Glossar der Lohn- und Gehaltsabrechnung

A – D

Lohnpfändungsanordnung (AEO)

Eine gerichtliche Anordnung, die einen Arbeitgeber verpflichtet, Geld vom Gehalt eines Arbeitnehmers einzubehalten, um Schulden wie beispielsweise rückständige Gemeindesteuern, Gerichtskosten oder Kindesunterhalt zu begleichen. Siehe Lohnpfändungsbeschlüsse.

Automatische Anmeldung

Die gesetzliche Verpflichtung für Arbeitgeber, anspruchsberechtigte Arbeitnehmer automatisch in eine qualifizierte betriebliche Altersvorsorge einzuschreiben und mindestens 3 % des anrechenbaren Verdienstes beizusteuern. Siehe Abzüge für die automatische Rentenversicherung.

Grundlegende PAYE-Tools (BPT)

Kostenlose HMRC Software, mit der Arbeitgeber mit weniger als 10 Mitarbeitern ihre Lohnabrechnung durchführen und RTI-Meldungen einreichen können. Sie bietet grundlegende Lohnberechnungen und Meldefunktionen, verfügt aber nicht über den Funktionsumfang kommerzieller Lohnabrechnungssoftware.

Sachleistung (BIK)

Ein Sachvorteil für einen Mitarbeiter oder Geschäftsführer, der einen Geldwert hat und der Einkommensteuer sowie in der Regel den Sozialversicherungsbeiträgen der Klasse 1A unterliegt. Beispiele hierfür sind Firmenwagen, private Krankenversicherungen und zinslose Darlehen. Siehe P11D & Sachleistungen.

BR (Grundsteuersatz) Steuerkennzeichen

Ein Steuercode, der den Arbeitgeber anweist, das gesamte Gehalt des Arbeitnehmers mit dem Grundsteuersatz (20 %) ohne Berücksichtigung des persönlichen Freibetrags zu besteuern. Wird verwendet, wenn der Freibetrag einer anderen Beschäftigung zugeordnet ist. Siehe Gängige Steuergesetze erklärt.

Nationalversicherung der Klasse 1

Die Sozialversicherungsbeiträge werden von Arbeitnehmern (primäre Beiträge) und Arbeitgebern (sekundäre Beiträge) auf das Erwerbseinkommen gezahlt. Der primäre Beitragssatz beträgt 8 % zwischen der primären Beitragsbemessungsgrenze und der oberen Einkommensgrenze im Steuerjahr 2025/26; der sekundäre Beitragssatz beträgt 15 % oberhalb der sekundären Beitragsbemessungsgrenze.

Nationalversicherung der Klasse 1A

Die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung betragen 15 % des Wertes der meisten Sachleistungen. Sie sind jährlich bis zum 22. Juli nach Ende des Steuerjahres zu entrichten.

Kumulierte Steuerbasis

Die Standardmethode zur Berechnung der Lohnsteuer (PAYE), bei der der Arbeitgeber alle Einkünfte und steuerfreien Abzüge vom Beginn des Steuerjahres bis zum aktuellen Tag berücksichtigt. Über- oder Unterabzüge in früheren Zeiträumen werden automatisch korrigiert. Siehe Kumulativ vs. Woche 1 / Monat 1.

Lohnabzugsverfügung (DEO)

Eine Anweisung des Kindesunterhaltsdienstes, die Arbeitgeber verpflichtet, Kindesunterhaltszahlungen vom Gehalt ihrer Angestellten abzuziehen. Hat Vorrang vor den meisten anderen nicht gesetzlich vorgeschriebenen Abzügen.

E – H

Beschäftigungszulage

Eine jährliche Reduzierung der sekundären Sozialversicherungsbeiträge (Klasse 1) des Arbeitgebers. Bis zu 10.500 £ im Jahr 2025/26. Geltendmachung über das EPS.^[1]

Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS)

Eine RTI-Meldung dient zur Meldung von Anpassungen der Lohnsteuerverbindlichkeiten eines Arbeitgebers, einschließlich gesetzlicher Zahlungsrückforderungen, Anträgen auf Beschäftigungszulage, vorgenommenen CIS-Abzügen und Monaten ohne Zahlungen. Siehe Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS).

Aktualisierung des Vorjahres (EYU)

Eine Meldung zur Korrektur von Lohn- und Gehaltsdaten für ein vorangegangenes Steuerjahr. Wurde für Jahre vor 2020/21 verwendet. Ab 2020/21 erfolgen Korrekturen über ergänzende Lohn- und Gehaltsabrechnungsmeldungen. Siehe Aktualisierungen aus dem Vorjahr (EYU).

Vollständige Zahlungseinreichung (FPS)

Die Haupt-RTI-Meldung wird dem HMRC spätestens am jeweiligen Zahltag übermittelt. Sie enthält Angaben zu jedem bezahlten Mitarbeiter, einschließlich des kumulierten Jahresgehalts, der Steuern, der Sozialversicherungsbeiträge und der Abzüge für Studentendarlehen. Siehe Vollständige Zahlungseinreichung (FPS).

Bruttogehalt

Der Gesamtbetrag, den ein Arbeitnehmer vor Abzug von Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen, Rentenbeiträgen usw. verdient. Er umfasst das Grundgehalt, Überstundenvergütung, Boni, Provisionen und gesetzliche Zulagen.

I – L

In Kontakt bleiben (KIT) Tage

Bis zu 10 Tage während Mutterschafts-, Adoptions- oder Elternzeit, an denen die Arbeitnehmerin arbeiten kann, ohne ihren Urlaub zu beenden oder den gesetzlichen Lohn für diese Woche zu verlieren.

Untere Verdienstgrenze (LEL)

Die Mindesteinkunftsgrenze, ab der ein Arbeitnehmer Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen (wie die staatliche Rente) hat, auch wenn keine Sozialversicherungsbeiträge gezahlt werden. Sie liegt im Jahr 2025/26 bei 125 £ pro Woche (6.500 £ pro Jahr). Dies ist gleichzeitig die Mindesteinkunftsgrenze für den Bezug gesetzlicher Leistungen.

M – P

Nettogehalt

Der Betrag, den der Arbeitnehmer nach Abzug aller Abgaben von seinem Bruttogehalt mit nach Hause nimmt. Auch „Nettogehalt“ genannt.

NI-Kategoriebrief

Ein Buchstabe (A, B, C, H, J, M, V, Z usw.) bestimmt den Beitragssatz zur Sozialversicherung für einen Arbeitnehmer. Kategorie A ist die Standardkategorie für die meisten Arbeitnehmer. Andere Kategorien gelten für bestimmte Gruppen, wie z. B. verheiratete Frauen mit ermäßigten Beiträgen (B), Arbeitnehmer im Rentenalter (C) und Auszubildende unter 25 Jahren (H).^[3]

P11D

Das Formular zur Meldung steuerpflichtiger Sachbezüge und Ausgaben an HMRC nach Ablauf eines jeden Steuerjahres. Abgabefrist: 6. Juli. Siehe P11D & Sachleistungen.

P45

Ein vierteiliges Dokument, das einem Arbeitnehmer bei Ausscheiden aus dem Arbeitsverhältnis ausgehändigt wird und seine Steuerkennziffer sowie die kumulierten Gehalts- und Steuerdaten des laufenden Jahres ausweist. Siehe Der P45-Prozess.

P60

Eine Jahresendbescheinigung, die allen Mitarbeitern der Gehaltsabrechnung am 5. April ausgestellt wird und ihre Gesamtvergütung und Abzüge für das Steuerjahr zusammenfasst. Fällig bis zum 31. Mai. Siehe P60 erklärt.

PAYE (Pay As You Earn)

Das System, das von HMRC verwendet wird, um Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge vor der Auszahlung des Lohns einzuziehen. Es wird vom Arbeitgeber im Auftrag der HMRC betrieben. Siehe Was ist PAYE?

PAYE-Referenznummer

Eine eindeutige Referenznummer, die jedem Arbeitgeber von HMRC bei der Registrierung für das PAYE-Programm zugewiesen wird. Sie besteht aus einer dreistelligen Steuernummer und einer Arbeitgeberreferenz (z. B. 123/AB45678). Siehe PAYE-Referenznummern & Buchhaltung.

Lohn- und Gehaltsabrechnung (Sozialleistungen)

Sachbezüge werden künftig in Echtzeit über die Lohnabrechnung besteuert, anstatt sie am Jahresende auf dem Formular P11D zu melden. Arbeitgeber müssen sich bei HMRC registrieren, um Sachbezüge über die Lohnabrechnung abzurechnen. Diese Registrierung ist für die meisten Sachbezüge ab April 2026 verpflichtend.

Persönliches Taschengeld

Der Betrag, den eine Person pro Steuerjahr steuerfrei erzielen kann. Festgesetzt auf 12.570 £ für 2025/26. Er verringert sich um 1 £ für je 2 £ Einkommen über 100.000 £.^[2]

PILON (Zahlung anstelle der Kündigungsfrist)

Eine Einmalzahlung an einen Arbeitnehmer anstelle der Kündigungsfrist. Die steuerliche Behandlung hängt davon ab, ob der Arbeitsvertrag eine PILON-Klausel enthält. Siehe Berechnung des Endgehalts (für ausscheidende Mitarbeiter).

Primärschwelle (PT)

Die Einkommensgrenze, ab der Arbeitnehmer Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 1) zahlen müssen. Festgelegt auf 242 £ pro Woche (12.570 £/Jahr) im Jahr 2025/26.

Q – T

Qualifikationstage

Die Tage, an denen Krankengeld gezahlt werden kann – in der Regel die Tage, an denen der Arbeitnehmer vertraglich zur Arbeit verpflichtet ist. Das Krankengeld wird auf Grundlage der anrechenbaren Tage, nicht der Kalendertage, berechnet.

Echtzeitinformationen (RTI)

Das System, mit dem Arbeitgeber die Lohn- und Gehaltsabrechnungsdaten elektronisch an HMRC übermitteln, sobald Mitarbeiter bezahlt werden (FPS und EPS). Eingeführt im Jahr 2013. Siehe Echtzeitinformationen (RTI) – Übersicht.

SAP (Gesetzliche Adoptionszahlung)

Eine gesetzliche Zahlung an anspruchsberechtigte Arbeitnehmer, die ein Kind adoptieren. Die Zahlung beträgt 90 % des durchschnittlichen Verdienstes für 6 Wochen, danach 184,03 £ pro Woche für 33 Wochen. Siehe Gesetzliche Adoptionsvergütung (SAP).

Sekundärschwelle (ST)

Die Einkommensgrenze, ab der Arbeitgeber die sekundären Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1 zahlen müssen. Ab April 2025 auf 96 £ pro Woche (5.000 £ pro Jahr) reduziert.

ShPP (Gemeinsames Elterngeld)

Eine gesetzliche Zahlung, die es berechtigten Eltern ermöglicht, bis zu 37 Wochen lang nach der Geburt oder Adoption das Gehalt zu teilen. Die Zahlung beträgt 184,03 £ pro Woche (oder 90 % des Verdienstes, falls dieser niedriger ist). Siehe Gemeinsame Elternentgeltzahlung (ShPP).

Gesetzliches Mutterschaftsgeld (SMP)

Eine gesetzliche Zahlung an anspruchsberechtigte schwangere Arbeitnehmerinnen. Die Zahlung beträgt 90 % des durchschnittlichen Verdienstes für 6 Wochen, danach 184,03 £ pro Woche für 33 Wochen. Siehe Gesetzliches Mutterschaftsgeld (SMP).

Gesetzliches Vaterschaftsgeld (SPP)

Eine gesetzliche Zahlung an anspruchsberechtigte Arbeitnehmer in Vaterschaftsurlaub. Die Zahlung beträgt 184,03 £ pro Woche (oder 90 % des Gehalts, falls dieses niedriger ist) für bis zu 2 Wochen. Siehe Gesetzliche Vaterschaftsvergütung (SPP).

Gesetzliches Krankengeld (SSP)

Eine gesetzliche Zahlung an anspruchsberechtigte Arbeitnehmer im Krankheitsfall. Die Zahlung beträgt 116,75 £ pro Woche für bis zu 28 Wochen (nach 3 Tagen Wartezeit). Siehe Gesetzliches Krankengeld (SSP).

Checkliste für Einsteiger

Ein Formular, das von neuen Mitarbeitern ohne P45-Formular ausgefüllt wird. Es enthält drei Aussagen (A, B, C), die den Steuercode für Berufsanfänger festlegen. Es ersetzte 2013 das Formular P46. Siehe Checklisten für Einsteiger (Neuer Mitarbeiter ohne P45).

Abzug für Studentendarlehen

Eine Rückzahlung für ein Studentendarlehen eines Mitarbeiters, die mit 9 % des Einkommens oberhalb der Plangrenze (bzw. 6 % bei Darlehen für ein Masterstudium) vom Gehalt abgezogen wird. Siehe Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen).

Steuergesetz

Ein von HMRC vergebener Code, der dem Arbeitgeber angibt, wie viel steuerfreies Gehalt einem Arbeitnehmer vor Steuerabzug zuzuweisen ist. Der Standardcode für 2025/26 lautet 1257L. Siehe Wie Steuergesetze funktionieren.

Steuermonat

Ein monatlicher Zeitraum, der für Lohnsteuerzwecke verwendet wird und vom 6. eines Kalendermonats bis zum 5. des Folgemonats läuft. Der erste Steuermonat ist der Zeitraum vom 6. April bis zum 5. Mai.

Steuerwoche

Eine für die Lohnsteuerabrechnung verwendete Steuerwoche. Die erste Steuerwoche beginnt am 6. April. Ein Jahr hat 52 vollständige Steuerwochen (in manchen Jahren gibt es eine abschließende, verkürzte Woche, Woche 53).

U – Z

Obere Einkommensgrenze (UEL)

Die Einkommensgrenze, ab der der Arbeitnehmerbeitrag zur Sozialversicherung von 8 % auf 2 % sinkt, liegt im Jahr 2025/26 bei 967 £ pro Woche (50.270 £ pro Jahr). Für den Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung gibt es keine Obergrenze.

Basis Woche 1 / Monat 1 (nicht kumulativ)

Eine Steuerberechnungsmethode, bei der jeder Abrechnungszeitraum unabhängig behandelt wird, ohne Bezugnahme auf frühere Zeiträume im Steuerjahr. Wird für Notfallsteuerregelungen und bestimmte Einstiegssituationen verwendet. Siehe Kumulativ vs. Woche 1 / Monat 1.

Woche 53

Eine zusätzliche Steuerwoche entsteht in manchen Steuerjahren, wenn der reguläre Zahltag 53 Mal fällt. Arbeitgeber müssen in dieser Woche bestimmte Regeln zur Steuerberechnung beachten, um eine Überbesteuerung zu vermeiden.

Weiterführende Literatur

• Was ist PAYE? — eine Einführung in das PAYE-System
• Lohnsteuer-Schwellenwerte und -Sätze 2025/26 — alle Zahlen hinter den Begriffen
• Wie die Lohnsteuerabrechnung funktioniert (Pflichten des Arbeitgebers) — ein umfassender Leitfaden zu den Pflichten des Arbeitgebers
• Wichtige Gehaltsabrechnungstermine im Kalender — alle Fristen für das laufende Steuerjahr