Wichtigste Fakten
- Arbeitgeber müssen allen Mitarbeitern auf der Gehaltsliste am 1. Januar P60-Formulare ausstellen. 5. April von 31. Mai jedes Jahr.
- Der P60 zeigt insgesamt Lohn-, Steuer-, Sozialversicherungs- und Studienkreditabzüge für das Steuerjahr.
- Die Mitarbeiter benötigen P60-Formulare für Selbstbewertungs-Rückgaben, Hypothekenanträge und Anträge auf Steuergutschriften.
- Seit April 2023 können Arbeitgeber P60-Formulare ausstellen. elektronisch (PDF oder sicheres Online-Portal) ohne Zustimmung des Mitarbeiters.
- Arbeitgeber sind nicht verpflichtet, Mitarbeitern, die vor dem 5. April ausgeschieden sind, eine P60 auszustellen – sie erhalten eine P45 stattdessen.
Was ist ein P60?
Die P60 ist eine offizielle Jahresendbescheinigung, die die Gesamteinnahmen und -abzüge eines Arbeitnehmers für das Steuerjahr (6. April bis 5. April) zusammenfasst. Jeder Arbeitgeber ist verpflichtet, jedem Arbeitnehmer, der am 5. April noch auf der Gehaltsliste steht, eine P60 auszustellen.[1]
Das P60-Formular ist eines der wichtigsten Dokumente, die ein Arbeitnehmer jährlich erhält. Es dient als verbindlicher Nachweis darüber, wie viel er verdient hat und wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge über das Lohnsteuerabzugsverfahren (PAYE) einbehalten wurden.
Was ein P60 anzeigt
Ein P60-Formular enthält folgende Informationen:[1]
| Feld | Beschreibung |
|---|---|
| Angaben zum Arbeitgeber | Name des Arbeitgebers, PAYE-Referenznummer und Referenznummer der Buchhaltung |
| Mitarbeiterdetails | Name des Mitarbeiters, Sozialversicherungsnummer und Arbeits-/Lohnnummer |
| Steuergesetz | Das am 5. April geltende Steuerrecht |
| Gesamtvergütung | Gesamtsteuerpflichtiges Einkommen im Steuerjahr (dieser Abrechnungszeitraum) |
| Gesamt abgezogene Steuer | Gesamteinkünftesteuer, die im Steuerjahr abgezogen wurde |
| NI-Beiträge | Arbeitnehmer-Sozialversicherungsbeiträge, Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträge, Buchstabe der Sozialversicherungskategorie und Aufschlüsselung der Verdienstgruppen |
| Abzüge für Studentenkredite | Abgezogene Gesamtsumme der Studenten- und Postgraduiertendarlehen |
| Gesetzliche Zahlungen | Alle im Gesamtlohn enthaltenen gesetzlichen Krankengeldleistungen, gesetzlichen Mutterschaftsgeldleistungen usw. |
Frist für die Ausstellung von P60-Formularen
Arbeitgeber müssen ihren Mitarbeitern P60-Formulare aushändigen bis 31. Mai nach Ende des Steuerjahres. Für das Steuerjahr 2026/27 (endet am 5. April 2027) müssen P60-Formulare ausgestellt werden von 31. Mai 2027.[2]
Wichtigster Punkt: Ein P60 wird nur an Mitarbeiter ausgestellt, die auf der Gehaltsliste stehen am 5. AprilVerlässt ein Mitarbeiter das Unternehmen vor diesem Datum, erhält er stattdessen eine P45-Bescheinigung. Die P45-Bescheinigung deckt den Zeitraum vom 6. April (oder dem späteren Arbeitsbeginn) bis zum Ausscheiden ab. Er erhält von diesem Arbeitgeber keine P60-Bescheinigung.
Wer erhält eine P60?
Ein P60 muss ausgestellt werden an:
- Alle Mitarbeiter, die am 5. April auf der Gehaltsliste standen, einschließlich derjenigen im Mutterschaftsurlaub, Krankheitsurlaub oder unbezahlten Urlaub.
- Mitarbeiter, deren Einkommen unter der Steuerfreigrenze liegt (auf dem P60 wird ein Steuerabzug von null ausgewiesen).
- Teilzeitbeschäftigte und Aushilfskräfte, die zum Jahresende noch im Unternehmen sind
Ein P60 ist nicht lautend auf:
- Mitarbeiter, die vor dem 5. April ausgeschieden sind (sie erhalten eine P45-Bescheinigung)
- Selbstständige Auftragnehmer oder Freiberufler (sie sind nicht auf der PAYE-Lohnliste)
Warum Mitarbeiter ihre P60 benötigen
Mitarbeiter sollten ihr P60-Formular sicher aufbewahren, da es für Folgendes benötigt wird:
- Selbstveranlagungssteuererklärungen — Die Angaben auf dem P60-Formular werden in die Beschäftigungsseiten eingetragen.
- Ansprüche auf Steuergutschriften und Sozialleistungen — HMRC und DWP können einen P60-Einkommensnachweis anfordern.
- Hypothekenanträge — Kreditgeber verlangen üblicherweise die letzten zwei oder drei P60-Formulare als Einkommensnachweis.
- Überprüfung der Steuergenauigkeit — Vergleich der P60-Erklärung mit den Gehaltsabrechnungen, um sicherzustellen, dass der richtige Steuerbetrag abgezogen wurde
- Beantragung von Steuerrückerstattungen — wenn der Arbeitnehmer der Ansicht ist, dass er zu viel Steuern gezahlt hat
Elektronische P60s
Seit April 2023 können Arbeitgeber P60-Formulare in elektronischer Form ohne Zustimmung des Arbeitnehmers bereitstellen. Zulässige elektronische Formate sind:[1]
- PDF-Dokumente, die per E-Mail versendet werden
- Sichere Online-Gehaltsabrechnungsportale, auf denen Mitarbeiter ihre P60 herunterladen können.
- Lohnabrechnungssoftware, die elektronische P60-Dokumente generiert
Tipp: Wenn Ihre Lohnabrechnungssoftware P60-Formulare automatisch erstellt, vergleichen Sie diese mit den kumulierten Jahreszahlen auf der letzten Gehaltsabrechnung und den an HMRC übermittelten FPS-Daten. Etwaige Abweichungen sollten untersucht und korrigiert werden, bevor das P60-Formular ausgestellt wird.
Aufzeichnungspflichten des Arbeitgebers
Arbeitgeber müssen Kopien aller ausgestellten P60-Formulare (oder der zu deren Erstellung verwendeten Daten) mindestens 3 Jahre nach Ende des Steuerjahres HMRC kann diese Unterlagen im Rahmen einer Compliance-Prüfung anfordern.[3]
Häufig gestellte Fragen
Was soll ich tun, wenn ich mein P60 verloren habe?
Ihr Arbeitgeber ist nicht gesetzlich verpflichtet, Ihnen eine Ersatz-P60 auszustellen. Die meisten Arbeitgeber stellen Ihnen jedoch ein Duplikat oder ein Bestätigungsschreiben mit denselben Angaben zur Verfügung. Sie finden diese Informationen auch in Ihrem HMRC Steuerkonto, auf Ihrer letzten Gehaltsabrechnung des Steuerjahres oder indem Sie sich direkt an HMRC wenden.
Erhalte ich eine P60, wenn ich nur in Teilzeit arbeite?
Ja. Jeder Mitarbeiter, der am 5. April auf der Gehaltsliste steht, erhält eine P60-Bescheinigung, unabhängig davon, ob er in Vollzeit oder Teilzeit arbeitet. Selbst wenn keine Steuern abgezogen wurden (weil das Einkommen unter dem persönlichen Steuerfreibetrag lag), muss der Arbeitgeber eine P60-Bescheinigung ausstellen, die das Gesamtgehalt und den Steuerbetrag von null Prozent ausweist.
Worin besteht der Unterschied zwischen einem P60 und einem P45?
Eine Lohnsteuerbescheinigung (P60) wird am Ende des Steuerjahres (nach dem 5. April) an die noch im Unternehmen beschäftigten Arbeitnehmer ausgestellt. Eine Lohnsteuerbescheinigung (P45) wird ausgestellt, wenn ein Arbeitnehmer im Laufe des Jahres ausscheidet. Die P45 weist Gehalt und Steuern bis zum Austrittsdatum aus. Wenn Sie vor dem 5. April ausscheiden und wieder anfangen, erhalten Sie eine P45 für Ihre alte Stelle und eine P60 von Ihrem neuen Arbeitgeber, die nur den Zeitraum ab Ihrem Eintritt abdeckt.
Können P60-Formulare elektronisch ausgestellt werden?
Ja. Seit April 2023 können Arbeitgeber die Lohnsteuerbescheinigung (P60) in elektronischer Form (z. B. als PDF oder über ein sicheres Lohnportal) ohne vorherige Zustimmung des Arbeitnehmers bereitstellen. Zuvor musste der Arbeitnehmer der elektronischen Zustellung der Lohnsteuerbescheinigung zustimmen. Die elektronische Version hat die gleiche Rechtsgültigkeit wie eine Papierkopie.
Weiterführende Literatur
- Checkliste für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zum Jahresende — P60-Formulare als Teil des Jahresabschlussprozesses
- Der P45-Prozess — das Äquivalent zur P60 für ausscheidende Arbeitnehmer
- P11D & Sachleistungen — ein weiteres Jahresendformular, das neben dem P60 ausgefüllt wird
- Finale FPS & Jahresendergebnisse — die RTI-Übermittlung, die P60-Daten generiert
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Quellen
- P60: Jahresendzertifikat — GOV.UK
- Lohn- und Gehaltsabrechnung: Meldung an HMRC — GOV.UK
- Lohnsteuer: Arbeitgeberpflichten zum Jahresende — GOV.UK