Fatos principais
- Os valores do seguro de vida pagos ao espólio são sujeito a IHT a 40%.
- Redigir uma política em confiança Significa que os rendimentos não passam pelo espólio e são pagos diretamente aos beneficiários.
- UM vida inteira A apólice garante o pagamento de uma indenização sempre que ocorre um falecimento — sendo comumente utilizada para cobrir o imposto sobre herança (IHT) previsto.
- Seguro de vida temporário pode cobrir o risco do Imposto sobre Heranças em transferências potencialmente isentas durante o período de 7 anos.
- Os prêmios pagos em uma apólice de seguro de vida podem ser elegíveis como presentes provenientes de despesas normais e ficar isento do IHT (Imposto sobre Heranças).
Seguro de Vida e Seu Patrimônio
O valor do seguro de vida pode representar uma parte significativa do patrimônio de uma pessoa falecida. Se a apólice não estiver vinculada a um fundo fiduciário, o valor é pago ao espólio e está sujeito ao Imposto sobre Heranças (IHT) de 40% sobre qualquer quantia acima do limite de isenção. Isso pode reduzir substancialmente o montante disponível para os beneficiários.[1]
Constituir um seguro de vida em fideicomisso é uma das medidas de planeamento de IHT (Imposto sobre Heranças) mais simples e eficazes disponíveis.
Redação de uma Política em um Fundo Fiduciário
Quando uma apólice de seguro de vida é feita em nome de um fideicomisso, o valor recebido não faz parte do seu patrimônio após o falecimento. Em vez disso, ele é administrado pelos fiduciários e pago diretamente aos beneficiários.[2]
- Os rendimentos são fora da propriedade e não sujeito ao IHT
- O pagamento é mais rápido — não é preciso esperar pelo processo de inventário
- Os beneficiários recebem o pagamento integral sem qualquer dedução de imposto sobre heranças
- A maioria das seguradoras oferece formulários de confiança gratuitos que pode ser concluído quando a apólice for contratada.
Ponto-chave: Geralmente é simples escrever um novo política em confiança desde o início. Colocar um existente A transferência da apólice para um fundo fiduciário também pode ser feita, mas pode ter implicações no Imposto sobre Heranças (o valor de resgate na data da transferência para o fundo fiduciário pode ser considerado um Imposto sobre Heranças Comunitárias).
Tipos de Seguro de Vida para Imposto sobre Heranças
| Tipo de apólice | Propósito | Uso do IHT |
|---|---|---|
| Vida integral | O pagamento é efetuado sempre que ocorre um óbito. | Cubra a conta esperada do Imposto sobre Heranças — pagamento garantido. |
| Seguro de vida temporário | O pagamento é efetuado caso a morte ocorra dentro de um prazo determinado. | Cobrir o risco de IHT em PETs durante o período de 7 anos |
| Decrescente do prazo (doação inter vivos) | O pagamento diminui com o tempo. | A redução da exposição ao IHT (interferência termostática) acompanha o aumento do alívio cônico. |
| Vida conjunta (segunda morte) | O pagamento é efetuado após a segunda morte do casal. | Abrange o imposto sobre heranças (IHT) que surge com o falecimento do segundo cônjuge. |
Apólices de Seguro de Vida Inteira
Um seguro de vida inteira é a opção mais comum para o planejamento do Imposto sobre Heranças porque:
- O pagamento é garantido sempre que a morte ocorre
- O valor segurado pode ser definido como corresponder ao imposto sobre heranças esperado
- Escrito em fideicomisso, o pagamento é Disponível imediatamente para pagar a conta do IHT
- Os prêmios podem ser estruturados para se qualificarem como despesas normais provenientes da renda
Tratamento do Imposto sobre Heranças (IHT) em Prêmios
Os prêmios pagos em uma apólice de seguro de vida emitida em nome de um fideicomisso são tecnicamente transferências de valor. No entanto, eles podem ser isentos do Imposto sobre Heranças de diversas maneiras:[3]
- Despesas normais decorrentes da renda: Se os prêmios forem regulares, pagos com a renda (e não com o capital) e não afetarem seu padrão de vida, eles são totalmente isentos.
- Isenção anual: Prêmios de até £ 3.000 por ano podem ser cobertos pela isenção anual para presentes.
- Isenção para presentes de pequeno valor: Prêmios de até £250 por beneficiário
- Tratamento PET: Se o fundo fiduciário for um fundo fiduciário simples, o prêmio é considerado um PET (Prêmio de Imposto sobre Prêmios) e fica isento após 7 anos.
Dica prática: Guarde registros que comprovem o pagamento dos prêmios. renda excedenteHMRC vai querer verificar se os pagamentos dos prêmios seguem um padrão regular, se são feitos com renda (e não com poupança) e se seu padrão de vida é mantido. Um demonstrativo anual de receitas e despesas é uma prova valiosa.
Apólices de seguro de vida inter vivos
Uma apólice de doação inter vivos (GIV) é um produto de seguro de vida temporário especializado, concebido para cobrir o imposto sobre heranças (IHT) relativo a uma doação em vida de grande valor durante o período PET de 7 anos:
- O O valor segurado diminui Ao longo do período de 7 anos, refletindo a redução da exposição ao IHT à medida que o alívio gradual aumenta.
- Prêmios são mais baixo do que um seguro de prazo fixo, porque a cobertura é reduzida.
- Escrito em fideicomisso, o pagamento cobre qualquer Imposto sobre Heranças (IHT) que surja se o doador falecer dentro de 7 anos.
Perguntas frequentes
Por que devo incluir um seguro de vida em um fundo fiduciário?
Se uma apólice de seguro de vida não for constituída em fideicomisso, o valor recebido fará parte do seu patrimônio e estará sujeito ao Imposto sobre Heranças (IHT) de 40%. Constituir a apólice em fideicomisso significa que o valor recebido será pago diretamente aos administradores fiduciários (em nome dos beneficiários), fora do patrimônio, evitando completamente o IHT. Isso também agiliza o pagamento, pois os administradores fiduciários podem reivindicar o valor sem precisar aguardar o processo de inventário.
Que tipo de confiança devo usar?
A maioria dos fundos fiduciários de seguros de vida são fundos simples (onde os beneficiários são nomeados e fixos) ou fundos flexíveis/discricionários (onde os administradores podem escolher entre uma classe de beneficiários). As seguradoras geralmente fornecem seus próprios formulários de fundo fiduciário. Os fundos discricionários oferecem mais flexibilidade, mas podem estar sujeitos a cobranças periódicas se a apólice tiver valor de resgate.
O que é um seguro de vida completo?
Um seguro de vida inteira paga o valor da indenização em caso de falecimento, independentemente de quando este ocorrer (diferentemente do seguro de vida temporário, que paga apenas durante um período fixo). É comumente utilizado no planejamento do Imposto sobre Heranças (IHT, na sigla em inglês), pois o pagamento é garantido, proporcionando uma quantia conhecida para cobrir o valor esperado do IHT.
Os prêmios estão sujeitos ao Imposto sobre Heranças?
Os prêmios pagos em uma apólice emitida em fideicomisso são tecnicamente doações (sejam elas PETs ou CLTs, dependendo do tipo de fideicomisso). No entanto, se os prêmios forem pagos com renda excedente e atenderem à isenção de "despesa normal com renda", eles ficam totalmente isentos de Imposto sobre Heranças, independentemente do valor.
Leitura complementar
- Noções básicas de planejamento de IHT — Visão geral das estratégias de planejamento do IHT
- Presentes provenientes de despesas normais — pagamentos de prêmios qualificados
- Utilizando fundos fiduciários para o planejamento do Imposto sobre Heranças — tipos de confiança e suas aplicações
- A Regra dos 7 Anos — como as políticas GIV se alinham ao cronograma PET
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