Wichtigste Fakten
- P11D-Formulare müssen bis zum [Datum einfügen] bei HMRC eingereicht werden. 6. Juli nach Ende des Steuerjahres.
- Arbeitgeber müssen außerdem zahlen Klasse 1A NIC bei 15% bei den meisten Vorteilen durch 22. Juli (19. Juli bei Zahlung per Scheck).
- Zu den gängigen BIKs gehören Firmenwagen, Treibstoff, private Krankenversicherung und zinslose Darlehen über 10.000 £.
- Arbeitgeber können die Einreichung des P11D-Formulars vermeiden, indem sie Lohnabrechnungsleistungen — indem sie über die Lohnabrechnung in Echtzeit besteuert werden.
- Eine Kopie des P11D (oder die darin enthaltenen Informationen) muss der/dem … ausgehändigt werden. Mitarbeiter bis zum 6. Juli.
Was ist ein P11D?
Das Formular P11D dient Arbeitgebern zur Meldung steuerpflichtiger Sachbezüge und erstatteter Auslagen, die Mitarbeitern und Geschäftsführern im Steuerjahr gewährt wurden. HMRC nutzt diese Informationen, um die Steuerkennziffern der Mitarbeiter anzupassen und die korrekte Steuererhebung sicherzustellen.[1]
Sachleistungen sind nicht-monetäre Vergütungen mit einem Geldwert, die als Teil des steuerpflichtigen Einkommens des Arbeitnehmers gelten. Werden sie nicht in Echtzeit über die Lohnabrechnung besteuert, müssen sie nach Jahresende auf dem Formular P11D angegeben werden.
Übliche Sachleistungen
Zu den am häufigsten genannten Vorteilen gehören:[2]
| Nutzen | Wie es besteuert wird | Typischer Wert angegeben |
|---|---|---|
| Firmenwagen | Basierend auf Listenpreis, CO2-Emissionen und Kraftstoffart | Prozentsatz des Listenpreises (4 %–37 % für 2026/27) |
| Kraftstoffvorteil für Autos | Fester Multiplikator (29.200 £ im Jahr 2026/27) × Kfz-Nutzenanteil | Gilt, wenn der Arbeitgeber Kraftstoff für den privaten Gebrauch bereitstellt. |
| Private Krankenversicherung | Kosten für den Arbeitgeber für die Bereitstellung des Versicherungsschutzes | Jährliche Prämie, die vom Arbeitgeber gezahlt wird |
| Zinslose Darlehen | Steuerpflichtig, wenn die Gesamtsumme der Darlehen zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 £ übersteigt. | Zinsen zum offiziellen Zinssatz (3,75 % ab dem 6. April 2026) abzüglich etwaiger gezahlter Zinsen |
| Wohnunterkunft | Jahreswert zuzüglich eines Aufschlags für Immobilien über 75.000 £ | Variiert je nach Objekt |
Wichtige Fristen
Das P11D-Verfahren hat strikte Fristen:[1]
| Frist | Aktion |
|---|---|
| 6. Juli | Reichen Sie die Formulare P11D und P11D(b) bei HMRC ein. |
| 6. Juli | Geben Sie den Mitarbeitern Kopien der P11D-Informationen. |
| 22. Juli | Die Beiträge zur Sozialversicherungsklasse 1A sind an HMRC zu entrichten (Zahlung per Scheck bis zum 19. Juli). |
Wichtigster Punkt: Die P11D(b) ist eine separate Meldung, die den einzelnen P11D-Formularen beigefügt wird. Sie weist die gesamten Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A aus, die für alle Leistungen an alle Mitarbeiter fällig werden. Auch wenn Sie einige Leistungen über die Lohnabrechnung abwickeln, müssen Sie dennoch eine P11D(b) für die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A für diese Leistungen einreichen.
Nationalversicherung der Klasse 1A
Arbeitgeber müssen zahlen Klasse 1A NIC bei 15% Die Sozialversicherungsbeiträge (Klasse 1A) werden auf den Wert der meisten Sachleistungen erhoben. Diese Gebühr ist ausschließlich vom Arbeitgeber zu entrichten – der Arbeitnehmer zahlt keine Sozialversicherungsbeiträge auf die Sachleistungen (sondern Einkommensteuer). Die Beiträge sind bis zum 22. Juli fällig und werden auf dem Formular P11D(b) angegeben.[2]
Einige Leistungen sind von der NIC-Beitragsklasse 1A befreit, darunter bestimmte Arbeitgeberbeiträge zur Altersversorgung und Leistungen, die bereits über die Lohnabrechnung der NIC-Beitragsklasse 1 unterliegen (z. B. lohnabgerechnete Leistungen, bei denen die NIC-Beiträge der Klasse 1 gelten).
Lohnabrechnungsvorteile
Seit April 2016 können Arbeitgeber die meisten Sachleistungen über die Lohnabrechnung abrechnen – das heißt, die Steuer wird bei jeder Lohnabrechnung berechnet und abgezogen, anstatt erst nach Jahresende auf einem P11D-Formular ausgewiesen zu werden.[3]
Zu den Lohn- und Gehaltsabrechnungsleistungen:
- Registrieren Sie sich bei HMRC vor Beginn des Steuerjahres (über das PAYE-Online-Konto des Arbeitgebers)
- Addieren Sie den Nutzenwert. dem steuerpflichtigen Lohn des Arbeitnehmers in jeder Abrechnungsperiode
- Einkommensteuer abziehen über die Gehaltsabrechnung Vorteile erhalten
- Kein P11D wird für die Lohnabrechnung benötigt (aber Sie müssen trotzdem ein P11D(b) für die Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A einreichen).
Tipp: Die Abrechnung von Sozialleistungen über die Gehaltsabrechnung wird immer beliebter, und HMRC ermutigt alle Arbeitgeber, diese Möglichkeit zu nutzen. Ab April 2026 wird die Abrechnung von Sozialleistungen über die Gehaltsabrechnung verpflichtend. obligatorisch Für die meisten Sachleistungen. Arbeitgeber sollten sich vorbereiten, indem sie sich vor diesem Stichtag für die Lohnabrechnung registrieren und ihre Lohnabrechnungsprozesse aktualisieren.
Befreiungen von den Leistungen
Bestimmte Leistungen müssen nicht auf dem P11D-Formular angegeben werden, da sie ausdrücklich von der Steuer befreit sind:
- Arbeitgeberbeiträge zur Altersversorgung
- Ein Mobiltelefon pro Mitarbeiter
- Mahlzeiten in der Mitarbeiterkantine (für alle Mitarbeiter verfügbar)
- Geringfügige Vorteile im Wert 50 £ oder weniger
- Fahrrad-zur-Arbeit-Programm-Fahrräder und Sicherheitsausrüstung
- Berufsbezogene Ausbildung und Qualifikationen
- Betriebliche Kinderbetreuung
Häufig gestellte Fragen
Worin besteht der Unterschied zwischen einem P11D-Formular und den Lohnabrechnungsleistungen?
Die traditionelle Methode ist die Meldung von Sachbezügen über das Formular P11D: Der Arbeitgeber meldet die Sachbezüge nach Ablauf des Steuerjahres, und HMRC passt den Steuerabzug des Arbeitnehmers für das Folgejahr an. Die moderne Alternative ist die Lohnabrechnung: Der Arbeitgeber berechnet die Steuer auf den Sachbezug in jeder Abrechnungsperiode und zieht sie in Echtzeit über die Lohnabrechnung ab. Dadurch entfällt die Notwendigkeit, P11D-Formulare für die über die Lohnabrechnung abgerechneten Sachbezüge einzureichen. Die Beiträge zur Sozialversicherung (Klasse 1A) müssen jedoch weiterhin gemeldet werden.
Welche Leistungen sind von der P11D-Meldepflicht ausgenommen?
Bestimmte Leistungen sind steuerbefreit und müssen nicht auf dem Formular P11D angegeben werden. Dazu gehören Arbeitgeberbeiträge zur betrieblichen Altersvorsorge, Mahlzeiten in der Kantine für alle Mitarbeiter, berufsbezogene Weiterbildungen, ein Mobiltelefon pro Mitarbeiter, Fahrräder im Rahmen des Fahrradleasingprogramms (innerhalb bestimmter Grenzen) sowie geringfügige Vergünstigungen im Wert von bis zu 50 £. Die vollständige Liste finden Sie in den Richtlinien der HMRC zu steuerbefreiten Leistungen.
Was passiert, wenn das P11D-Formular zu spät eingereicht wird?
HMRC kann für jeden Monat, in dem die P11D-Meldung verspätet eingereicht wird, eine Strafe von 300 £ pro 50 Beschäftigten (oder einem Teil davon) erheben, maximal jedoch für 12 Monate. Auch für fehlerhafte Meldungen fallen Strafen an. Darüber hinaus werden bei verspäteter Zahlung der Sozialversicherungsbeiträge (Klasse 1A) Zinsen und gegebenenfalls Zuschläge fällig.
Müssen Geschäftsführer kleiner Unternehmen P11D-Formulare einreichen?
Ja, wenn Sachleistungen erbracht werden. Auch ein alleiniger Geschäftsführer einer Ein-Personen-GmbH muss für alle steuerpflichtigen Leistungen, die er vom Unternehmen erhält, wie beispielsweise einen Firmenwagen oder eine private Krankenversicherung, eine P11D-Meldung abgeben. Das Unternehmen muss auf diese Leistungen außerdem Sozialversicherungsbeiträge der Klasse 1A entrichten.
Weiterführende Literatur
- Checkliste für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zum Jahresende — wo die P11D-Einreichung in den Jahresendzeitplan passt
- P60 erklärt — das andere wichtige Jahresenddokument für die Mitarbeiter
- Finale FPS & Jahresendergebnisse — die RTI-Meldungen, die der P11D-Einreichung vorausgehen
- Lohnsteuer für Einzelgeschäftsführer — geschäftsführerspezifische Überlegungen zum BIK
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