Wichtigste Fakten
- Die endgültige FPS-Zahl muss Folgendes beinhalten: „Dies ist Ihre letzte Einreichung für dieses Jahr.“ Indikator auf Ja gesetzt.
- Die Frist für die endgültige FPS (bzw. die Jahresend-EPS) ist 19. April nach Ende des Steuerjahres.
- Falls die endgültige FPS-Zahl bereits ohne Indikator übermittelt wurde, senden Sie eine EPS mit dem endgültigen Einreichungsflag bis zum 19. April.
- Eine verspätete Einreichung kann zu Strafen führen 100 bis 400 Pfund pro Monat abhängig von der Mitarbeiterzahl.
- Auch nach der finalen FPS können Arbeitgeber Fehler noch korrigieren, indem sie Aktualisierungen aus früheren Jahren (EYUs) oder ergänzende FPS-Einreichungen.
Wie hoch ist die endgültige FPS-Zahl?
Die endgültige vollständige Gehaltsabrechnung (Full Payment Submission, FPS) ist die letzte RTI-Übermittlung des Steuerjahres. Sie enthält dieselben Daten auf Mitarbeiterebene wie eine reguläre FPS (Gesamtgehalt, Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und Abzüge für Studentendarlehen), enthält aber zusätzlich einen Indikator, der HMRC mitteilt, dass Für dieses Steuerjahr werden keine weiteren Anträge mehr gestellt..[1]
Vor der Einführung der Echtzeit-Information (RTI) im Jahr 2013 reichten Arbeitgeber eine separate Jahresendabrechnung (P14/P35) ein. Mit RTI wird diese Abrechnung durch die endgültige Lohnsteuerbescheinigung (FPS) ersetzt. Sie dient der HMRC zur Ermittlung der individuellen Steuerposition jedes Arbeitnehmers für das Jahr.
Der Indikator für die endgültige Einreichung
Der Hauptunterschied zwischen einer regulären FPS-Zahl und der endgültigen FPS-Zahl besteht in einem einzigen Datenfeld:[2]
- „Dies ist Ihre letzte Einreichung für dieses Jahr.“ — eingestellt auf Ja
In den meisten Lohnabrechnungsprogrammen handelt es sich hierbei um ein Kontrollkästchen oder eine Einstellung, die Sie beim Erstellen der letzten Lohnabrechnung des Steuerjahres aktivieren. Sobald die britische Steuerbehörde HMRC eine FPS-Meldung mit diesem Indikator erhält, weiß sie, dass alle Löhne und Abzüge für das Jahr gemeldet wurden und kann mit dem Abgleich der Steuerpositionen der Mitarbeiter beginnen.
Wichtigster Punkt: Falls Sie vergessen haben, die Markierung für die endgültige Einreichung bei Ihrem letzten FPS zu setzen, müssen Sie das FPS nicht erneut einreichen. Reichen Sie stattdessen ein Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS) mit dem Hinweis „Letzte Einreichung für das Jahr“ bis zum 19. April. Dies führt zum gleichen Ergebnis.
Frist: 19. April
Die endgültige FPS (oder die Jahresend-EPS) muss bis zum [Datum einfügen] bei HMRC eingegangen sein. 19. April nach Ende des Steuerjahres. Für das Steuerjahr 2026/27, das am 5. April 2027 endet, ist die Frist der 19. April 2027.[1]
| Szenario | Was einzureichen ist | Frist |
|---|---|---|
| Letzter Zahltag ist vor dem 5. April. | FPS mit endgültigem Indikator spätestens am Zahltag | Am oder vor dem Zahltag (wie üblich bei FPS) |
| Letzte FPS wurden bereits ohne Anzeige gesendet. | EPS mit endgültiger Einreichungsmarkierung | 19. April |
| Im letzten Abrechnungszeitraum wurden keine Mitarbeiter bezahlt. | EPS mit „keine Zahlungen“ und dem Kennzeichen „Endgültige Einreichung“ | 19. April |
Was passiert nach dem letzten FPS?
Sobald HMRC die endgültige FPS erhält:[3]
- HMRC gleicht ab Gesamtgehalt und Steuern jedes Mitarbeiters im Vergleich zum Steuerrecht und der erwarteten Steuerverbindlichkeit
- Steuerberechnungen werden Schreiben (P800-Schreiben) an Mitarbeiter ausgestellt, die zu viel oder zu wenig Steuern gezahlt haben.
- Rückerstattungs- oder Unterzahlungsmitteilungen werden an die betroffenen Mitarbeiter versandt (in der Regel ab Juni).
- Neue Steuergesetze Die Prognosen für das Folgejahr können auf Grundlage der endgültigen Zahlen angepasst werden.
Deshalb ist die Genauigkeit der endgültigen FPS so wichtig – Fehler können zu falschen P800-Berechnungen führen und dazu, dass Mitarbeiter unerwartete Steuernachzahlungen oder -erstattungen erhalten.
Verspätungszuschläge
Wird der endgültige FPS (oder der Jahresend-EPS) nicht bis zum 19. April eingereicht, können Strafen verhängt werden:
| Anzahl der Mitarbeiter | Monatliche Strafe |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250 oder mehr | £400 |
Für jeden Monat der verspäteten Abgabe der Steuererklärung können Strafgebühren erhoben werden, bis zu maximal 12 Monaten. Nach 3 Monaten kann zusätzlich eine Strafgebühr in Höhe von 5 % der geschuldeten Steuern und Sozialversicherungsbeiträge anfallen.
Fehlerkorrektur nach Jahresende
Falls Sie nach der Übermittlung der endgültigen FPS-Werte Fehler entdecken:
- Aktuelles Steuerjahr: Reichen Sie eine korrigierte FPS für den betreffenden Abrechnungszeitraum ein.
- Vorherige Steuerjahre (ab 2020/21): Reichen Sie für das betreffende Jahr einen ergänzenden FPS ein.
- Frühere Steuerjahre (vor 2020/21): Einreichung einer Aktualisierung aus dem Vorjahr (EYU)
Tipp: Prüfen Sie Ihre kumulierten Jahressummen sorgfältig, bevor Sie die Lohnsteuerbescheinigung (FPS) als endgültig markieren. Vergleichen Sie die Summen der FPS mit Ihren Lohnabrechnungen und den kumulierten Gehaltsabrechnungszahlen. Nach Einreichung der endgültigen FPS erfordern Korrekturen zusätzliche Einreichungen und können Anfragen HMRC auslösen.
Häufig gestellte Fragen
Was passiert, wenn ich meine letzte FPS-Meldung vor dem 5. April ohne den letzten Indikator eingereicht habe?
Sie können dies beheben, indem Sie bis zum 19. April eine Arbeitgeber-Zahlungsübersicht (EPS) mit der Option „Letzte Einreichung für das Jahr“ (auf „Ja“ gesetzt) einreichen. Eine erneute Einreichung der FPS ist nicht erforderlich. Falls Ihre Lohnbuchhaltungssoftware das Hinzufügen dieses Indikators zu einer EPS nicht unterstützt, wenden Sie sich bitte an den Softwareanbieter.
Was wäre, wenn ich im letzten Abrechnungszeitraum keine Angestellten hätte?
Wenn Sie im letzten Zeitraum des Steuerjahres keine Mitarbeiter bezahlt haben, sollten Sie eine EPS-Meldung mit dem Vermerk „Keine Zahlungen geleistet“ für diesen Zeitraum einreichen und den Hinweis „Letzte Meldung für das Jahr“ hinzufügen. Dies signalisiert HMRC , dass das Fehlen einer FPS-Meldung beabsichtigt und kein Versehen ist.
Kann ich die endgültigen FPS-Werte vorzeitig einreichen?
Ja. Wenn Ihr letzter Zahltag im Steuerjahr vor dem 5. April liegt (z. B. der 28. März bei monatlicher Gehaltsabrechnung), können Sie diese Steuererklärung als Ihre letzte Einreichung kennzeichnen. Sie müssen nicht bis nach dem 5. April warten, um sie einzureichen. Stellen Sie jedoch sicher, dass vor dem 5. April keine weiteren Zahlungen erfolgen.
Welche Informationen enthält die endgültige FPS-Zahl über die normale FPS-Zahl hinaus?
Die endgültige Lohnabrechnung (FPS) enthält dieselben Mitarbeiterdaten wie eine reguläre Lohnabrechnung (Gehalt, Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studiendarlehen usw.) zuzüglich des Jahresendindikators. Manche Lohnabrechnungsprogramme erfassen darüber hinaus weitere Jahresenddaten wie die Felder der Lohnsteuerbescheinigung (P60). Es gibt keine separate Jahresendmeldung – die endgültige Lohnabrechnung (oder Jahresend-EPS) gilt als Jahresendmeldung.
Weiterführende Literatur
- Checkliste für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zum Jahresende — der vollständige, schrittweise Jahresabschlussprozess
- Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) — wie der reguläre FPS im Laufe des Jahres funktioniert
- Zusammenfassung der Arbeitgeberzahlungen (EPS) — Verwendung des EPS für Jahresabschlusszwecke
- Aktualisierungen aus dem Vorjahr (EYU) — Korrektur der Einreichungen aus dem Vorjahr
- P60 erklärt — das aus den endgültigen FPS-Daten generierte Mitarbeiterzertifikat
Auf der Suche nach einfachen Lohnabrechnungssoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar