Wichtigste Fakten
- Die monatlichen Lohnsteuer- und Sozialversicherungsbeiträge sind fällig bis zum 22. jedes Monats (elektronisch) oder die 19. (per Scheck).
- Der Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) muss spätestens an jedem Zahltag im Laufe des Jahres eingereicht werden.
- Der endgültige FPS-Wert bzw. der Jahresend-EPS-Wert muss eingereicht werden bis 19. April.
- P60s sind den Mitarbeitern zuzuschreiben 31. Mai; P11D-Formulare sind an HMRC zu zahlen bis 6. Juli.
- Vierteljährliche Lohnsteuerzahlungen sind für Arbeitgeber mit durchschnittlichen monatlichen Zahlungen unter einem bestimmten Wert möglich. £1,500.
Der Gehaltsabrechnungskalender für 2026/27
Die Lohn- und Gehaltsabrechnung erfordert die Einhaltung einer Reihe strenger Fristen im Laufe des Jahres. Das Versäumen einer Frist kann zu Strafen, Zinsen und Problemen mit der Einhaltung gesetzlicher Bestimmungen führen. Dieser Kalender enthält alle wichtigen Termine für das Steuerjahr 2026/27 (6. April 2026 bis 5. April 2027).[1]
Monatliche PAYE-Zahlungsfristen
Die monatlich von den Arbeitnehmern einbehaltenen Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge (PAYE) müssen an HMRC abgeführt werden. Die Frist hängt von der Zahlungsart ab:[1]
| Steuermonat | Abgedeckter Zeitraum | Elektronische Zahlung durch | Scheckzahlung per |
|---|---|---|---|
| Monat 1 | 6. April – 5. Mai 2026 | 22. Mai 2026 | 19. Mai 2026 |
| Monat 2 | 6. Mai – 5. Juni 2026 | 22. Juni 2026 | 19. Juni 2026 |
| Monat 3 | 6. Juni – 5. Juli 2026 | 22. Juli 2026 | 19. Juli 2026 |
| Monat 4 | 6. Juli – 5. August 2026 | 22. August 2026 | 19. August 2026 |
| Monat 5 | 6. August – 5. September 2026 | 22. September 2026 | 19. September 2026 |
| Monat 6 | 6. September – 5. Oktober 2026 | 22. Oktober 2026 | 19. Oktober 2026 |
| Monat 7 | 6. Okt. – 5. Nov. 2026 | 22. November 2026 | 19. November 2026 |
| Monat 8 | 6. November – 5. Dezember 2026 | 22. Dezember 2026 | 19. Dezember 2026 |
| Monat 9 | 6. Dezember – 5. Januar 2027 | 22. Januar 2027 | 19. Januar 2027 |
| Monat 10 | 6. Januar – 5. Februar 2027 | 22. Februar 2027 | 19. Februar 2027 |
| Monat 11 | 6. Februar – 5. März 2027 | 22. März 2027 | 19. März 2027 |
| Monat 12 | 6. März – 5. April 2027 | 22. April 2027 | 19. April 2027 |
Wichtigster Punkt: Fällt der 22. auf ein Wochenende oder einen Feiertag, muss Ihre elektronische Zahlung bis spätestens [Datum einfügen] auf dem Bankkonto der HMRC eingegangen sein. letzter Werktag vor Die Frist ist einzuhalten. BACS-Zahlungen benötigen 3 Werktage Bearbeitungszeit, planen Sie daher entsprechend. Faster Payments und CHAPS werden am selben Tag gutgeschrieben.
RTI-Einreichungsfristen
Die vollständige Zahlungseinreichung (FPS) muss eingereicht werden. spätestens am jeweiligen ZahltagEs gibt keine separate monatliche Abgabefrist – die Frist ist an den tatsächlichen Auszahlungstermin der Mitarbeiter gebunden.[2]
- Wöchentliche Gehaltsabrechnung: FPS ist jeweils am oder vor dem wöchentlichen Zahltag fällig.
- 14-tägige Gehaltsabrechnung: FPS ist jeweils spätestens am zweiwöchentlichen Zahltag fällig.
- Vierwöchentliche Gehaltsabrechnung: FPS ist jeweils spätestens am vierwöchentlichen Zahltag fällig.
- Monatliche Gehaltsabrechnung: FPS ist spätestens am monatlichen Zahltag fällig.
Die Arbeitgeber-Zahlungsübersicht (EPS) für jeden Monat muss vom Arbeitgeber eingereicht werden. 19. des folgenden Monats (Beispielsweise ist eine EPS für den Steuermonat 1 bis zum 19. Juni fällig.)
Wichtige Termine zum Jahresende
| Datum | Handlungsbedarf erforderlich |
|---|---|
| 5. April 2027 | Das Steuerjahr 2026/27 endet |
| 6. April 2027 | Das Steuerjahr 2027/28 beginnt – neue Steuersätze, Schwellenwerte und Steuervorschriften gelten. |
| 19. April 2027 | Endgültiger FPS oder Jahresend-EPS an HMRC abzuführen |
| 22. April 2027 | Letzte Lohnsteuerzahlung für Monat 12 fällig (elektronisch) |
| 31. Mai 2027 | Allen Mitarbeitern, die am 5. April auf der Gehaltsliste stehen, müssen die P60-Formulare ausgestellt werden. |
| 6. Juli 2027 | P11D- und P11D(b)-Formulare sind an HMRC abzugeben; P11D-Kopien sind an die Mitarbeiter zu verteilen. |
| 22. Juli 2027 | Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A auf Sachleistungen, fällig an HMRC (elektronisch) |
Vierteljährliche Lohnsteuerzahlungen
Arbeitgeber mit einer durchschnittlichen monatlichen Lohnsteuerverbindlichkeit von weniger als 1.500 £ können sich für eine vierteljährliche statt monatliche Zahlung entscheiden:
| Quartal | Abgedeckte Steuermonate | Elektronische Zahlung durch |
|---|---|---|
| 1. Quartal | Monate 1–3 (6. April – 5. Juli) | 22. Juli 2026 |
| 2. Quartal | Monate 4–6 (6. Juli – 5. Oktober) | 22. Oktober 2026 |
| 3. Quartal | Monate 7–9 (6. Okt. – 5. Jan.) | 22. Januar 2027 |
| 4. Quartal | Monate 10–12 (6. Januar – 5. April) | 22. April 2027 |
Tipp: Auch wenn Sie die Lohnsteuer vierteljährlich zahlen, müssen Sie Ihre FPS (Federal Payment Statement) jeweils vor dem Zahltag und Ihre EPS (Economic Payment Statement) bis zum 19. des Folgemonats einreichen. Die vierteljährliche Zahlung betrifft nur den Zeitpunkt der Überweisung an HMRC Her Majesty’s Revenue and Customs), nicht den Zeitpunkt der Meldung.
Weitere wichtige Termine
- 31. Januar 2027 — Abgabefrist für die Selbstveranlagungssteuererklärung (für Arbeitnehmer, die auch eine Selbstveranlagungssteuererklärung abgeben müssen)
- Februar/März 2027 — HMRC stellt in der Regel neue Steuerkennzeichen (P9-Mitteilungen) für das folgende Jahr aus.
- Laufend — Automatische Beitragsberechnung bei jeder Gehaltsabrechnung; erneute Anmeldung alle ca. 3 Jahre am Jahrestag des Arbeitgebers
Häufig gestellte Fragen
Kann ich die Lohnsteuer vierteljährlich statt monatlich zahlen?
Ja, wenn Ihre durchschnittliche monatliche Lohnsteuerzahlung unter 1.500 £ liegt. Die vierteljährlichen Fälligkeitstermine sind der 22. Juli (für die Monate 1–3), der 22. Oktober (für die Monate 4–6), der 22. Januar (für die Monate 7–9) und der 22. April (für die Monate 10–12). Die FPS-Meldungen müssen jedoch weiterhin spätestens am jeweiligen Zahltag eingereicht werden, auch wenn Sie Ihre Lohnsteuer vierteljährlich entrichten.
Was passiert, wenn ein Abgabetermin auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt?
Fällt eine PAYE-Zahlungsfrist auf ein Wochenende oder einen Feiertag, muss die Zahlung bis zum letzten Werktag vor der Frist HMRC eingehen. Bei elektronischen Zahlungen bedeutet dies, dass die Überweisung (Faster Payment oder BACS) bis zu diesem Datum eingehen muss. Bei der RTI-Meldung muss die FPS-Meldung unabhängig vom Wochentag spätestens am Zahltag eingereicht werden.
Gelten diese Termine für alle Zahlungsintervalle?
Die monatlichen PAYE-Zahlungstermine gelten unabhängig von der Zahlungshäufigkeit (wöchentlich, vierzehntäglich, vierwöchentlich oder monatlich). Sie erfassen alle im Steuermonat vorgenommenen PAYE-Abzüge und führen diese bis zum 22. (bzw. 19.) an HMRC ab. Die FPS-Fristen hingegen sind an den jeweiligen Zahlungstermin gebunden – bei wöchentlicher Lohnabrechnung erfolgt die FPS-Übermittlung wöchentlich, bei monatlicher Lohnabrechnung einmal im Monat.
Was ist ein Steuermonat?
Ein Steuermonat läuft vom 6. eines Kalendermonats bis zum 5. des Folgemonats. Steuermonat 1 ist vom 6. April bis zum 5. Mai, Steuermonat 2 vom 6. Mai bis zum 5. Juni usw. Die Lohnsteuer (PAYE) ist jeweils bis zum 22. des Folgemonats fällig. Die Abzüge für Steuermonat 1 (6. April – 5. Mai) sind daher bis zum 22. Mai zu entrichten.
Weiterführende Literatur
- Lohnsteuer-Schwellenwerte und -Sätze 2026/27 — alle Tarife, die zu diesen Fristen gelten
- Checkliste für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zum Jahresende — Schritt-für-Schritt-Anleitung für den Jahresabschluss
- Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) — Verständnis der FPS-Einreichungsanforderungen
- Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS) — Wann und wie eine EPS-Meldung einzureichen ist
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