Fatos principais
- Este glossário abrange o mais comumente usado Termos do IHT em linguagem simples.
- Compreender termos-chave como NRB, PET, CLT e RNRB É essencial para lidar com o IHT (Imposto sobre Heranças).
- Muitos termos do IHT têm significados legais específicos que diferem do uso cotidiano.
- As referências cruzadas levam a artigos detalhados Para leitura complementar.
- O glossário está organizado alfabeticamente Para referência rápida.
A – D
Fundo de acumulação — Um fundo fiduciário em que os administradores têm o poder de acumular rendimentos em vez de os distribuir. Os rendimentos acumulados tornam-se parte do capital do fundo. São considerados bens relevantes para efeitos do Imposto sobre Heranças.
Administrador — A pessoa designada para administrar os bens de alguém que faleceu sem deixar testamento (ab intestato). Equivalente a um executor testamentário. Também chamado de representante legal.
Alívio para Propriedades Agrícolas (APR) — Um alívio fiscal que reduz o valor do Imposto sobre Heranças (IHT) de propriedades agrícolas elegíveis em 50% ou 100%. A partir de 6 de abril de 2026, a taxa de 100% será limitada a £ 2,5 milhões por propriedade (combinada com o BPR). Consulte Alívio para propriedades agrícolas.
Isenção anual — Cada pessoa pode doar até £3.000 por ano fiscal, isentos de Imposto sobre Heranças. O valor não utilizado pode ser transferido para o ano seguinte. Consulte Isenção anual (3.000 libras esterlinas).
Confiança pura — Um fundo fiduciário em que o beneficiário tem direito absoluto ao capital e aos rendimentos. Transparente para efeitos de Imposto sobre Heranças — os ativos são tratados como pertencentes ao beneficiário. Consulte Fundos fiduciários e imposto sobre herança.
Valor base — O valor usado para calcular se 10% foram destinados à caridade para fins da alíquota reduzida de 36%. Em linhas gerais: o patrimônio líquido menos o NRB, o RNRB e outras isenções.
Beneficiário — Pessoa ou organização com direito a receber bens de uma herança ou fundo fiduciário.
Alívio fiscal para propriedades comerciais (BPR) — Um alívio que reduz o valor do Imposto sobre Heranças (IHT) de ativos empresariais qualificados em 50% ou 100%. A partir de 6 de abril de 2026, a taxa de 100% é limitada a £ 2,5 milhões por patrimônio (combinada com a Taxa Anual de Juros - APR). Consulte Alívio para Propriedades Comerciais.
Transferência vitalícia tarifada (CLT) — Doação feita em vida que é imediatamente tributável pelo Imposto sobre Heranças (normalmente uma doação para um fundo fiduciário discricionário). A alíquota é de 20% sobre qualquer valor que exceda o limite de isenção. Consulte Transferências vitalícias sujeitas a cobrança.
Escritura de alteração — Um documento legal que redireciona parte ou a totalidade da herança de um beneficiário para outra pessoa. Se feito dentro de 2 anos antes do falecimento, é tratado como se o falecido tivesse feito a nova disposição em seu testamento.
Descendentes diretos — Filhos, netos, bisnetos (incluindo enteados e filhos adotivos). Relevante para a faixa de isenção de imposto residencial, que se aplica somente quando uma residência é transmitida a descendentes diretos.
Sistema de Pagamento Direto — Um esquema que permite aos executores testamentários providenciar para que os bancos transfiram fundos das contas do falecido diretamente para a HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) para pagar o Imposto sobre Heranças antes da concessão do inventário.
Fundo fiduciário discricionário — Um fundo fiduciário em que os administradores têm poder discricionário sobre quem se beneficia e quando. O tipo mais comum de fundo fiduciário de propriedade relevante. Sujeito a taxas de entrada, decenais e de saída.
Domicílio — O país que uma pessoa considera seu domicílio permanente. Determina se os bens em todo o mundo (domicílio no Reino Unido) ou apenas os bens no Reino Unido (domicílio fora do Reino Unido) estão sujeitos ao Imposto sobre Heranças.
E – I
Propriedade — Tudo o que uma pessoa possuía ao falecer, mais certos direitos fiduciários e doações em vida, menos dívidas e obrigações. O patrimônio tributável é o que resta após as isenções e deduções.
propriedade isenta — Um patrimônio que se qualifica para a declaração simplificada do Imposto sobre Heranças — não é necessário o formulário IHT400. Consulte Propriedades Excluídas.
Executor — A pessoa nomeada em testamento para administrar o patrimônio. Também chamada de representante legal.
Taxa de saída — Imposto sobre Heranças (IHT) sobre o capital deixado por um fundo fiduciário imobiliário relevante. Proporcional ao último (ou ao primeiro hipotético) período de 10 anos. Consulte Taxas de saída em fundos fiduciários.
Transferência isenta — Uma transferência totalmente isenta de Imposto sobre Heranças. Exemplos: transferências entre cônjuges, doações para instituições de caridade, doações com isenção anual.
Doação com reserva de usufruto (GROB) — Doação em que o doador continua a beneficiar-se do bem. O bem permanece no patrimônio do doador para fins de Imposto sobre Heranças como se a doação não tivesse sido feita.
Concessão de homologação de testamento — O documento judicial que autoriza os executores a lidar com o patrimônio do falecido. Veja Visão geral de inventário e imposto sobre herança.
Aumentando o valor bruto — Quando o doador paga o Imposto sobre Heranças (IHT) em um Fundo Fiduciário de Doação (CLT) (em vez dos administradores), o próprio imposto é tratado como uma doação adicional. O CLT deve ser ajustado para incluir o imposto, resultando em uma alíquota efetiva de 25%.
IHT400 — A declaração completa do Imposto sobre Heranças submetida à HMRC para espólios não isentos. Consulte Formulário IHT400.
IHT402 — O formulário suplementar para reivindicar a isenção de imposto de renda transferível de um cônjuge falecido antes dele.
Juros imediatos pós-morte (IPDI) — Um usufruto vitalício que surge por ocasião do falecimento (no testamento do falecido). Não é considerado bem relevante — os ativos do usufruto vitalício fazem parte do patrimônio do usufrutuário.
Interesse na posse (IIP) — Um fundo fiduciário em que um beneficiário tem direito à renda. O tratamento do Imposto sobre Heranças depende de quando o fundo foi criado (antes ou depois de 22 de março de 2006).
Intestado — Falecer sem deixar um testamento válido. A herança é distribuída de acordo com as regras de sucessão legítima, o que pode não ser vantajoso em termos fiscais.
L – P
Cartas de administração — O documento judicial que autoriza os administradores a lidar com uma herança sem testamento. Equivalente a um alvará de inventário para heranças com testamento.
Usufrutuário vitalício — O beneficiário de um fideicomisso de usufruto vitalício que tem direito à renda do fideicomisso durante sua vida.
Banda de taxa nula (NRB) — O limite de isenção do Imposto sobre Heranças (IHT) é de £325.000 por pessoa para o ano fiscal de 2026/27, congelado até pelo menos abril de 2028. Consulte A Banda de Taxa Zero.
Despesas normais provenientes da renda — Uma isenção para doações regulares feitas a partir de rendimentos excedentes que não afetem o padrão de vida do doador. Potencialmente ilimitada. Veja Presentes provenientes de despesas normais.
Representante pessoal (RP) — A pessoa responsável pela administração do patrimônio. Pode ser um executor (se nomeado em testamento) ou um administrador (em caso de falecimento sem testamento).
Carga periódica — Outro nome para a taxa de aniversário de 10 anos sobre os fundos fiduciários de propriedade relevantes. Taxa efetiva máxima de 6%. Consulte Cobranças de aniversário de 10 anos.
Transferência potencialmente isenta (PET) — Doação a um indivíduo (não para um fundo fiduciário) isenta de Imposto sobre Heranças (IHT) se o doador sobreviver por 7 anos. Se o doador falecer dentro de 7 anos, o IHT será cobrado em até 40%. Veja Transferências potencialmente isentas.
Imposto sobre bens usados (POAT) — Imposto de renda sobre o benefício de usar um bem que você doou anteriormente. Medida antielisão que complementa a doação com regras de reserva.
Inventário — O processo legal para comprovar a validade de um testamento e obter autorização para administrar o patrimônio. Veja Visão geral de inventário e imposto sobre herança.
R – Z
Fundo fiduciário de propriedade relevante — Um fundo fiduciário sujeito ao regime de cobrança periódica e de saída do Imposto sobre Heranças (IHT). Inclui fundos fiduciários discricionários e a maioria dos fundos fiduciários de usufruto vitalício criados após março de 2006.
Homem restante — A pessoa que tem direito ao capital de um fundo fiduciário após o término do usufruto vitalício (geralmente com a morte do usufrutuário).
Faixa de isenção de imposto residencial (RNRB) — Uma isenção adicional de £175.000, isenta de Imposto sobre Heranças, quando uma residência elegível é transmitida a descendentes diretos. Consulte A Faixa de Isenção de Imposto Residencial.
Propriedade liquidada — Bens mantidos em fideicomisso. O tratamento do IHT depende do tipo de fideicomisso e de quando foi criado.
Fundador — A pessoa que cria um fundo fiduciário transferindo bens para ele.
Regra dos sete anos — Doações feitas mais de 7 anos antes do falecimento são isentas de Imposto sobre Heranças. Doações feitas dentro do período de 7 anos podem ser tributadas, com redução gradual da tributação entre o 3º e o 7º ano. Consulte A Regra dos 7 Anos.
Isenção para doações de pequeno valor — Doações de até £250 por destinatário por ano fiscal são isentas. Consulte Presentes de pequeno valor e outras isenções.
Isenção para cônjuge — As transferências entre cônjuges ou parceiros civis estão isentas de Imposto sobre Heranças (valor ilimitado, desde que ambos sejam domiciliados no Reino Unido). Consulte Isenção para cônjuges e parceiros civis.
alívio cônico — Redução do Imposto sobre Heranças (IHT) para doações feitas entre 3 e 7 anos antes do falecimento. Reduz o imposto (não o valor da doação) em 20% para cada ano subsequente. Veja Alívio cônico.
Banda de taxa nula transferível (TNRB) — A porcentagem não utilizada do benefício de isenção de imposto de renda (NRB) do cônjuge falecido que pode ser reivindicada pelo espólio do cônjuge sobrevivente. Veja Faixa de isenção de taxa transferível.
Administrador — A pessoa ou entidade responsável por deter e administrar os bens do fideicomisso em benefício dos beneficiários.
Relevo florestal — Um alívio que permite o adiamento do Imposto sobre Heranças (IHT) sobre o valor da madeira em crescimento até que a madeira seja vendida. Veja Relevo da Floresta.
Perguntas frequentes
O que significa NRB?
NRB significa faixa de isenção — o limite de isenção do Imposto sobre Heranças (IHT), atualmente de £325.000 por pessoa. Os primeiros £325.000 de um patrimônio tributável são tributados a 0% (a “alíquota zero”). Somente o valor que exceder a NRB está sujeito ao IHT à alíquota de 40%.
Qual a diferença entre um PET e um CLT?
Uma PET (transferência potencialmente isenta) é uma doação a um indivíduo que se torna isenta se o doador sobreviver por 7 anos. Uma CLT (transferência vitalícia tributável) é uma doação para um fundo fiduciário imobiliário relevante que é imediatamente tributada em 20% sobre qualquer valor que exceda a isenção para doadores falecidos. Ambas são reavaliadas se o doador falecer dentro de 7 anos.
O que significa “domicílio” para efeitos do IHT?
Domicílio é um conceito jurídico que determina qual país uma pessoa considera seu lar permanente. Não se confunde com residência ou nacionalidade. Uma pessoa domiciliada no Reino Unido está sujeita ao Imposto sobre Heranças (IHT) sobre seus bens em todo o mundo. Uma pessoa não domiciliada no Reino Unido está sujeita ao IHT apenas sobre seus bens no Reino Unido (com algumas exceções).
O que é considerado patrimônio para fins de Imposto sobre Heranças?
O patrimônio inclui tudo o que uma pessoa possuía no momento do falecimento (propriedades, poupanças, investimentos, bens), além de certos ativos nos quais ela tinha participação (por exemplo, participações em fundos fiduciários), mais doações feitas nos 7 anos anteriores ao falecimento. Dívidas, custos funerários e transferências isentas são deduzidos para se chegar ao patrimônio tributável.
Leitura complementar
- O que é o Imposto sobre Heranças? — Comece aqui para uma visão geral completa
- Histórico das taxas e limites do IHT — taxas históricas e valores do NRB
- Datas importantes do IHT — prazos importantes para executores
- Noções básicas de planejamento de IHT — estratégias para reduzir sua responsabilidade pelo Imposto sobre Heranças
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