Wichtigste Fakten
- Ein EPS wird eingereicht zusätzlich zu die FPS – nicht anstelle der FPS.
- Die EPS-Frist ist die 19. des Monats nach dem Steuermonat.
- Nutzen Sie das EPS, um den Anspruch geltend zu machen Beschäftigungszulage (10.500 £ für 2026/27).
- Bericht gesetzliche Zahlungsrückforderungen (SMP, SPP, SAP, ShPP) auf EPS.
- Senden Sie eine EPS-Nachricht für alle Monat ohne Zahlung um eine Verspätungsgebühr zu vermeiden.
Was ist ein EPS?
Die Arbeitgeber-Zahlungsübersicht (EPS) ist eine RTI-Meldung, die folgende Posten auflistet: reduzieren Die Höhe der Lohnsteuer, die Sie HMRC schulden, oder die Meldung an HMRC über Monate, in denen keine Mitarbeiter bezahlt wurden. Im Gegensatz zum FPS (der Ihre Mitarbeiterzahlungen meldet), meldet das EPS Anpassungen Ihrer Lohnsteuerschuld.[1]
Wann benötigen Sie ein EPS?
| Grund | Was zu melden ist |
|---|---|
| Beschäftigungszulage | Beantragen Sie die Freigrenze von 10.500 £, um Ihre Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung zu reduzieren. |
| Einziehung gesetzlicher Zahlungen | Beträge an SMP, SPP, SAP, ShPP oder SPBP, die Sie von HMRC zurückfordern. |
| CIS-Abzüge erlitten | Wenn von den erhaltenen Bauzahlungen CIS-Abzüge vorgenommen wurden |
| Monat ohne Zahlung | Im Steuermonat wurden keine Mitarbeiter bezahlt. |
| Ausbildungsabgabe | Wenn Ihre jährliche Gehaltsabrechnung 3 Millionen Pfund übersteigt |
| Das PAYE-System wurde eingestellt. | Angabe des letzten Monats Ihres PAYE-Systems |
Beantragung von Arbeitslosengeld
Die Beschäftigungsbeihilfe ermöglicht es berechtigten Arbeitgebern, ihre Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung um bis zu 10.500 £ pro Jahr (2026/27) zu reduzieren. Sie beantragen diese Beihilfe über das EPS:[3]
- Nehmen Sie den Anspruch auf Beschäftigungszulage in Ihre erste EPS-Abrechnung des Steuerjahres auf.
- Die meisten Lohnabrechnungsprogramme bieten hierfür ein Kontrollkästchen oder eine entsprechende Option.
- Der Zuschuss wird automatisch mit Ihrer monatlichen Lohnsteuer verrechnet.
- Falls Sie die Geltendmachung zu Beginn vergessen haben, können Sie dies später nachholen und rückwirkend bis zum ersten Monat geltend machen.
Teilnahmeberechtigung: Ab April 2025 wurde die Haftungsbeschränkung von 100.000 £ für das Vorjahr aufgehoben, sodass Arbeitgeber jeder Größe Ansprüche geltend machen können. nicht berechtigt Wenn der einzige Mitarbeiter, dessen Gehalt über dem Schwellenwert der Klasse 1 liegt, gleichzeitig Geschäftsführer ist – so kann eine Ein-Geschäftsführer-Gesellschaft ohne weitere Mitarbeiter, deren Gehalt über dem Schwellenwert liegt, keinen Anspruch geltend machen.
Gesetzliche Zahlungsrückforderungen
Wenn Sie gesetzliche Zahlungen (SMP, SPP, SAP, ShPP) an Ihre Mitarbeiter leisten, können Sie den größten Teil der Kosten von HMRC ) zurückfordern:[4]
| Unternehmensgröße | Genesungsrate | Qualifikationskriterium |
|---|---|---|
| Kleiner Arbeitgeber | 109% (100 % + 9 % Ausgleichszahlung, 2026/27) | Die gesamten Beiträge zur Sozialversicherung der Klasse 1 im betreffenden Steuerjahr betrugen 45.000 £ oder weniger. |
| Größerer Arbeitgeber | 92% | Die gesamten NI-Beiträge der Klasse 1 überstiegen 45.000 £. |
Die Rückforderungsbeträge werden im EPS (Electronic Payments Statement) ausgewiesen und von Ihrer monatlichen Lohnsteuerzahlung an HMRC Her Majesty’s Revenue and Customs) abgezogen. Übersteigt die Rückforderung Ihre Lohnsteuerschuld, erstattet HMRC den Differenzbetrag.
Monate ohne Zahlung
Wenn in einem Steuermonat keine Mitarbeiter bezahlt werden, müssen Sie eine EPS-Meldung an HMRC senden. Andernfalls geht HMRC davon aus, dass Sie keine Meldung abgegeben haben und kann Folgendes tun:[2]
- Schätzen Sie Ihre Lohnsteuerverbindlichkeiten.
- Senden Sie eine Zahlungsaufforderung
- Eine Verspätungsgebühr erheben
Tipp: Wenn Sie wissen, dass Sie mehrere Monate lang keine Zahlungen leisten werden (z. B. bei einem Saisonbetrieb), können Sie eine einzige EPS-Meldung für mehrere Monate im Voraus einreichen. Legen Sie die Daten für den „Inaktivitätszeitraum“ so fest, dass sie den voraussichtlichen Zeitraum ohne Zahlungen abdecken.
EPS-Fristen
Die EPS muss von der 19. des Monats, der auf das Ende des Steuermonats folgt:
| Steuermonat | Zeitraum | EPS-Frist |
|---|---|---|
| Monat 1 | 6. April – 5. Mai | 19. Juni |
| Monat 2 | 6. Mai – 5. Juni | 19. Juli |
| Monat 3 | 6. Juni – 5. Juli | 19. August |
| Monat 6 | 6. September – 5. Oktober | 19. November |
| Monat 12 | 6. März – 5. April | 19. Mai |
Häufig gestellte Fragen
Muss ich immer eine EPS einreichen?
Nein. Sie benötigen eine EPS-Meldung nur dann, wenn Sie etwas zu melden haben, das nicht von der FPS-Meldung abgedeckt wird. Häufige Gründe hierfür sind die Beantragung des Arbeitslosengeldes, die Meldung von Rückforderungen gesetzlicher Zahlungen, die Erklärung eines Monats ohne Zahlungen oder die Meldung von Abzügen im Rahmen des CIS-Programms. Trifft keiner dieser Gründe zu, genügt die Einreichung der FPS-Meldung.
Wann kann ich die Beschäftigungsbeihilfe im Rahmen des EPS beantragen?
Beantragen Sie den Beschäftigungszuschuss mit Ihrer ersten EPS-Einreichung im Steuerjahr (in der Regel für den ersten Monat, April oder Mai). Der Anspruch wird für den Rest des Jahres angerechnet. Sollten Sie die Einreichung vergessen haben, können Sie den Zuschuss jederzeit im Steuerjahr rückwirkend bis zum Jahresbeginn beantragen.
Was passiert, wenn ich vergesse, eine EPS-Meldung für einen Monat ohne Zahlungen zu senden?
HMRC erwartet für jeden Steuermonat entweder eine FPS (Federal Payment Statement) oder eine EPS (Earnings Payment Statement). Geht keines von beiden ein, kann HMRC davon ausgehen, dass Sie Steuern schulden, und eine Verspätungsgebühr erheben. Durch die Übermittlung einer EPS ohne Zahlung bis zum 19. des Folgemonats lässt sich dies verhindern.
Kann ich die gesetzlichen Zahlungskosten über das EPS zurückfordern?
Ja. Wenn Sie ein kleiner Arbeitgeber sind (Gesamtbeitragspflicht zur Sozialversicherung unter 45.000 £ im relevanten Steuerjahr), können Sie 109 % der Leistungen für Mutterschaftsgeld (SMP), Kindergeld (SPP), Kindergeld (SAP) und Kindergeld (ShPP) zurückerhalten (100 % plus 9 % Ausgleich für 2026/27). Größere Arbeitgeber erhalten 92 % zurück. Die Erstattungsbeträge werden in der Einkommensteuererklärung (EPS) ausgewiesen und mit Ihrer monatlichen Lohnsteuerzahlung (PAYE) an HMRC verrechnet.
Weiterführende Literatur
- Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) — die zentrale RTI-Meldung für jeden Zahltag
- Echtzeitinformationen (RTI) – Übersicht — wie das gesamte RTI-System funktioniert
- Gesetzliches Mutterschaftsgeld (SMP) — Wiederherstellung von SMP durch das EPS
- Die Beschäftigungsbeihilfe — detaillierte Anspruchsberechtigung und Antragsverfahren
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Quellen
- Senden einer Arbeitgeber-Zahlungsübersicht — GOV.UK
- Lohnabrechnung durchführen — GOV.UK
- Beschäftigungszulage — GOV.UK
- Einziehung gesetzlicher Zahlungen — GOV.UK