Wichtigste Fakten
- Das Steuerjahr läuft von 6. April bis 5. April — Die Aufgaben zum Jahresende beginnen mit der letzten Gehaltsabrechnung vor dem 5. April.
- Der finale FPS muss den Hinweis „Dies ist Ihre endgültige Einreichung“ enthalten – Abgabefrist ist 19. April.
- P60s muss allen Mitarbeitern, die am 5. April auf der Gehaltsliste stehen, ausgehändigt werden. 31. Mai.
- P11D-Formulare Sachleistungen sind fällig bis 6. Juli, wobei die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A zu zahlen sind von 22. Juli.
- Die neuen Steuersätze, Schwellenwerte und Steuerkennzeichen des neuen Steuerjahres müssen ab dem Erster Zahltermin am oder nach dem 6. April.
Der Lohn- und Gehaltsabrechnungsprozess zum Jahresende
Jeder Arbeitgeber, der das PAYE-System anwendet, muss am Ende jedes Steuerjahres (5. April) und zu Beginn des nächsten (6. April) eine Reihe von Aufgaben erledigen. Die korrekte Durchführung dieser Aufgaben gewährleistet eine genaue Meldung an HMRC , korrekte Mitarbeiterdatensätze und die Vermeidung von Strafen.[1]
Die folgende Checkliste umfasst die wichtigsten Schritte in chronologischer Reihenfolge.
Vor dem 5. April: Vorbereitung
- Überprüfung der Mitarbeiterakten — Überprüfen Sie Namen, Sozialversicherungsnummern, Adressen und Steuerkennziffern auf Richtigkeit
- Bearbeiten Sie alle ausstehenden Gehaltsanpassungen. — Boni, Nachzahlungen oder Korrekturen, die sich auf das laufende Steuerjahr beziehen
- Prüfen Sie auf Lohnabrechnungsfehler — Überprüfung der bisherigen Jahreszahlen anhand der FPS-Meldungen und Behebung etwaiger Diskrepanzen
- Aktualisieren Sie Ihre Lohnabrechnungssoftware — sicherstellen, dass es für das neue Steuerjahr mit den neuesten Steuersätzen und Schwellenwerten bereit ist.
- Überprüfung der Sachleistungsaufzeichnungen — Daten für die P11D-Meldung erfassen, wenn Sie keine Lohnnebenkosten abrechnen
Letzte Gehaltsabrechnung des Steuerjahres
Die letzte Lohnabrechnung, die am oder vor dem 5. April stattfindet, ist die letzte Abrechnung des Steuerjahres:
- Führen Sie die Gehaltsabrechnung wie gewohnt durch. — Berechnung von Gehalt, Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen, Studienkrediten und Rentenbeiträgen
- Fügen Sie alle letzten Anpassungen hinzu. — Spesenabrechnungen, Bonuszahlungen oder Abzugskorrekturen
- FPS einreichen wie üblich am oder vor dem Zahltag.
Wichtigster Punkt: Der letzte Ego-Shooter des Jahres muss Folgendes beinhalten: Indikator „Endgültige Einreichung“ (Auf „Ja“ setzen). Dies signalisiert HMRC , dass für dieses Steuerjahr keine weiteren FPS-Meldungen mehr erfolgen. Falls Sie Ihre letzte FPS-Meldung bereits ohne diese Kennzeichnung eingereicht haben, reichen Sie bis zum 19. April eine EPS-Meldung mit dem Vermerk „Letzte Meldung für das Jahr“ ein.[2]
April: Wichtige Abgabetermine
| Datum | Aufgabe |
|---|---|
| 5. April | Das Steuerjahr endet – nach diesem Datum sollten keine Zahlungen mehr für 2026/27 bearbeitet werden. |
| 6. April | Neues Steuerjahr beginnt – neue Steuersätze, Schwellenwerte und Steuerkennzeichen gelten ab dem ersten Zahltag. |
| 19. April | Frist für die endgültigen FPS- oder EPS-Zahlen mit Jahresendindikator |
| 22. April | Frist für die Zahlung der Lohnsteuer (PAYE) an HMRC im März (bei elektronischer Zahlung; 19. bei Zahlung per Scheck) |
Einrichtung des neuen Steuerjahres
Bevor Sie die erste Lohnabrechnung des neuen Steuerjahres (2027/28) durchführen, müssen Sie Folgendes beachten:
- Neue Steuergesetze anwenden — Verarbeitung der von HMRC erhaltenen P9-Codierungsmitteilungen und gegebenenfalls Aufwertung der Suffixcodes.
- Steuersätze und Schwellenwerte aktualisieren — die neuen Freibeträge, Sozialversicherungsbeiträge, Studiendarlehen und gesetzlichen Zahlungssätze anwenden
- Jahreswerte zurücksetzen — Ihre Lohnabrechnungssoftware sollte dies automatisch erledigen, wenn Sie das neue Jahr beginnen.
- Mitarbeiter erneut für die automatische Anmeldung anmelden — Falls Ihr Wiederanmeldetermin im April liegt, melden Sie berechtigte Arbeitnehmer, die sich zuvor abgemeldet haben, erneut an.
- Aktualisierung der Lohnabrechnungssoftware — Installieren Sie alle Jahresend-Updates Ihres Softwareanbieters.
Mai bis Juli: Jahresabschluss
| Frist | Aufgabe |
|---|---|
| 31. Mai | Ausgabe P60s an alle Mitarbeiter, die am 5. April auf der Gehaltsliste standen. |
| 6. Juli | Datei P11D und P11D(b) Formulare beim HMRC für Sachleistungen einreichen |
| 6. Juli | Geben P11D-Kopien an Mitarbeiter |
| 22. Juli | Zahlen Klasse 1A NIC über Sachleistungen an HMRC |
Tipp: Erstellen Sie zu Beginn jedes Steuerjahres einen gemeinsamen Kalender mit allen relevanten Fristen. Das Versäumen einer einzigen Frist kann automatische Strafen nach sich ziehen. Die meisten Lohnabrechnungsprogramme bieten zwar Erinnerungsfunktionen, aber eine separate Aufzeichnung stellt sicher, dass nichts übersehen wird.
Häufige Fehler zum Jahresende, die Sie vermeiden sollten
- Vergessen des endgültigen Einreichungsindikators — Die letzte FPS muss als endgültig gekennzeichnet sein, oder eine EPS muss bis zum 19. April eingereicht werden.
- P60-Formulare werden nicht rechtzeitig ausgestellt — Die Frist am 31. Mai ist eine gesetzliche Vorgabe, keine Richtlinie.
- Das neue Jahr zu alten Preisen starten — Aktualisieren Sie die Software und wenden Sie neue Schwellenwerte immer vor der ersten Gehaltsabrechnung im April an.
- P9-Codierungshinweise ignorieren — HMRC versendet aktualisierte Steuerkennzeichen im Februar/März; diese sind ab dem 6. April anzuwenden.
- Aktualisierungen aus früheren Jahren werden übersehen — Sollten Sie nach der endgültigen FPS Fehler entdecken, reichen Sie eine EYU oder eine ergänzende FPS ein (abhängig vom Steuerjahr).
Häufig gestellte Fragen
Was passiert, wenn ich die endgültige FPS-Frist am 19. April verpasse?
HMRC kann eine Verspätungsgebühr erheben. Diese wird pro Monat Verspätung fällig und richtet sich nach der Anzahl der Beschäftigten: 100 £ für 1–9 Beschäftigte, 200 £ für 10–49, 300 £ für 50–249 und 400 £ für 250 oder mehr. Bei einer Verspätung von mehr als drei Monaten können zusätzlich 5 % der fälligen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge erhoben werden.
Muss ich die Steuercodes am Jahresende manuell aktualisieren?
In den meisten Fällen sendet HMRC aktualisierte Steuerkennzeichen über P9-Mitteilungen, die Ihre Lohnbuchhaltungssoftware automatisch anwenden sollte. Sie müssen außerdem die automatische Aktualisierung der Suffixkennzeichen durchführen (z. B. 1257L in 1257L für das neue Jahr ändern, falls sich der Freibetrag nicht geändert hat). Die meisten Lohnbuchhaltungsprogramme erledigen dies automatisch, Sie sollten jedoch überprüfen, ob die Kennzeichen korrekt aktualisiert wurden.
Kann ich die April-Gehaltsabrechnung durchführen, bevor ich die Jahresendaufgaben abgeschlossen habe?
Sie sollten den Jahresabschluss (finale Lohnsteuerabrechnung, Jahresübergabe) abschließen, bevor Sie die erste Lohnabrechnung des neuen Steuerjahres durchführen. Die meisten Lohnabrechnungsprogramme erfordern, dass Sie das alte Jahr abschließen, bevor Sie das neue öffnen. Wenn Sie die April-Lohnabrechnung ohne Aktualisierung der Tarife und Codes durchführen, kann dies zu fehlerhaften Abzügen führen.
Welche Aufzeichnungen muss ich nach Jahresende aufbewahren?
Arbeitgeber müssen Lohn- und Gehaltsabrechnungen für das laufende Steuerjahr sowie die drei vorangegangenen Jahre aufbewahren. Dies umfasst Lohn, Abzüge, Steuerkennzeichen, Lohnsteuerbescheinigungen (P45 und P60) sowie jegliche Korrespondenz HMRC . Die Aufzeichnungen können elektronisch geführt werden. HMRC kann diese im Rahmen einer Lohnsteuerprüfung anfordern.
Weiterführende Literatur
- Finale FPS & Jahresendergebnisse — wie man die endgültige FPS-Zahl korrekt übermittelt
- P60 erklärt — Was P60-Blöcke enthalten und warum sie wichtig sind
- P11D & Sachleistungen — Berichterstattung über Leistungen nach Jahresende
- Wichtige Gehaltsabrechnungstermine im Kalender — alle Fristen für das Steuerjahr 2026/27
- Lohnsteuer-Schwellenwerte und -Sätze 2026/27 — die neuen Tarife gelten ab dem 6. April
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