Fatos principais
- Você pode dar de presente £3,000 por ano fiscal isento de IHT — a isenção anual.
- Se você não utilizou a isenção do ano anterior, você pode adiar por mais um ano (doando até 6.000 libras).
- A isenção aplica-se a doador, não para cada destinatário.
- É aplicado depois Outras isenções específicas (pequenos presentes, presentes de casamento, etc.).
- A isenção anual tem sido de 3.000 libras desde então. 1981 e nunca foi aumentado.
O que é a isenção anual?
A isenção anual é uma dedução simples do Imposto sobre Heranças: cada indivíduo pode doar até £3,000 por ano fiscal (de 6 de abril a 5 de abril), sem que as doações estejam sujeitas ao Imposto sobre Heranças. A isenção aplica-se imediatamente — não é necessário que sobreviva por 7 anos.[1]
Os £3.000 são um por doador O limite é por destinatário, não por pessoa. Você pode dar tudo para uma pessoa ou dividir entre várias pessoas.
Transferência de isenção não utilizada
Se você não utilizar toda a sua isenção anual em um ano fiscal, o valor não utilizado poderá ser transferido para o ano seguinte. somente no próximo ano fiscal. Isso significa:[2]
- Isenção máxima em qualquer ano: £6,000 (£3.000 do ano corrente + £3.000 transferidos do ano anterior)
- Você deve usar o isenção do ano corrente em primeiro lugar
- Os valores não utilizados não podem ser transferidos para o período seguinte. um ano
- Se você não fizer nenhuma doação este ano, poderá transferir £3.000 para o próximo ano — mas, se ainda assim não usar o valor, ele será perdido.
Exemplo: Em 2024/25, você não faz nenhuma doação. Em 2025/26, você doa £5.000 para sua filha. Os primeiros £3.000 utilizam sua isenção de 2025/26. Os próximos £2.000 utilizam sua isenção acumulada de 2024/25. Somente o valor excedente a £0 é uma transferência potencialmente isenta. O valor total de £5.000 é isento.
Como a isenção anual é aplicada
A isenção anual aplica-se a doações em ordem cronológica durante o ano fiscal. É aplicado. depois Quaisquer isenções específicas que possam ser aplicadas a um presente em particular (como a isenção para presentes de pequeno valor ou a isenção para presentes de casamento).[2]
Isso significa:
- Primeiro, verifique se alguma isenção específica se aplica ao presente.
- Em seguida, aplique a isenção anual a quaisquer doações restantes não isentas.
- Qualquer saldo acima da isenção anual é considerado um PET ou CLT.
Isenção anual para casais casados
Cada cônjuge ou parceiro civil tem sua própria isenção anual de £3.000. Um casal casado pode, portanto, doar £6.000 por ano entre eles (ou £12.000 se ambos transferirem a isenção não utilizada do ano anterior).[1]
As transferências entre cônjuges são isentas ao abrigo da isenção para cônjuges separados, pelo que a isenção anual é mais adequada para doações a filhos, netos ou outros beneficiários.
Usos práticos
- Presentes regulares para crianças: Doe £3.000 por ano para reduzir gradualmente o patrimônio.
- Complementando doações maiores: Utilize a isenção anual para reduzir o valor tributável de uma doação maior (por exemplo, uma doação de £53.000 torna-se uma PET de £50.000 após a isenção).
- Contribuições do fundo fiduciário: Utilize a isenção para reduzir o valor tributável de um CLT.
- Em conjunto com outras isenções: Utilize a isenção anual juntamente com a isenção para pequenos presentes e a isenção para presentes de casamento para maximizar suas doações isentas de impostos.
Uma nota sobre história
A isenção anual é de £3.000 desde 1981. Ao contrário da maioria dos limites de isenção fiscal, ela nunca foi reajustada — nem mesmo pela inflação. Se tivesse acompanhado o Índice de Preços no Varejo (RPI), seria de aproximadamente £12.000 hoje. O congelamento dessa isenção significa que seu valor real se deteriora a cada ano.
Perguntas frequentes
Como funciona a isenção anual de £3.000?
Em cada ano fiscal (de 6 de abril a 5 de abril), você pode doar até £3.000 no total sem que isso esteja sujeito ao Imposto sobre Heranças (IHT). Você pode doar para uma única pessoa ou dividir o valor entre várias pessoas. A isenção é aplicada às doações na ordem em que forem feitas durante o ano.
Posso transferir minha isenção anual não utilizada para o ano seguinte?
Sim, mas apenas por um ano. Se você não utilizou sua isenção de £3.000 no ano fiscal anterior, pode transferi-la para o ano seguinte e combiná-la com a isenção do ano atual, totalizando até £6.000. Você deve utilizar primeiro a isenção do ano atual.
Posso usar a isenção anual para a mesma pessoa que a isenção de £250 para pequenos presentes?
Sim. A isenção anual e a isenção para pequenos presentes são separadas. No entanto, a isenção de £250 para pequenos presentes não pode ser usada para complementar um presente maior. Se você der £3.250 para alguém, os primeiros £3.000 utilizam sua isenção anual, mas os £250 restantes não são cobertos pela isenção para pequenos presentes (ela se aplica apenas a presentes de £250 ou menos). para uma pessoa específica).
A isenção anual aplica-se a doações para fundos fiduciários?
Sim. A isenção anual pode ser aplicada a qualquer tipo de transferência, incluindo doações para fundos fiduciários (CLTs). Isso pode reduzir ou eliminar a cobrança vitalícia imediata.
Leitura complementar
- Presentes de pequeno valor e outras isenções — as isenções de £250 e para casamentos
- Presentes provenientes de despesas normais — doações ilimitadas isentas de imposto de renda
- Transferências potencialmente isentas — presentes acima da isenção anual
- A Regra dos 7 Anos — o cronograma para doações acima das isenções
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Fontes
- Imposto sobre heranças: doações — GOV.UK
- IHTM14141 – Isenção anual — HMRC