Wichtigste Fakten
- Spenden werden abgezogen von Bruttogehalt vor Einkommensteuer wird berechnet, wodurch eine automatische Steuerentlastung erfolgt.
- Eine Spende von 10 Pfund kostet einen Steuerzahler mit dem Grundsteuersatz gerade £8Für einen Steuerzahler mit höherem Steuersatz beträgt der Betrag 6 £, für einen Steuerzahler mit höherem Steuersatz 5,50 £.
- Die Sozialversicherungsbeiträge werden weiterhin auf der Grundlage der volles Bruttogehalt — Die Gehaltsspende reduziert nicht das NI.
- Arbeitgeber müssen ein zugelassene Gehaltsabrechnungsagentur als Vermittler zur Verteilung von Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen.
- Es gibt keine Grenze darüber, wie viel ein Mitarbeiter über die Gehaltsabrechnung spenden kann.
Was ist Gehaltsspende?
Die Lohnspende (offiziell „Give As You Earn“ oder GAYE) ermöglicht es Arbeitnehmern, regelmäßig Spenden direkt von ihrem Gehalt an gemeinnützige Organisationen zu leisten, bevor die Lohnsteuer abgezogen wird. Da die Spende vom Bruttogehalt abgezogen wird, erhält der Arbeitnehmer eine sofortige Steuererleichterung, ohne dass die gemeinnützige Organisation eine Steuerermäßigung beantragen muss.[1]
Das Programm besteht seit 1987 und wird von Tausenden von Arbeitgebern in ganz Großbritannien genutzt. Die Teilnahme ist für Arbeitnehmer völlig freiwillig und muss über eine zugelassene Lohnabrechnungsagentur abgewickelt werden.
Wie Gehaltsspenden funktionieren
Der Prozess funktioniert wie folgt:[2]
- Der Arbeitgeber richtet ein System mit einem ein zugelassene Gehaltsabrechnungsagentur (wie z. B. Wohltätigkeitsstiftungen, CAF oder wohltätige Spenden)
- Der Mitarbeiter füllt eine Spendeanweisung für die Gehaltsabrechnung aus und gibt dabei die Wohltätigkeitsorganisation und den Spendenbetrag an.
- An jedem Zahltag, der Arbeitgeber zieht die Spende vom Bruttogehalt ab, bevor die Einkommensteuer berechnet wird.
- Der Arbeitgeber leitet die gesammelten Spenden an die Lohnspendenagentur weiter.
- Die Agentur verteilt die Spenden an die ausgewählten Wohltätigkeitsorganisationen.
Wichtigster Punkt: Da die Spende vor Steuern abgezogen wird, zahlt der Arbeitnehmer weniger Einkommensteuer. Eine Spende von 10 £ kostet einen Steuerzahler im Grundsteuersatz nur 8 £ (eine Steuerersparnis von 2 £), einen Steuerzahler im höheren Steuersatz 6 £ und einen Steuerzahler im Spitzensteuersatz 5,50 £. Dies ist für Steuerzahler im höheren und Spitzensteuersatz effizienter als die staatliche Steuerermäßigung „Gift Aid“, da diese andernfalls eine zusätzliche Steuerermäßigung über die Einkommensteuererklärung beantragen müssten.
Vergleich der Steuerersparnisse
| Spendenbetrag | Kosten für den Steuerzahler zum Grundsteuersatz (20%) | Kosten für den Steuerzahler mit dem höheren Steuersatz (40 %) | Kosten für den zusätzlichen Steuersatz (45%) Steuerzahler |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
Verarbeitung in der Gehaltsabrechnung
Aus Sicht der Lohnbuchhaltung ist die Lohnspende unkompliziert:[1]
- Ziehen Sie den Betrag der Lohnspende ab von Bruttogehalt vor der Berechnung der Einkommensteuer
- Berechnen Sie die Einkommensteuer auf reduziertes Bruttogehalt (nach Abzug der Spende)
- Berechnen Sie die Sozialversicherungsbeiträge ursprüngliches Bruttogehalt (Gehaltsspenden haben keinen Einfluss auf die Sozialversicherungsbeiträge)
- Berechnen Sie die Rückzahlungen für Studentenkredite auf der ursprüngliches Bruttogehalt
- Weisen Sie den Lohnabzug als separate Zeile auf dem Gehaltszettel des Mitarbeiters aus.
Tipp: Lohnabrechnung mit Abzügen unten Gesetzliche Abzüge in der angegebenen Reihenfolge. Wenn gegen einen Mitarbeiter eine Lohnpfändung oder andere vorrangige Abzüge vorliegen, die sein Nettogehalt unter den Betrag der Lohnspende reduzieren, sollten Sie die Lohnspende für diesen Zeitraum reduzieren oder aussetzen und den Mitarbeiter darüber informieren.
Einrichten eines Systems
Um Spenden über die Gehaltsabrechnung anbieten zu können, muss der Arbeitgeber folgende Voraussetzungen erfüllen:[2]
- Wählen Sie eine zugelassene Gehaltsspendenagentur — HMRC führt eine Liste zugelassener Agenturen
- Unterzeichnen Sie eine Vereinbarung wobei die Agentur die Verwaltung und die Zahlungsbedingungen übernimmt
- Fördern Sie das Programm für Mitarbeiter (viele Agenturen stellen Materialien zur Verfügung)
- Mitarbeiteranweisungen sammeln Angabe der Wohltätigkeitsorganisationen und der Beträge
- Lohnabrechnungssoftware konfigurieren um Abzüge vor Steuern vorzunehmen
- Überweisen Sie die gesammelten Spenden an die Agentur (in der Regel monatlich)
Spenden über die Gehaltsabrechnung vs. Spendenförderung
| Besonderheit | Gehaltsspende | Spendenhilfe |
|---|---|---|
| Steuererleichterungsmethode | Automatisch an der Quelle | Die Wohltätigkeitsorganisation beantragt den Grundsatz; der Spender beantragt über SA einen höheren/zusätzlichen Satz. |
| NI-Einsparungen | Keiner | Keiner |
| Bemühungen für Steuerzahler mit höherem Einkommen | Automatisch | Zusätzliche Steuererleichterungen müssen in der Steuererklärung geltend gemacht werden. |
| Wohltätigkeitsorganisation erhält | Der genaue Spendenbetrag | Spende + 25 % Steuerermäßigung für Spenden |
| Verfügbarkeit | Nur für Arbeitnehmer (Arbeitgeber muss ein entsprechendes Programm anbieten) | Jeder (einschließlich Selbstständiger) |
Das Gütesiegel für Lohnabrechnung
Arbeitgeber, die ein effektives Lohnspendenprogramm betreiben, können sich dafür bewerben. Qualitätssiegel für Lohnabrechnung Das Gütesiegel der HMRC zeichnet Arbeitgeber in den Stufen Bronze (1–4 % Beteiligung), Silber (5–9 %), Gold (ab 10 %) und Platin (ab 20 %) aus. Es kann in der Kommunikation zur sozialen Verantwortung von Unternehmen verwendet werden.[3]
Häufig gestellte Fragen
Werden durch Lohnspenden sowohl die Sozialversicherungsbeiträge als auch die Einkommensteuer reduziert?
Nein. Gehaltsspenden reduzieren lediglich die Einkommensteuer. Die Sozialversicherungsbeiträge werden auf Basis des vollen Bruttogehalts vor Abzug der Gehaltsspenden berechnet. Dies unterscheidet sich von Beiträgen zur Altersvorsorge durch Gehaltsumwandlung, die sowohl die Steuer als auch die Sozialversicherungsbeiträge reduzieren können.
Kann der Arbeitgeber auswählen, an welche Wohltätigkeitsorganisationen die Angestellten spenden?
Nein. Der/Die Mitarbeiter/in wählt die Wohltätigkeitsorganisation(en) selbst aus. Jede in Großbritannien registrierte Wohltätigkeitsorganisation (oder eine EU-/EWR-Wohltätigkeitsorganisation mit gleichwertigem Status) kann Spenden über die Gehaltsabrechnung entgegennehmen. Der/Die Mitarbeiter/in gibt der Spendenagentur die Anweisung, wohin die Spende gehen soll.
Entstehen dem Arbeitgeber Kosten für die Durchführung von Gehaltsspenden?
Für den Arbeitgeber entstehen durch die Spenden selbst keine direkten Kosten. Einige Lohnspendenagenturen erheben eine geringe Bearbeitungsgebühr (die in der Regel vom Arbeitgeber im Rahmen des Programms übernommen wird), während andere ihren Service kostenlos anbieten. Die Hauptkosten für den Arbeitgeber bestehen im Verwaltungsaufwand für die Einrichtung und Durchführung des Programms.
Können Mitarbeiter die Gehaltsspende jederzeit beginnen und beenden?
Ja. Mitarbeiter können ihre Spenden über die Gehaltsabrechnung jederzeit beginnen, beenden oder ändern, indem sie ihren Arbeitgeber oder die zuständige Spendenorganisation benachrichtigen. Es gibt keine Mindestlaufzeit. Änderungen werden in der Regel zum nächsten Zahltag wirksam.
Weiterführende Literatur
- Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen) — die Abzüge verstehen, die Vorrang vor den Lohnspenden haben
- Rechtliche Anforderungen an Gehaltsabrechnungen — wie Gehaltsspenden auf Gehaltsabrechnungen erscheinen sollten
- Abzüge für die automatische Rentenversicherung — ein weiterer Abzug vor Steuern und wie er sich auf die Lohnspenden auswirkt
- Lohnsteuer-Schwellenwerte und -Sätze 2025/26 — die aktuellen Steuersätze, die den Wert der Lohnkostenentlastung bestimmen
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Quellen
- Gehaltsspende — GOV.UK
- Einrichtung der Gehaltsabrechnung — GOV.UK
- Steuererleichterungen bei Spenden an eine Wohltätigkeitsorganisation — GOV.UK