Fatos principais
- Um testamento bem elaborado pode garantir que ambos... NRB (£325.000) e RNRB (£175.000) estão totalmente utilizados.
- Fundos fiduciários legados da NRB Pode-se utilizar imediatamente a isenção fiscal do primeiro cônjuge, em vez de depender da isenção fiscal transferível.
- Sair de casa para descendentes diretos É essencial para usufruir da isenção de imposto residencial.
- Incluindo um legado de caridade Se pelo menos 10% do patrimônio líquido for considerado patrimônio líquido, elegível para a alíquota reduzida de 36%.
- Morrendo sem testamento (Sem testamento) pode resultar em um imposto sobre heranças maior, pois o patrimônio pode não ser distribuído de forma eficiente em termos tributários.
Por que o planejamento é importante para o Imposto sobre Heranças?
O seu testamento é o documento principal que determina como o seu património será distribuído após a sua morte. A forma como os bens são geridos no testamento afeta diretamente as isenções e reduções do Imposto sobre Heranças (IHT) aplicáveis. Um testamento bem elaborado pode poupar dezenas ou mesmo centenas de milhares de libras em IHT.[1]
Decisões importantes no planejamento sucessório incluem: quem deve herdar, se é melhor usar fundos fiduciários, como estruturar doações para instituições de caridade e como garantir que a isenção de imposto sobre a residência principal seja reivindicada.
Maximizando os alívios disponíveis
Reivindicando o RNRB
A isenção fiscal para residência principal (175.000 libras por pessoa) só está disponível se um imóvel residencial elegível for transferido para o proprietário. descendentes diretos (filhos, netos, enteados, filhos adotivos). Seu testamento deve ser estruturado de forma a garantir que isso aconteça:[3]
- Deixe a casa da família (ou uma parte dela) para seus filhos ou netos.
- Se a casa for deixada para um fundo fiduciário, este deverá ser um juros imediatos após a morte (IPDI) ou confiança nua para descendentes diretos
- UM fundo fiduciário discricionário incluindo descendentes diretos, que terão direito à propriedade se os administradores lhes atribuírem o imóvel no prazo de 2 anos após o falecimento.
O NRB transferível
Se o primeiro cônjuge deixar tudo para o cônjuge sobrevivente, o seu benefício fiscal para heranças (NRB) fica 100% sem uso e pode ser transferido para o patrimônio do cônjuge sobrevivente, resultando em um limite combinado de £650.000. Isso é automático mediante solicitação — mas os representantes legais devem enviar o formulário IHT402.[1]
Fundos Fiduciários Legados da NRB
Antes da introdução do benefício fiscal transferível em 2007, os fundos fiduciários de legado do benefício fiscal eram a forma padrão para casais utilizarem ambos os benefícios fiscais. O testamento do primeiro cônjuge deixava os bens sujeitos ao benefício fiscal em um fundo fiduciário discricionário, com o cônjuge sobrevivente e sua família como potenciais beneficiários.
- O NRB do primeiro cônjuge é utilizado. imediatamente
- Os bens do fundo fiduciário são fora do patrimônio do cônjuge sobrevivente
- O cônjuge sobrevivente ainda poderá beneficiar-se do fundo fiduciário, se necessário.
- O fundo protege os ativos de risco de novo casamento e avaliações de taxas de lares de idosos
Fundo fiduciário TNRB vs NRB: O benefício de isenção de imposto sobre herança transferível (NRB) é mais simples e não exige um fideicomisso. No entanto, um fideicomisso NRB oferece benefícios adicionais: proteção patrimonial, flexibilidade para os administradores fiduciários e isenção do crescimento do patrimônio do cônjuge sobrevivente. A escolha certa depende do tamanho do patrimônio e das prioridades da família.
Legados de Caridade
Incluir um legado beneficente em seu testamento pode reduzir a alíquota do Imposto sobre Heranças (IHT) de 40% para 36%, desde que pelo menos 10% do valor base seja destinado à caridade. Dicas para elaborar seu testamento:
- Especifique a doação beneficente como uma porcentagem do valor base (não um valor fixo) para garantir que o limite de 10% seja sempre atingido.
- Inclua um cláusula de parada longa que ajusta a doação caso o valor do patrimônio mude.
- Dê nomes específicos de instituições de caridade pelo seu nome. número de registo da instituição de caridade para evitar ambiguidade
Erros comuns no planejamento testamentário
| Erro | Conseqüência | Solução |
|---|---|---|
| Não fazer um testamento | As regras de sucessão sem testamento podem anular isenções. | Faça um testamento e revise-o regularmente. |
| Deixar tudo para o cônjuge. | O direito de residência permanente (RNRB) pode ser perdido se a propriedade não for transmitida aos descendentes. | Considere um fundo fiduciário flexível ou um legado direto para os filhos. |
| Não atualiza após casamento/divórcio | O casamento revoga um testamento; o divórcio não. | A revisão será feita após qualquer evento da vida. |
| Ignorando o cone RNRB | Propriedades com valor superior a £2 milhões perdem o direito ao RNRB (Regional Residential Board of Insurance). | Planeje reduzir o patrimônio para menos de £2 milhões, se possível. |
| O legado filantrópico fixo é muito pequeno. | Não atinge o limite de 10% para uma taxa de 36%. | Utilize uma cláusula de caridade baseada em percentagem. |
Escrituras de variação: Após o falecimento, os beneficiários podem redirecionar sua herança por meio de um escritura de variação (dentro de 2 anos após o falecimento). Isso é tratado como se o falecido tivesse feito o novo arranjo em seu testamento e pode ser usado para melhorar a situação do Imposto sobre Heranças — por exemplo, redirecionando ativos para instituições de caridade ou para a próxima geração.
Perguntas frequentes
Como um testamento afeta o Imposto sobre Heranças?
Seu testamento determina quem receberá seus bens e como eles serão distribuídos. Isso afeta diretamente quais isenções e benefícios fiscais se aplicam. Por exemplo, bens deixados para o cônjuge são isentos, bens deixados para descendentes diretos podem reivindicar o benefício fiscal para residentes não beneficiários (RNRB, na sigla em inglês), e legados para instituições de caridade podem se qualificar para a alíquota de 36%. Sem um testamento, as regras de sucessão legítima podem não resultar em uma situação fiscal vantajosa.
O que é um fundo fiduciário legado da NRB?
Um fundo fiduciário de legado NRB (também chamado de fundo fiduciário discricionário de isenção de imposto) é uma cláusula no testamento do primeiro cônjuge que direciona os ativos até o limite da isenção para um fundo fiduciário discricionário, em vez de deixar tudo para o cônjuge sobrevivente. Isso utiliza imediatamente a isenção de imposto do primeiro cônjuge e mantém os ativos fora do patrimônio do cônjuge sobrevivente.
Um fundo fiduciário legado do NRB ainda é útil com o NRB transferível?
A introdução do Benefício Não-Reserva Transferível (TNRB, na sigla em inglês) em 2007 reduziu a necessidade de fundos fiduciários com NRB em muitos casos. No entanto, eles ainda podem ser úteis para proteger o patrimônio em caso de novo casamento, despesas com casas de repouso ou crescimento patrimonial. É necessário aconselhamento profissional para determinar qual abordagem se adequa melhor às suas circunstâncias.
O que acontece se eu morrer sem deixar testamento?
Se você falecer sem deixar testamento, as regras de sucessão determinam quem herda. Essas regras podem não utilizar todas as isenções disponíveis de forma eficiente — por exemplo, um companheiro(a) que coabita não recebe nada em caso de falecimento sem testamento, e o direito à residência principal pode ser perdido se o imóvel não for transmitido aos descendentes diretos da maneira correta.
Leitura complementar
- Noções básicas de planejamento de IHT — Visão geral de todas as estratégias de planejamento de IHT
- Faixa de isenção de taxa transferível — reivindicar o NRB não utilizado de um cônjuge
- A Faixa de Isenção de Imposto Residencial — qualificando-se para o RNRB de £175.000
- Isenção para instituições de caridade e taxa de 36%. — estruturação de legados filantrópicos
- Utilizando fundos fiduciários para o planejamento do Imposto sobre Heranças — fundos fiduciários discricionários e de bypass
Procurando um software de impostos simples?
# GoFile é reconhecido HMRC e conta com a confiança de mais de 50.000 empresas no Reino Unido. Configure em minutos e declare seus impostos com segurança.
Comece gratuitamenteNão é necessário cartão de crédito · Cancele quando quiser