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Studienkreditrückzahlungen berechnet und abgezogen werden.

Lohnpfändungsbeschlüsse

Pflichten des Arbeitgebers, wenn ein Gerichtsbeschluss Abzüge vom Gehalt vorschreibt.

Abzüge für die automatische Rentenversicherung

Mindestbeiträge, anrechenbare Einkünfte und Arbeitgeberpflichten.

Spenden über die Gehaltsabrechnung (Spenden, sobald Sie verdienen)

Steuerfreie Spenden an gemeinnützige Organisationen werden direkt vom Bruttogehalt abgezogen.

Gesetzliches Krankengeld (SSP)

Die Vergütung erfolgt ab dem ersten Tag mit dem niedrigeren Betrag von 123,25 £ pro Woche oder 80 % des durchschnittlichen Wochenverdienstes, für bis zu 28 Wochen: Anspruchsberechtigung, anrechenbare Tage und Pflichten des Arbeitgebers.

Gesetzliches Mutterschaftsgeld (SMP)

39 Wochen SMP: 90 % des AWE für 6 Wochen, danach der Pauschalbetrag oder 90 % (je nachdem, welcher Betrag niedriger ist).

Gesetzliche Vaterschaftsvergütung (SPP)

Bis zu 2 Wochen SPP für berechtigte Väter und Partner.

Gemeinsame Elternentgeltzahlung (ShPP)

Wie Eltern bis zu 50 Wochen Elternzeit und 37 Wochen Gehalt aufteilen können.

Gesetzliche Adoptionsvergütung (SAP)

39 Wochen SAP für berechtigte Anwender: Preise und Teilnahmebedingungen.

P60 erklärt

Was ein P60 ist, wann es ausgestellt werden muss und wofür Arbeitnehmer es aufbewahren sollten.

P11D & Sachleistungen

Meldung von Ausgaben und Leistungen an HMRC : Fristen, Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A und Lohnabrechnung.

Checkliste für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zum Jahresende

Alles, was zwischen März und Juli zu tun ist, um das Lohn- und Gehaltsabrechnungsjahr korrekt abzuschließen.

Finale FPS & Jahresendergebnisse

Ihre letzte Steuererklärung markieren und Ihr Lohnsteuerkonto mit HMRC abgleichen.

Der P45-Prozess

Ausstellung eines P45-Formulars beim Ausscheiden eines Mitarbeiters und Bearbeitung eines solchen Formulars für einen neuen Mitarbeiter.

Checklisten für Einsteiger (Neuer Mitarbeiter ohne P45)

Aussagen A, B und C: Welcher Steuercode ist anzuwenden, wenn kein P45 vorliegt?

Berechnung des Endgehalts (für ausscheidende Mitarbeiter)

anteilige Berechnung des Gehalts, des angesammelten Urlaubsanspruchs, der Kündigungsentschädigung und Ausstellung der endgültigen Gehaltsabrechnung.

Lohnsteuer-Schwellenwerte und -Sätze 2026/27

Einkommensteuerklassen, Sozialversicherungsbeitragsgrenzen, Studienkreditzinsen und Rentengrenzen auf einen Blick.

Wichtige Gehaltsabrechnungstermine im Kalender

Steuermonate, RTI-Fristen, Zahlungstermine und Meilensteine zum Jahresende.

Glossar der Lohn- und Gehaltsabrechnung

Definitionen von PAYE-Begriffen in einfacher Sprache: FPS, EPS, RTI, P45, P60 und mehr.