重要な事実
- 基本的な式は次のとおりです。 収益 − 許容費用 = 利益（または損失）.
- 控除する 年間免税額 （2025/26年度は3,000ポンド）を税金計算前に支払う必要があります。
- 今年 資本損失 AEA の前に控除する必要があります。繰越損失は利益をゼロに減らすためにのみ使用されます。
- CGT税率は、 課税所得総額 そしてゲインがどのバンドに該当するか。
- つながりのある人に販売する場合、 市場価値 実際の収益を補填します。
基本的なキャピタルゲイン税の計算式
すべての CGT 計算の開始点は同じです。[1]
処分収益 − 許容コスト = 利益（または損失）
結果がプラスの場合は課税対象となる利益となり、マイナスの場合は他の利益と相殺できる控除対象となる損失となります。
ステップバイステップの計算
課税年度のキャピタルゲイン税の納税額を計算する完全なプロセスは次のとおりです。[2]
- それぞれの利益または損失を計算します。 課税年度中のすべての処分について、収益から控除可能な費用を差し引いて計算する
- 総利益と損失: すべての利益とすべての損失を合計する
- 当期損失を控除: 当年度の損失と当年度の利益を対比します（AEA を下回る場合でも必須です）
- 年間免税額を控除する: 3,000ポンドを減額（2025/26年）
- 繰越損失を控除する: 前年度の損失のみを使用して純利益をゼロにする
- CGT レートを適用します。 残りの利益には、所得レベルに応じて18％または24％の税金がかかります。
処分収益
処分代金は通常、 販売価格 受け取った金額。ただし、状況によっては金額が異なる場合があります。[2]
| 状況 | 使用された収益 |
|---|---|
| 対等な売買 | 実売価格 |
| ギフト（支払いなし） | 贈与日時点の市場価値 |
| 関係者への販売 | 売却日時点の市場価値 |
| コネのある人に安値で売る | 売却日時点の市場価値 |
| 破壊された資産に対する保険金の支払い | 受け取った保険金額 |
| 受け取った補償 | 補償額 |
許容コスト
控除できる費用は次の 3 つのカテゴリに分類されます。[3]
| カテゴリ | 例 |
|---|---|
| 買収費用 | 購入価格、印紙税、購入時の弁護士費用、調査費用 |
| 強化費用 | 資産の改善（拡張、改修）にかかる費用（メンテナンスや修理は除く） |
| 廃棄に伴う付随費用 | 不動産仲介手数料、弁護士費用、広告費用、鑑定費用 |
ヒント： 売却する可能性のある資産に関するすべての支出の領収書と記録を保管してください。メンテナンスと修理の費用は ない CGT の対象となるのは、資産価値を高める支出、または取得や処分に付随する支出のみです。[3]
実例：株式の売却
ジェームズは2018年にXYZ plcの株式1,000株を1株あたり5ポンドで購入し、2026年1月にすべてを1株あたり15ポンドで売却します。彼の2025/26年度の課税所得は45,000ポンド（基本税率の上限を超える）です。
| ステップ | 計算 | 額 |
|---|---|---|
| 処分収益 | 1,000 × 15ポンド | £15,000 |
| 減額：取得コスト | 1,000 × 5ポンド | −£5,000 |
| 減額：取引手数料（売買） | −£50 | |
| 得 | £9,950 | |
| 控除額：年間免税額 | −£3,000 | |
| 課税対象となる利益 | £6,950 | |
| キャピタルゲイン税率24%（高税率納税者） | 6,950ポンド × 24% | £1,668 |
実例：賃貸用不動産の売却
リサは2016年に賃貸アパートを20万ポンド（印紙税3,000ポンドと弁護士費用1,500ポンドを加算）で購入しました。2019年には増築に15,000ポンドを費やしました。2025年11月に32万ポンドで売却し、不動産業者手数料5,000ポンドと弁護士費用1,200ポンドを支払いました。彼女の課税所得は32,000ポンドです。
| ステップ | 計算 | 額 |
|---|---|---|
| 処分収益 | £320,000 | |
| 減額：取得コスト | −£200,000 | |
| 減額：購入時の印紙税 | −£3,000 | |
| 減額：購入時の弁護士費用 | −£1,500 | |
| 少ない：拡張（強化） | −£15,000 | |
| 不動産業者手数料を除く | −£5,000 | |
| 減額：弁護士費用割引 | −£1,200 | |
| 得 | £94,300 | |
| 控除額：年間免税額 | −£3,000 | |
| 課税対象となる利益 | £91,300 | |
| 未使用の基本料金帯域内での利益（£37,700 - £32,000） | 5,700ポンド × 18% | £1,026 |
| より高いレートでの残りの利益 | 85,600ポンド × 24% | £20,544 |
| 総キャピタルゲイン税 | £21,570 |
60日間のレポート: リサはこの利益を報告し、キャピタルゲイン税を納付しなければなりません。 60日間 HMRCオンライン不動産申告書を使用して完了申告を行います。また、確定申告書にもこの申告書を記載し、既に支払った税金の控除を受けることができます。[1]
資本損失の利用
売却により損失が発生した場合は、それを利用して利益を減らすことができます。[2]
- 当期損失 純利益がAEAを下回る場合でも、当年度の利益から自動的に控除されます。
- 繰越損失 前年度の利益は純利益をゼロにするためにのみ使用され、AEAに対して無駄にされることはありません。
- 資本損失は のみ 相殺キャピタルゲイン — 収入を減らすことはできません
- 損失は HMRCに報告 発生した課税年度の終了日から4年以内
よくある質問
キャピタルゲインを計算するにはどうすればいいですか?
売却代金（売却価格）から控除対象費用（購入価格、改良費、売買費用）を差し引いた結果が、譲渡益または譲渡損となります。さらに年間免税額（3,000ポンド）と譲渡損失を差し引きます。残額には18%または24%の税率が適用されます。
キャピタルゲインを計算する際に控除できる費用は何ですか?
元の購入価格、取得時の印紙税および弁護士費用、資産の改善費用（メンテナンスや修理は除く）、不動産業者や弁護士費用などの販売に伴う付随費用を控除できます。
資本損失はどのように使用されますか?
当年度の損失は、当年度の利益から自動的に控除されます。これにより利益が年間免税額を下回る場合でも、控除の対象となります。前年度の損失の繰り越しは、純利益がゼロになる範囲でのみ適用され、AEAの対象にはなりません。
資産を家族に安く売却したらどうなるでしょうか?
関連者（近親者、支配する会社など）に売却する場合、実際に支払われた価格に関係なく、譲渡は CGT の目的上、市場価格で行われたとみなされます。
さらに読む
- 許容される費用と控除 — 控除できるものについての詳細なガイド
- キャピタルゲイン税率（2025/26年） — 18%/24%の税率が適用される仕組み
- 年間免税額 — 3,000ポンドの非課税控除
- 部品の廃棄 — 資産の一部を売却した場合の利益の計算方法
- 賃貸物件を売却した場合のキャピタルゲイン税 — プロパティ固有の計算の詳細
シンプルな税務ソフトウェアをお探しですか？
# GoFileはHMRCに認められ、5万社以上の英国企業から信頼されています。数分で設定が完了し、安心して申告できます。
無料で始めるクレジットカード不要・いつでもキャンセル可能
出典
- キャピタルゲイン税：利益を計算する — GOV.UK
- キャピタルゲインマニュアル：CG15000 – 計算 — HMRC
- キャピタルゲインマニュアル：CG15150 – 許容される支出 — HMRC
- キャピタルゲイン税：税率と控除額 — GOV.UK